新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新

王彩霞 昆明科凈源環(huán)?？萍加邢薰?/p>

在我國新經(jīng)濟環(huán)境下，我國中小微企業(yè)也得到了全面的提升和發(fā)展，更好地促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和進步。但是在復雜競爭激烈的市場經(jīng)濟背景下，中小微企業(yè)想要獲得更好地發(fā)展，就要在財政稅收政策上占據(jù)一定的優(yōu)勢，但是實際情況是，中小微企業(yè)在財政稅收政策上存在設置不合理等問題，使中小微企業(yè)發(fā)展受到阻礙，筆者接下來將進行分析和闡述。

一、財稅制度創(chuàng)新對中小微企業(yè)發(fā)展的積極作用

當前全球經(jīng)濟一體化作用影響之下，世界范圍內(nèi)的中小微企業(yè)都呈現(xiàn)出積極、活躍的狀態(tài)，中小微企業(yè)在整個經(jīng)濟發(fā)展起到的作用非常重要，是不可替代的。在當前全球經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定、不確定因素增加和國內(nèi)財政收支矛盾十分突出的情況下，探索財稅制度創(chuàng)新對促進中小微企業(yè)發(fā)展和國內(nèi)經(jīng)濟增長都產(chǎn)生積極作用，不但能夠幫助中小微企業(yè)最大程度上緩解生存壓力，提升盈利空間，為企業(yè)自主提升經(jīng)營條件、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供良好的經(jīng)濟營商環(huán)境，而且有利于充分發(fā)揮財政資金使用效益，培育新的經(jīng)濟增長點，助推國家經(jīng)濟水平整體提升。稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響機理概括為四個方面（如圖 1 所示），即：通過要素成本影響企業(yè)投入、通過商品價格影響企業(yè)產(chǎn)出、通過稅負差異影響企業(yè)競爭和通過公共資本影響企業(yè)效率。

圖1 稅收政策影響企業(yè)發(fā)展示意圖

二、云南省中小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

據(jù)調(diào)查，目前云南省中小微企業(yè)為全省提供了約 80%的就業(yè)崗位，創(chuàng)造了60%以上的 GDP 和 50%以上的稅收。中小微企業(yè)已成為全省經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量和國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎，是推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)業(yè)，改善民生、促進就業(yè)和維護社會和諧穩(wěn)定的有效渠道，對于實施“兩強一堡”戰(zhàn)略，推動云南科學發(fā)展、和諧發(fā)展、跨越發(fā)展和建設開放富裕文明幸福新云南具有十分重要的現(xiàn)實意義。然而，中小微企業(yè)自身管理不規(guī)范等因素一直制約著小微企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

三、新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收中存在的問題

（一）中小微企業(yè)財政稅收優(yōu)惠政策不夠完善

當前我國中小微企業(yè)的財政稅收優(yōu)惠政策不夠完善，是導致中小微企業(yè)發(fā)展水平較低的重要原因。首先第一點，政府制定的關于中小企業(yè)財政制度具體落實執(zhí)行時還存在局限性。政府在實施財政制度過程中靈活程度不足，存在部分政府因為受到稅收征收目標的限制，在稅收方面需要中小微企業(yè)將指標完成，這樣就使得部分企業(yè)所應得到的優(yōu)惠沒有落實到位，甚至可能會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成一定阻礙。其次第二點，政府實施財政制度過程中還存在許多缺陷，有關的實施細則比較缺乏，具體執(zhí)行方法上比較刻板且靈活性不足，缺乏新的模式和理念；然后第三點，對于中小微企業(yè)采取的財政稅收優(yōu)惠政策操作性不是很強；最后，通過對中小微企業(yè)進行財政制度扶持雖然起到一定效果，但是仍然有部分企業(yè)融資比較困難。當前階段，很多中小微企業(yè)融資渠道有限，融資比較困難導致企業(yè)發(fā)展舉步維艱。中小微企業(yè)與其他大企業(yè)相比，缺乏市場競爭優(yōu)勢，在新經(jīng)濟環(huán)境下無法進行快速的發(fā)展。想要有效的解決中小微企業(yè)的困境，就一定要在財政稅收政策上給予中小微企業(yè)足夠的優(yōu)惠，更好地促進中小微企業(yè)地發(fā)展和提升。

（二）中小微企業(yè)對財政稅收政策缺乏全面認識

在中小微企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，對財政稅收政策缺乏全面的認識，也是導致中小微企業(yè)經(jīng)濟水平和效益難以提升的重要原因。很多中小微企業(yè)在進行發(fā)展時，由于受到一些傳統(tǒng)思維的影響，在財政稅收政策中不具備創(chuàng)新意識和能力，對于財政稅收等方面的政策更是缺乏足夠的認識，難以找到財政稅收方面的優(yōu)勢，同時也無法將自身的實際情況與財政稅收政策進行有效的結(jié)合，在財政稅收應用管理中出現(xiàn)各種問題，導致中小微企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展出現(xiàn)問題，對中小微企業(yè)造成嚴重的阻礙。

（三）中小微企業(yè)內(nèi)部員工財政稅收專業(yè)素養(yǎng)較低

在中小微企業(yè)中，公司內(nèi)部員工的財政稅收專業(yè)知識不足，財政稅收方面的素養(yǎng)較低，也對中小微企業(yè)的發(fā)展造成嚴重的影響。中小微企業(yè)中部分財政稅收人員在進行財政稅收工作中，工作積極性不高，工作效率較差，造成中小微企業(yè)財政稅收工作難以進行和開展，出現(xiàn)各種錯漏和問題。同時，中小微企業(yè)的財政稅收工作不能與時俱進，沒有與當前社會時代的發(fā)展進行結(jié)合，沿用老舊的財政稅收政策，難以符合我國的發(fā)展需求，對自身的發(fā)展也造成阻礙。此外，中小微企業(yè)沒有對員工進行有效的培訓和教育，導致員工的財政稅收方面的知識技能得不到提升，就難以在財政稅收政策中為企業(yè)尋求到優(yōu)惠，往往錯過了良好的發(fā)展時機，給企業(yè)的經(jīng)濟效益造成影響。

（四）新稅收政策缺乏推行指導標準

國家出臺新稅收政策的初衷是為中小企業(yè)等納稅人減負，但就實際情況而言，一些稅收政策的出臺其涉及的范圍相對較窄，導致一些企業(yè)在實際稅收繳納的過程中發(fā)現(xiàn)自身并不在新稅收政策的覆蓋范圍內(nèi)。此外，新稅收政策雖是國家相關主管部門在仔細推敲后確定，但政策里的部分內(nèi)容在執(zhí)行的過程中卻存在疑惑，使一些納稅人未嚴格按照政策要求進行落實，這也是新稅收政策在推行過程中缺乏必要指導標準的表現(xiàn)之一。

四、新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收問題的解決對策

（一）中小微企業(yè)要建立完善的財政稅收優(yōu)惠政策

中小微企業(yè)想要在新經(jīng)濟環(huán)境下獲得更好的發(fā)展，就要建立完善的財政稅收優(yōu)惠政策，更好地占據(jù)財政稅收方面的優(yōu)勢。中小微企業(yè)在整個市場上的比重還是很大的，國家要提升對中小微企業(yè)的重視和關注，給予中小微企業(yè)合理的財政稅收政策支持。國家要根據(jù)中小微企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，制定合理的財政稅收政策，并在原有的政策上進行改進和優(yōu)化，對中小微企業(yè)進行有效的扶持。同時，國家要深入的對市場進行了解和掌握，給中小微企業(yè)進行競爭提供良好的環(huán)境。此外，國家要在資金上給予中小微企業(yè)適當?shù)姆龀?，使中小微企業(yè)的發(fā)展更加快速和穩(wěn)定。

（二）提升中小微企業(yè)員工對于財政稅收的認知

中小微企業(yè)要在內(nèi)部員工上進行優(yōu)化和提升，提高員工對財政稅收的認識，促進員工的專業(yè)技能和素養(yǎng)得到提升。中小微企業(yè)的員工在整個財政稅收工作中有著非常重要的作用，必然要引起企業(yè)的重視和關注。企業(yè)要對財政稅收人員進行嚴格的選拔，對專業(yè)知識技能和綜合素養(yǎng)進行考核和培訓，保證工作人員的財政稅收能力和水平，提高財政人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。同時，在中小微企業(yè)內(nèi)部要不斷完善相應的財政制度，建立合理的財政稅收管理機制，不斷提升中小微企業(yè)的管理水平。

（三）國家要創(chuàng)新中小微企業(yè)的財政稅收政策

提升中小微企業(yè)的經(jīng)濟效益，國家要在中小微企業(yè)財政稅收政策上進行創(chuàng)新，更好地促進中小微企業(yè)的發(fā)展。國家要在原有的財政稅收政策上進行創(chuàng)新，使財政稅收政策更加符合中小微企業(yè)的發(fā)展需求，有計劃地有針對性的對中小微企業(yè)進行幫扶，提升中小微企業(yè)的競爭力。同時，國家要適當?shù)慕档椭行∥⑵髽I(yè)的稅收，提升對中小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠程度，更好地促進中小微企業(yè)將發(fā)展的重心向創(chuàng)新方面進行轉(zhuǎn)移。

（四）進一步完善融資擔保體系，幫助中小企業(yè)解決融資問題

對于中小微企業(yè)發(fā)展來講，融資問題一直是阻礙企業(yè)發(fā)展的重要問題。如何有效處理中小微企業(yè)在向銀行等機構(gòu)申請貸款資金時有可能發(fā)生的成本風險，確保中小微企業(yè)可以順利發(fā)展。對融資問題進行有效解決，將融資擔保問題進行完善選擇財政支持和擔保機構(gòu)進行融資風險共同承擔的方式解決掉融資風險。財政措施有效施行能夠?qū)①J款風險有效降低，對于融資過程中的道德風險也能夠有效降低。不管是中小微企業(yè)，還是銀行或者融資機構(gòu)，采取這種融資擔保體系能夠?qū)烧叩墓餐嬗行ПＷC，通過建立有效的信用程度擔保機制，實現(xiàn)規(guī)范化的貸款遴選機制，將融資風險補償機制進行健全，鼓勵企業(yè)進行創(chuàng)新來滿足市場具體需要，促進企業(yè)長效發(fā)展。

（五）促進新稅收政策高效落實

對于中小微企業(yè)而言，稅收政策，尤其是新稅收政策關系到其稅務工作的開展，為更好地落實新稅收政策，可從兩點努力：第一，加大宣傳力度。宣傳是提高企業(yè)對政策了解的一種常用方法，在新稅收政策出臺后，稅務機關要制定宣傳方案，有計劃、分步驟地宣傳政策，以便提升中小企業(yè)對稅收政策的知悉度。第二，借助現(xiàn)代科技。比如：開發(fā)智能化、自動化的系統(tǒng)，只要企業(yè)數(shù)據(jù)錄入這些系統(tǒng)，系統(tǒng)便可自動發(fā)送提醒信息，通知企業(yè)辦理日期、辦理需要的各種手續(xù)、資料等，這不僅能改善新稅收政策的落實情況，也能加強企業(yè)與稅收部門之間的聯(lián)系緊密度。

（六）加強對公共服務平臺的支持

為解決中小微企業(yè)與金融機構(gòu)間的信息不對稱問題，政府部門應利用大數(shù)據(jù)技術積極建立中小微企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，并加強對中小微企業(yè)服務共享平臺建設的政策支持，不斷優(yōu)化中小微企業(yè)運營環(huán)境。本著“政府指導，市場化運作，服務型企業(yè)”的原則，逐步構(gòu)建起以多元化投資，多樣運行機制以及全面性服務為主要特點的功能性服務平臺，暢通中小微企業(yè)法律政策咨詢，技術產(chǎn)品展示以及市場合作等信息來源渠道，支持中小微企業(yè)新產(chǎn)品，新技術和新流程的交流展示，以此來提升這些企業(yè)的創(chuàng)新能力，促進生產(chǎn)。此外，政府部門要繼續(xù)創(chuàng)新財政政策支持模式，通過財政補貼和貼息貸款推動中小微服務平臺的建設和運行。對于一些運行情況良好，具有顯著經(jīng)濟效益以及社會效益的服務平臺要進行財政獎勵。同時，建立平臺服務監(jiān)督機制，提高服務意識，確保服務質(zhì)量，使公共平臺能夠為中小微企業(yè)提供針對性服務。

五、結(jié)語

綜上所述，財政稅收制度作為國家重要的宏觀調(diào)控手段，會直接影響我國整體經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對中小微企業(yè)可以起到良好的扶持效果。在后疫情時代背景下，為實現(xiàn)中小微企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，全面激發(fā)市場活力，財政稅收制度就必須要適應經(jīng)濟形勢變化和發(fā)展趨勢要求進行不斷創(chuàng)新和完善，重視財政資金和財稅政策對中小微企業(yè)的精準扶持，引導企業(yè)充分利用財稅政策的扶持作用大力進行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，獲取更多的經(jīng)濟效益，從而促進我國整體經(jīng)濟水平提高和發(fā)展。