城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及問(wèn)題研究

摘要：人口老齡化是21世紀(jì)全世界所要面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)是一項(xiàng)由政府主導(dǎo)的，用以維持勞動(dòng)者退休后的基本生活的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)性福利政策。在諸多養(yǎng)老服務(wù)中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了模式轉(zhuǎn)變、籌資方式創(chuàng)新和制度本身的不斷整合，問(wèn)題尤為突顯，出現(xiàn)了老年贍養(yǎng)比逐年縮小、待遇不平衡、養(yǎng)老金“累贅”等狀況。因此，本文采用文獻(xiàn)研究法、縱貫研究法對(duì)2015-2019年江西城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中進(jìn)行了討論。最后，提出延遲退休年齡、制度的最大協(xié)調(diào)化、完善保險(xiǎn)機(jī)制為養(yǎng)老“增值”以促進(jìn)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老政策的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：人口老齡化;江西省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn);最大協(xié)調(diào)化

一、引言

隨著“十四五”規(guī)劃的不斷地推進(jìn)，為健全基本養(yǎng)老服務(wù)體系，提供民生服務(wù)及生活保障是基礎(chǔ)。健全的良好民生制度將為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后盾（陳政碩、李?lèi)?ài)芹，2020）。但隨著我國(guó)人口預(yù)期壽命的提高，在龐大的人口基數(shù)與時(shí)間的推動(dòng)下，老齡退休職工數(shù)量不斷激增，如何保障其福利問(wèn)題亟待解決。本文以2015年至2019年江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策為例，發(fā)現(xiàn)離退休參保人數(shù)呈緩慢增長(zhǎng)趨勢(shì)，增長(zhǎng)率從20.9%降為4.5%，與老年職工撫養(yǎng)比重增長(zhǎng)速度形成明顯差距。其導(dǎo)致江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的負(fù)擔(dān)不斷加大，影響制度運(yùn)行的可持續(xù)性。

江西省雖然已經(jīng)建立了多層次的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，但呈現(xiàn)出保障水平偏低、基金可持續(xù)發(fā)展能力較弱等問(wèn)題，亟需改善。研究江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保情況和影響因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策影響效果并提出合理化建議。一方面有利于了解江西省城鎮(zhèn)職工參保的實(shí)際水平，促使政策效益的最大化。另一方面有利于其他省市推進(jìn)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)與保障事業(yè)的發(fā)展。

二、江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施狀況

江西省為響應(yīng)中央號(hào)召的實(shí)施的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，于1995年開(kāi)始實(shí)施《江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)方法》，采用了兩級(jí)結(jié)合的制度，城鎮(zhèn)企業(yè)居民可由現(xiàn)收先付的稅資助的固定福利外，還有享受企業(yè)和職工自己共同出資的固定繳款規(guī)劃（Feldstein，1999）。直至1997年的國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象涵蓋了國(guó)有、集體、私營(yíng)、股份制以及聯(lián)營(yíng)等企業(yè)職工。自2015年《江西省政府出臺(tái)優(yōu)待老年人36條舉措》中應(yīng)普遍建立80周歲以上老年人高齡津貼制度（江西省民政廳，2015），發(fā)展到2018年《江西省人民政府關(guān)于印發(fā)2018年民生工程安排方案的通知》中提高城鎮(zhèn)大集體困難企業(yè)未參保退休職工、手工聯(lián)社大集體企業(yè)未參保退休職工、未參保返城未安置的人均養(yǎng)老生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（江西省民政廳，2018）均在完善養(yǎng)老體系。但據(jù)華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，截止2019年底江西省參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的在崗職工人數(shù)已達(dá)748.5萬(wàn)人，離退休人員達(dá)348.41萬(wàn)人，近五年增長(zhǎng)率分別為5.46%和9.62%（如表1）。如果充分考慮江西省企業(yè)職工人口結(jié)構(gòu)，未來(lái)城鎮(zhèn)企業(yè)離退休職工將成為養(yǎng)老群體的主力軍。

隨著城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的調(diào)整，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納也產(chǎn)生了變化。原先養(yǎng)老保險(xiǎn)金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金、過(guò)渡性調(diào)節(jié)金幾部分組成，如今轉(zhuǎn)變?yōu)榛A(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金模式（陶裕春、姜妍冰，2015）。2019年江西省人民政府出臺(tái)的《關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合實(shí)施方案的通知》規(guī)定將養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶(hù)部分降為職工工資的16%，個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)率仍為8%（江西省人力資源和社會(huì)保障廳，2019）。這雖然緩和了職工工資可支配金與養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納之間的矛盾，但這仍未從根源上解決問(wèn)題，目前的政策依然有不足亟待完善。

三、江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)不足之處

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)政策在整個(gè)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的體系的運(yùn)行中起著關(guān)鍵的作用，繳費(fèi)較低會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的入不敷出，繳費(fèi)過(guò)高導(dǎo)致遵繳率下降。因此，合適的養(yǎng)老繳費(fèi)將影響著養(yǎng)老體系良性運(yùn)行。

1.企業(yè)職工和離退休人員的贍養(yǎng)比逐年縮小

通過(guò)分析2015-2019年的江西省政府發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，如圖1所示，城鎮(zhèn)在崗職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)離退休參保人數(shù)5年內(nèi)增加了113.17萬(wàn)人，合48.10%;城鎮(zhèn)在崗職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)在5年內(nèi)增加160.64萬(wàn)人，合27.33%（圖2）。2015-2019年中每年度的企業(yè)職工和退休人員的贍養(yǎng)比，從2015年的2.477：1降到2019年的2.148：1，呈逐年縮小的趨勢(shì)。由此看出，離退休參保人數(shù)比率將近是在崗職工的兩倍，這表明當(dāng)前江西省地區(qū)養(yǎng)老壓力逐年攀升，且在崗職工的參保壓力增大，在職人員收入的負(fù)擔(dān)加重。

該狀況容易引發(fā)兩代人利益分配的矛盾且在社會(huì)范圍內(nèi)擴(kuò)大，使得社會(huì)產(chǎn)生對(duì)老年人的排斥心理而邊緣化。同樣，企業(yè)職工老齡化會(huì)導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)的不斷增加。然而積累基金和消費(fèi)基金是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系（李冉，1987）。企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)的增加，勢(shì)必會(huì)引起積累基金的減少，不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，對(duì)企業(yè)及社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)消極影響。

2.地區(qū)、企業(yè)養(yǎng)老金待遇不平衡

據(jù)江西城市排名網(wǎng)調(diào)查，截止2020年上半年GDP最高的是南昌市2628.88億，而最低的景德鎮(zhèn)市為432.78億，僅為南昌市的六分之一（排名網(wǎng)，2020）。表明我省各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展極度不平衡，這一狀況也使得各地區(qū)的離退休企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額也存在較大差異。我省如南昌市等一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的市區(qū)，其城鎮(zhèn)企業(yè)職工在退休后領(lǐng)取到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金將遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于江西省的其他地級(jí)城鎮(zhèn)的企業(yè)職工（趙超，2013）。

同時(shí)，企業(yè)和政府機(jī)關(guān)的養(yǎng)老金待遇差距也較為明顯。在我國(guó)主要是實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制，政府部門(mén)、事業(yè)單位的養(yǎng)老金主要是由財(cái)政統(tǒng)一支付。而社會(huì)企業(yè)職工的養(yǎng)老金主要是由單位和職工本人按一定的標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，二者之間享受的標(biāo)準(zhǔn)完全不同。另一方面，在職工退休前與退休后的消費(fèi)、繳納水平也有較大差異或不平衡（Deaton，2000）。在退休消費(fèi)與繳納的不平衡的狀況下，這就導(dǎo)致企業(yè)和政府機(jī)關(guān)退休人員的養(yǎng)老金待遇的不平等。

3.機(jī)制不健全，養(yǎng)老金成“累贅”

目前，江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制和管理機(jī)制還不夠健全。首先，各企業(yè)可以自己決定員工工資的水平和分配，而養(yǎng)老金按照退休時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工資的百分比來(lái)計(jì)算和支付的模式便失去了可操作性。職工的工資并非均用于投資或繳納，包括了生活、貸款、教育等領(lǐng)域。個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)并非基金，缺乏利率浮動(dòng)的效用，而常年的養(yǎng)老繳納更像是一種累贅（Feldstein，2005）。此外，部分養(yǎng)老基金管理機(jī)制缺少明確的方向性，讓原本的基金規(guī)模難以繼續(xù)擴(kuò)大，縮減了江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展空間。

四、完善江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策體系的對(duì)策

針對(duì)江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題，本研究提出以下建議。

1.延遲退休年齡，緩解老齡化沖擊

截止2020年6月，據(jù)《2019年我國(guó)衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》的數(shù)據(jù)表明，當(dāng)前因經(jīng)濟(jì)發(fā)展、醫(yī)療水平和生活質(zhì)量的提高使得我國(guó)人均預(yù)期壽命提高至77.3歲（規(guī)劃發(fā)展與信息化司，2020）。但人口預(yù)期壽命的不斷增加與我國(guó)的退休標(biāo)準(zhǔn)的男性60歲、女性55歲極不匹配。較低的退休年齡會(huì)削減在崗職工的勞動(dòng)積極性，同樣也會(huì)導(dǎo)致人力資源的浪費(fèi)。也就是說(shuō)，從畢業(yè)到退休中間的工作年限與國(guó)家所付出的人力資本是不匹配的。雖然延遲退休年齡會(huì)遭到許多民眾的反對(duì)意見(jiàn)，但是在老齡化的巨大沖擊下，設(shè)計(jì)出周全的退休年齡對(duì)于緩解老年人口比例過(guò)高、城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)壓力大等問(wèn)題是十分重要的措施。

2.養(yǎng)老制度的最大協(xié)調(diào)化

制度在保證公平地位前提是要保證養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率，讓更多的退休人員享受到我省社會(huì)保障的福利待遇。鼓勵(lì)私營(yíng)企業(yè)職工、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、靈活勞動(dòng)者參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。在國(guó)家進(jìn)行的社會(huì)保障制度主導(dǎo)并非就變成了先入為主的“公平觀”，而是“最大化協(xié)調(diào)”（哈耶克，1973）。應(yīng)當(dāng)基于社會(huì)福利原則，健全社會(huì)保障的體系，使城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的分配更加協(xié)調(diào)與公平。同時(shí)，積極解決下崗職工、就業(yè)困難人員等特殊群體的保險(xiǎn)支付問(wèn)題，擴(kuò)大城鎮(zhèn)養(yǎng)老繳納補(bǔ)助比例，鼓勵(lì)企業(yè)承擔(dān)職工的部分基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用（孫光德、董克用，2016）。

3.健全多方位保險(xiǎn)機(jī)制，為養(yǎng)老“增值”

政府是政策的制定者和實(shí)施者。需實(shí)行統(tǒng)一管理原則，政府通過(guò)國(guó)民收入再分配的形式組織實(shí)施社會(huì)保障措施（貝弗里奇，2008）。因此，帶頭對(duì)養(yǎng)老金機(jī)制進(jìn)行修改或者調(diào)整。企業(yè)采取投資模式，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)、設(shè)立企業(yè)年金等方式來(lái)逐步建立多方位的養(yǎng)老保障體系（劉敏，2019）。以此實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶(hù)的“增值”，保證養(yǎng)老基金管理機(jī)制的理性與良性運(yùn)行。

五、結(jié)論

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)與政策的責(zé)任不清晰。且地區(qū)、企業(yè)養(yǎng)老金待遇不平衡，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一管理成難題，不利于政策執(zhí)行與發(fā)展。

本文嘗試提出對(duì)策以改善當(dāng)前政策制度中的不足。第一，延遲退休年齡，減少資源浪費(fèi)。第二，養(yǎng)老制度的最大協(xié)調(diào)化，協(xié)調(diào)補(bǔ)助養(yǎng)老金。第三，健全多方位保險(xiǎn)機(jī)制，為養(yǎng)老“增值”。以期為江西省城鎮(zhèn)養(yǎng)老政策提供參考價(jià)值。

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作者簡(jiǎn)介：

曾雄輝（1995.12），男，漢，江西贛州人，碩士，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)人文學(xué)院，社會(huì)政策/網(wǎng)絡(luò)社會(huì)工作