新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略

譚理琴

（保利聯(lián)合化工控股集團(tuán)股份有限公司，貴州 貴陽(yáng) 550001）

引言

時(shí)代的不斷發(fā)展為我國(guó)企業(yè)提供了更加廣闊的發(fā)展空間和自由寬松的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以，企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，既要注重現(xiàn)有產(chǎn)品科技價(jià)值提高的重要性，而且還應(yīng)充分享受法律、政策帶來(lái)的發(fā)展紅利，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及戰(zhàn)略發(fā)展策略的順利實(shí)施。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該樹(shù)立正確的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，防范各種資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)資金利用與回收效率的有效提升，為企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的融合

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要工作之一，所以現(xiàn)代企業(yè)必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，才能從根本上降低企業(yè)內(nèi)部各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。所謂內(nèi)部管控實(shí)際上就是通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的管理，分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，并以此為基礎(chǔ)制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，排除威脅企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的各種不穩(wěn)定隱患，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，已不再將資金安全作為首要目標(biāo)，而是在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的前提下，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，做出積極的相應(yīng)，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制緊密結(jié)合在一起，才能達(dá)到有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）內(nèi)部控制體系在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

現(xiàn)代企業(yè)為了順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化帶來(lái)的發(fā)展契機(jī)，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際需求，建立科學(xué)有效的管控制度，充分發(fā)揮科學(xué)制度的優(yōu)勢(shì)開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作，才能將工作風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生的可能性降至最低?？茖W(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施，不僅有助于企業(yè)綜合實(shí)力的增強(qiáng)，而且為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終占據(jù)有利位置打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性和主動(dòng)性，推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)該緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效提升。此外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，必須在建立完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部違法風(fēng)險(xiǎn)管控工作的力度，制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)策略，不僅實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)管目標(biāo)，而且解決了影響企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管路工作中的不足

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，其不僅為企業(yè)的發(fā)展提供了諸多機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也在一定程度有所增加。企業(yè)身處這種市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境中，需要不斷地強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。但是，依舊有很多企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺的情況，也沒(méi)有形成完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在面對(duì)一些重大的財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效論證，存在投資過(guò)于盲目的情況。同時(shí)，由于企業(yè)尚未構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急和預(yù)警機(jī)制，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，無(wú)法在第一時(shí)間內(nèi)妥善處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致一系列的經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。

（二）缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制

在監(jiān)督方面，如果建立了完善的監(jiān)督體系，也能夠在一定程度上促進(jìn)企業(yè)管理工作的順利開(kāi)展。為此，在今后工作中，相關(guān)工作人員必須充分認(rèn)識(shí)到監(jiān)督工作在企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行中的重要性。從其積極作用來(lái)看，完善的監(jiān)督體系能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中存在各種風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題、內(nèi)部管理方面的問(wèn)題，并進(jìn)行及時(shí)解決。

（三）管理機(jī)制不健全問(wèn)題

根據(jù)當(dāng)前研究現(xiàn)狀來(lái)看，在很多企業(yè)中還缺乏完善、健全的管理機(jī)制。雖然一部分企業(yè)管理者已經(jīng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行明確指導(dǎo)，并且認(rèn)識(shí)到了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視度，但是在相應(yīng)的管理機(jī)制方面還表現(xiàn)為明顯的不健全、并未和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)進(jìn)行有效結(jié)合的問(wèn)題，從而限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。從具體方面進(jìn)行分析，這主要是部分企業(yè)高管中由于當(dāng)時(shí)知識(shí)水平的限制，對(duì)于新生的各種管理策略和管理理念、對(duì)于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特點(diǎn)以及內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理有效融合的方式和積極作用缺乏正確的認(rèn)識(shí)，他們并沒(méi)有及時(shí)根據(jù)時(shí)代的發(fā)展變化制定相關(guān)管理策略。這些因素都在一定程度上導(dǎo)致管理者未能對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出正確的規(guī)劃，企業(yè)的管理者過(guò)度地追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的降低，從而更好增加企業(yè)的收入。但是從另一方面來(lái)看，這樣的經(jīng)營(yíng)理念，導(dǎo)致管理者缺乏足夠風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，當(dāng)遇到一些危險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有及時(shí)解決問(wèn)題的能力，便會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理質(zhì)量、企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量的下降。

三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體策略

（一）做好業(yè)財(cái)全過(guò)程監(jiān)督管理

內(nèi)部監(jiān)督管理作為企業(yè)內(nèi)控管理體系中的重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理制度的落實(shí)效果具有保障作用。因此，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展過(guò)程中，需要積極采用財(cái)務(wù)檢查以及內(nèi)部審計(jì)等多種方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制決策以及執(zhí)行流程的全過(guò)程監(jiān)督，對(duì)于內(nèi)控體系落實(shí)中出現(xiàn)的問(wèn)題也要在第一時(shí)間內(nèi)及時(shí)進(jìn)行處理。在此過(guò)程中，必須要做好權(quán)責(zé)的合理分配，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行相互制約和監(jiān)督，對(duì)于內(nèi)控制度執(zhí)行中的不足之處及時(shí)進(jìn)行處理，這樣才能夠促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理水平得到進(jìn)一步的提升。在結(jié)合現(xiàn)階段市場(chǎng)情況以及企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整。在突發(fā)事件發(fā)生之后，要及時(shí)采用緊急措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)處理，并對(duì)處理過(guò)程進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，這樣也能夠有效避免該類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。

（二）加強(qiáng)對(duì)人才的管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)可以借助信息化技術(shù)，建立企業(yè)的信息化財(cái)務(wù)管理工作平臺(tái)，將內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作任務(wù)，在平臺(tái)上公示，幫助企業(yè)員工及每個(gè)部門了解自身在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)當(dāng)肩負(fù)的職責(zé)，同時(shí)也收集企業(yè)部門和員工對(duì)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的反饋和其他合理建議，對(duì)工作策略予以調(diào)整完善，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的步伐。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行安全維護(hù)，定期升級(jí)功能，更新防火墻和殺毒工具，通過(guò)這種方式防止企業(yè)重要機(jī)密和信息被盜用、被泄露。

（三）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理

優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)意味著，既要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)每個(gè)部門、每個(gè)員工的合理配置和人力資源科學(xué)分配，也要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)每個(gè)管理崗位、負(fù)責(zé)人的職能劃分和責(zé)任追究，全面完善企業(yè)的人力資源、組織結(jié)構(gòu)管理機(jī)制，發(fā)揮所有員工的主觀能動(dòng)性和工作積極性，建立績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)制度。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須認(rèn)識(shí)到組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對(duì)于實(shí)現(xiàn)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及關(guān)鍵作用，從日常工作中總結(jié)、記錄問(wèn)題，制定優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的制度方案，完善并且細(xì)化相關(guān)措施，根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的需求及數(shù)據(jù)反饋，對(duì)組織結(jié)構(gòu)、部門職能、人員分配做出合理調(diào)整。

（四）做好制度建設(shè)

科學(xué)、系統(tǒng)、健全的企業(yè)制度能夠在一定程度上為企業(yè)未來(lái)發(fā)展樹(shù)立良好規(guī)范，尤其是在新時(shí)代快速發(fā)展背景下，更是應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到制度的重要性，根據(jù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展要求，不斷完善企業(yè)管理制度。在此過(guò)程中，首先需要對(duì)相關(guān)工作人員的工作職責(zé)、工作任務(wù)進(jìn)行明確，工作人員能夠嚴(yán)格地按照企業(yè)的要求開(kāi)展工作。唯有此，在能夠在有效滿足企業(yè)發(fā)展要求的基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。從另一方面來(lái)看，當(dāng)建立了較為完善的管理制度以后，還能夠在一定程度上避免錯(cuò)誤現(xiàn)象的發(fā)生，減少工作失誤。需要注意的是，在進(jìn)行各種管理制度確定的時(shí)候，必須要保障其符合國(guó)家相關(guān)要求，促進(jìn)其積極作用的有效發(fā)揮。

結(jié)束語(yǔ)

總體來(lái)看，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理始終發(fā)揮著巨大作用。尤其是在近年來(lái)，信息化發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理形成了巨大沖擊。為此，在今后管理工作中，應(yīng)該將內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產(chǎn)生的影響。從其積極作用來(lái)看，這不僅能夠在一定程度上約束財(cái)務(wù)管理人員的各項(xiàng)行為，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)講，也能夠?yàn)槠鋭?chuàng)造良好條件。