楊姣姣
(湘財證券股份有限公司,上海 200120)
宏觀經(jīng)濟波動對我國證券行業(yè)的影響不容忽視。當前經(jīng)濟形勢下,證券公司同時面臨著發(fā)展機遇與挑戰(zhàn),要想實現(xiàn)穩(wěn)健運營與長足發(fā)展,必須加強財務(wù)管理。證券公司要充分結(jié)合市場行情及自身特點,積極實行業(yè)財融合,將新的財務(wù)理念、技術(shù)等融入管理體系中,使財務(wù)與業(yè)務(wù)真正融為一體,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的不斷提升。
簡單來說,業(yè)財融合就是將財務(wù)延伸至業(yè)務(wù)前端,由財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)全過程,發(fā)揮財務(wù)的參謀與指導作用,在業(yè)務(wù)部門的積極配合與協(xié)同參與下,為決策制定提供支撐,共同負責企業(yè)經(jīng)營活動。證券公司是專門經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的公司,根據(jù)功能可分為綜合型證券公司、證券經(jīng)紀公司等,業(yè)務(wù)范圍廣泛,包括證券自營、代銷金融產(chǎn)品、證券資產(chǎn)管理等等。
證券公司自營業(yè)務(wù)是公司自有投資平臺,包含股票、債券、基金、理財?shù)冉鹑诋a(chǎn)品,公司利潤情況受市場行情變化的影響較大,這就要求財務(wù)人員不僅要完成基礎(chǔ)財務(wù)工作,還要對內(nèi)外環(huán)境加以分析,為業(yè)務(wù)活動的開展提供支撐。如今經(jīng)濟大環(huán)境復雜多變,我國經(jīng)濟循環(huán)面臨多重堵點,證券公司要持續(xù)創(chuàng)新公司業(yè)務(wù),加快轉(zhuǎn)型升級進程,以核算為中心的財務(wù)模式顯然已經(jīng)不能滿足證券公司實現(xiàn)長足發(fā)展的實際需求,因此,促進業(yè)財融合成為必然。
證券公司實行業(yè)財融合,提高了對財務(wù)人員的專業(yè)性的要求,財務(wù)人員需要同時掌握財務(wù)專業(yè)知識以及金融業(yè)務(wù)知識。證券公司與一般企業(yè)相比,受市場行情變化的影響十分明顯,企業(yè)運營發(fā)展進程中風險更加多樣,而實行業(yè)財融合后,財務(wù)人員的工作能力與水平有所提升,能夠全面掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),在公司內(nèi)部進行有效的溝通與聯(lián)系,充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能[1]。
對證券公司而言,業(yè)財融合順利推進的決定性因素包括財務(wù)職能轉(zhuǎn)型以及業(yè)務(wù)積極配合,兩者缺一不可。但是在諸多因素的影響下,目前證券公司財務(wù)工作還是聚焦于基礎(chǔ)核算,只是簡單地發(fā)揮了財務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用,并沒有結(jié)合業(yè)務(wù)特點以及業(yè)務(wù)實際問題給予專業(yè)性指導,難以真正發(fā)揮財務(wù)的參謀作用。證券公司業(yè)務(wù)部門是為公司創(chuàng)收的前線部門,身為業(yè)務(wù)人員要具有較高的市場敏感度,還要了解客戶需求。而對于業(yè)財融合,大多數(shù)業(yè)務(wù)人員持抵觸情緒,認為業(yè)財融合會增加業(yè)務(wù)工作量,配合意愿明顯不高。
“無規(guī)矩不成方圓”,證券公司實行業(yè)財融合需要有嚴謹且規(guī)范的規(guī)章制度作為保障。然而,企業(yè)現(xiàn)行的管理機制存在漏洞,主要體現(xiàn)為:部分財務(wù)崗位職能重復,未實現(xiàn)崗位分離,崗位責任制缺失,職責劃分不明確;制度的約束性不強,難以起到端正態(tài)度、規(guī)范行為的作用,在填寫記賬憑證、提交數(shù)據(jù)信息等過程中出現(xiàn)了虛報問題;風控機制不健全,證券公司風險多種多樣,制定的風控目標卻不明確,具體工作中常依賴人為判斷,難以準確定位風險,留下了許多風險隱患。另外,在內(nèi)部審計方面,有的證券公司內(nèi)審部門獨立性缺失,有的公司甚至并未設(shè)立審計部門,審計監(jiān)督機制不完善。
業(yè)財融合的根本前提是業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的互通互聯(lián),要通過搭建共享中心,確保數(shù)據(jù)信息的高效傳遞與高度共享,這對證券公司信息化建設(shè)提出了更高要求。為了適應(yīng)新時代發(fā)展要求,證券公司陸續(xù)引入新技術(shù)、新軟件,實現(xiàn)了財務(wù)管理信息化,利用信息技術(shù)提高了財務(wù)核算效率與質(zhì)量,為財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)創(chuàng)造了良好條件。但是在內(nèi)外客觀條件的影響下,目前證券公司信息化建設(shè)力度還是偏弱,重心過多地放在利潤獲取方面,對業(yè)財融合北京下各信息系統(tǒng)間的銜接不夠重視,“信息孤島”仍舊存在。另外未能定期更新財務(wù)軟件、業(yè)務(wù)軟件,最終導致業(yè)財融合推進緩慢[2]。
要想推進業(yè)財融合,證券公司首先要加深財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員對業(yè)財融合的理解,使他們正確認知業(yè)財融合,逐漸夯實業(yè)財融合基礎(chǔ),形成相互配合、相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部關(guān)系。一要組織教育培訓活動,應(yīng)用多元化的培訓形式,包括專題講座、專業(yè)培訓課程、對外交流學習等等,根據(jù)業(yè)財融合對業(yè)務(wù)與財務(wù)人員提出的要求制定培訓方案。財務(wù)人員除了要掌握基本的財務(wù)知識外,還要主動學習金融業(yè)務(wù)知識,為自營業(yè)務(wù)提供幫助。二要重新定位財務(wù)職能,不再將財務(wù)工作局限于基礎(chǔ)的會計核算,而要更加偏向于財務(wù)管理,使財務(wù)部門負責人起到表率作用,帶領(lǐng)財務(wù)人員主動了解業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)需求,整合財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù),制定適宜的執(zhí)行方案,以推動財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的高效完成。三要以“業(yè)務(wù)的成功就是財務(wù)的成功”這一理念為根本,財務(wù)人員要積極轉(zhuǎn)變思維,提高個人服務(wù)意識,主動與業(yè)務(wù)人員進行溝通,針對業(yè)務(wù)中存在的問題提出建議,做好財務(wù)分析工作,為業(yè)務(wù)決策提供支撐。例如,作為證券公司自營業(yè)務(wù)的財務(wù)人員,不僅要準確核算自營持有的品種、數(shù)量、公允價值等,還可以從業(yè)務(wù)的角度出發(fā),對持有證券盈虧、資金占用率、投資收益率進行分析,積極進行數(shù)據(jù)測算,以此為依據(jù)為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)指導。
建立健全管理制度體系是加快證券公司業(yè)財融合進程的必要前提。對證券公司而言,必須發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行管理機制存在的漏洞,從問題出發(fā)制定針對性的改進方案,增強制度的規(guī)范性與嚴謹性,進一步健全管理體系,擴大管理范圍,以規(guī)章制度規(guī)范行為、端正態(tài)度,督促財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員嚴格按照規(guī)章制度辦事。第一,在重新定位財務(wù)職能的同時,應(yīng)由財務(wù)部門主導,從內(nèi)控視角出發(fā),建立財務(wù)內(nèi)控管理體系,以內(nèi)控規(guī)范對財務(wù)活動、業(yè)務(wù)活動進行控制,實現(xiàn)精細化財務(wù)管理,嚴格管理程序,提高管理效率,重新梳理財務(wù)崗位,完善崗位責任制度,實現(xiàn)職責分離。第二,優(yōu)化風險評估,建立風險預(yù)警機制,提前制定風險防范措施,以從容應(yīng)對突發(fā)風險事故,防止出現(xiàn)不可預(yù)估的經(jīng)濟損失。財務(wù)人員在自營投資業(yè)務(wù)進行時,要及時進行會計核算,為風控部門進行風險評估提供數(shù)據(jù)支持,從而控制業(yè)務(wù)部門風險。第三,增強內(nèi)審獨立性,由內(nèi)審部門負責監(jiān)督工作,或者成立內(nèi)部審計監(jiān)督小組,對業(yè)務(wù)活動全過程展開實時跟蹤監(jiān)督。除此以外,還要調(diào)整績效考核機制。業(yè)財融合背景下,一方面,要依據(jù)財務(wù)人員的基礎(chǔ)財務(wù)工作情況進行績效考核;另一方面,還要對財務(wù)人員金融業(yè)務(wù)知識掌握情況、業(yè)務(wù)流程熟悉情況進行測試,輔以獎懲機制,創(chuàng)新激勵手段,激發(fā)他們的工作熱情。
能否獲得真實準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是財務(wù)人員能否出具完整且真實的財務(wù)分析報告的先決條件,決定了財務(wù)工作能否為業(yè)務(wù)決策提供有效支撐。若是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞效率低,或者業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性無法保障,那么業(yè)財融合就無法順利推進。在信息技術(shù)高度發(fā)達的今天,證券公司應(yīng)當加強信息化建設(shè),搭建財務(wù)共享服務(wù)中心,實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)互聯(lián)互通,走出“信息孤島”,使財務(wù)工作實現(xiàn)信息化、智能化。證券公司共享平臺的搭建必須與企業(yè)自身特性以及業(yè)務(wù)需求結(jié)合,可與外部專業(yè)機構(gòu)進行合作,重新梳理財務(wù)與業(yè)務(wù)流程,注重各部門的協(xié)調(diào)配合以及協(xié)同合作,以業(yè)務(wù)流程為線索,以財務(wù)管理為核心,以財務(wù)內(nèi)控為操作指引,搭建共享模式的基本框架[3]。另外,還要對財務(wù)人員的建設(shè)可行性、建設(shè)風險等進行分析與評估,在現(xiàn)有信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上改造或革新,打通財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng),消除信息傳遞與內(nèi)部溝通壁壘,在大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的輔助下,快速處理業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。
根據(jù)上述分析可知,如何加強業(yè)財融合已成為當前證券公司面臨的一項難題。業(yè)財融合下的財務(wù)工作發(fā)生變化,財務(wù)職能被重新定位,要想促進財務(wù)轉(zhuǎn)型升級,證券公司就應(yīng)當認識到業(yè)財融合的必要性,充分掌握自身業(yè)財融合現(xiàn)狀,采取針對性的舉措提升財務(wù)管理水平,確保業(yè)務(wù)活動的有序推進,為業(yè)務(wù)決策提供有效幫助,從而實現(xiàn)公司的穩(wěn)健運營與長足發(fā)展。