我國農(nóng)村商業(yè)銀行 成本管理存在的問題及對策

孫昕

（長春發(fā)展農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，吉林 長春 130033）

一、成本管理對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要性

隨著經(jīng)濟進入新常態(tài)，以及利率市場化的持續(xù)推進和金融改革的不斷深入，對于主要利潤來源于息差的農(nóng)村商業(yè)銀行來說，收息率逐年下降，資金成本不斷攀升，息差日益收窄。在經(jīng)濟下行的整體大環(huán)境下，面對嚴(yán)監(jiān)管、去杠桿等政策的不斷出臺，運用有限的資產(chǎn)規(guī)模想要提高收入，空間微乎其微，因此農(nóng)村商業(yè)銀行要想保持良好的利潤水平，提高成本管理水平、科學(xué)高效管控成本將是近年來農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重中之重，也是農(nóng)村商業(yè)銀行提高市場競爭能力的重要手段。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行成本管理存在的問題

（一）成本管理意識有待加強

1．我國銀行業(yè)經(jīng)歷了近十年的高速發(fā)展，在這個過程中農(nóng)村商業(yè)銀行無論在資產(chǎn)規(guī)模方面，還是利潤水平方面，都有了前所未有的發(fā)展，也正是由于這幾年的高速發(fā)展，使很多農(nóng)商行更加重視資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模，而忽視成本管理，因為在經(jīng)濟向好、銀行業(yè)高速發(fā)展的階段，只要規(guī)模擴張利潤水平自然增長，以至于重經(jīng)營指標(biāo)而輕內(nèi)部管理現(xiàn)象的出現(xiàn)，然而自2017年以來，隨著一系列監(jiān)管政策的出臺，金融體系內(nèi)部集體降杠桿，銀行資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模大幅回落，農(nóng)村商業(yè)銀行想要依靠有限的資產(chǎn)取得更多的收益，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須提高成本管理意識。

2．農(nóng)村商業(yè)銀行多數(shù)規(guī)模不大，機構(gòu)層級簡單，由總行直接管理下轄所有營業(yè)網(wǎng)點，各種費用由總行統(tǒng)一管理，而各營業(yè)網(wǎng)點又僅辦理各類存、貸款業(yè)務(wù)，并不能形成完善的財務(wù)報表，對支行的考核更加重視指標(biāo)的完成情況，而對其創(chuàng)利水平、成本管理的考核則難以實施，因此支行的成本管理觀念淡薄，為了完成指標(biāo)不惜付出高額的成本。成本管理的職能主要落在總行財務(wù)部門，沒有實現(xiàn)全員參與，這樣就不能充分調(diào)動其他部門的積極性，也不利于合理配置各種資源，難以發(fā)揮控制成本的功能。

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行成本管控缺乏科學(xué)性，科學(xué)管控系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)用難

雖然農(nóng)村商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營過程中已建立起了一系列成本管控體系，但從總體來看并不完善，缺乏一定的科學(xué)性，尤其是中小農(nóng)村商業(yè)銀行的成本管理還局限于傳統(tǒng)的人工管理模式，這就使得其成本管理所需的基礎(chǔ)信息不夠完善，成本管控力不從心，財務(wù)信息溝通不暢、錯誤率極高，從而導(dǎo)致其成本核算效率低、質(zhì)量差，無法進行準(zhǔn)確的成本核算、成本預(yù)算以及成本評價，成本管理嚴(yán)重缺乏科學(xué)依據(jù)。

在國有商業(yè)銀行、部分股份制商業(yè)銀行和部分城商行已建立了比較完備的管理制度及信息化成本管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，很多農(nóng)商行也開始建設(shè)科學(xué)的成本管理及定價系統(tǒng)，但在系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用的過程中卻是阻力重重。

1．部分農(nóng)商銀行的核心系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重落后，數(shù)據(jù)無法滿足成本管理系統(tǒng)的要求。成本管理是基于數(shù)據(jù)分析和市場研究進行的，需要大量的數(shù)據(jù)支持，既包括外部市場數(shù)據(jù)，也包括行內(nèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，大規(guī)模、高頻率的數(shù)據(jù)采集和處理工作離不開軟件系統(tǒng)的支持，而目前一部分農(nóng)商行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重落后，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集工作很多還要依賴于人工作業(yè)，而不能自動獲取，嚴(yán)重影響了成本管理系統(tǒng)應(yīng)用的時效性和準(zhǔn)確性。

2．成本管理系統(tǒng)對管理人員的理論水平、研究能力、市場判斷和市場預(yù)測等能力都具有較高要求，由于許多農(nóng)商行都是在中國銀行業(yè)“黃金十年”中成長起來的，習(xí)慣了粗放式的發(fā)展模式和管理方法，對于精細(xì)化管理存在偏見，對這方面人才的重視程度不足，導(dǎo)致部分農(nóng)商行雖然建立了科學(xué)的管理系統(tǒng)，但無法充分利用系統(tǒng)，使一套科學(xué)的管理系統(tǒng)有名無實、落地難。

（三）指標(biāo)考核機制落后，偏離成本管理方向

農(nóng)村商業(yè)銀行近些年業(yè)績考核多重視存、貸款指標(biāo)的考核，只重視規(guī)模的擴張和收入的增長，而忽略成本管理的績效機制，導(dǎo)致員工沒動力、網(wǎng)點沒效力，不重視成本管理，甚至考核的指標(biāo)已偏離了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。面對總行粗放的考核機制，基層網(wǎng)點只重視存、貸款規(guī)模的擴張，而從不考慮業(yè)務(wù)成本，為完成指標(biāo)而大力營銷高成本存款，對于營銷難度大的低成本存款則不屑一顧；同時為了留住貸款客戶，在貸款利率上一再的讓步。在有些農(nóng)商行初步建設(shè)運行以責(zé)任中心利潤為考核目標(biāo)的管理系統(tǒng)后，原來存、貸款指標(biāo)完成最好、連年先進的支行，利潤指標(biāo)竟排在了最后，虧損最多，因為這些支行一味地追求規(guī)模的擴張，從不考慮付出的成本，為了完成指標(biāo)不惜一切代價?？梢钥闯鲞@樣的指標(biāo)考核機制已遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離了企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，無法適應(yīng)當(dāng)下農(nóng)村商業(yè)銀行成本管理的需要。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行成本管理解決對策

（一）提高管理層成本管理意識，轉(zhuǎn)變?nèi)珕T成本管理理念

首先，應(yīng)快速提高農(nóng)村商業(yè)銀行高層管理人員對成本管控的思想認(rèn)識，提高其對財務(wù)成本管控工作的重視程度，管理層應(yīng)真正認(rèn)識到有效的成本管理與對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管控活動的重要性，轉(zhuǎn)變其對成本管控與各項業(yè)務(wù)發(fā)展兩條線的想法，將成本定價管理決定業(yè)務(wù)發(fā)展方向的管理模式植入管理層的管理理念中去，并體現(xiàn)在戰(zhàn)略決策中，使管理層明確在當(dāng)前嚴(yán)峻的形勢和挑戰(zhàn)下，企業(yè)要發(fā)展就要向“成本管控、優(yōu)化資源配置”要效益，從而在全行范圍內(nèi)形成成本控制管理意識。

其次，應(yīng)增強農(nóng)村商業(yè)銀行基層人員對成本管控的思想意識，提高其對成本控制管理制度的重視度，轉(zhuǎn)變?nèi)w員工關(guān)于成本管控與自己無關(guān)的認(rèn)識，樹立成本管理控制人人有責(zé)的認(rèn)知。通過切實落實成本責(zé)任，既包括每一個責(zé)任中心也包括每一名員工，使得每一名員工對自己花的每一分錢都負(fù)有一份責(zé)任，形成全行算總賬、部門和支行算細(xì)賬、員工時刻自己算小賬的管理機制。做到為每名員工設(shè)立指標(biāo)，每個指標(biāo)落到實處，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的控制成本，不斷提升員工成本管控理念，增強成本管控意識，創(chuàng)新成本管控方法，努力打造一支“懂業(yè)務(wù)、善經(jīng)營、精管理”的銀行員工隊伍。

（二）建設(shè)成本管理系統(tǒng)，科學(xué)管控成本

1．成本管理要貫穿于經(jīng)營的全過程，從產(chǎn)品設(shè)計、利率定價、資源配置、費用預(yù)算、成本核算等都是成本管理的范疇，同時農(nóng)村商業(yè)銀行客戶眾多，業(yè)務(wù)品種繁雜，在目前以科技為主引的社會中依然通過傳統(tǒng)的人工計算方法使得成本核算信息采集緩慢、錯誤率偏高、精準(zhǔn)性較差，數(shù)據(jù)嚴(yán)重缺乏科學(xué)性，因此農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)的內(nèi)部成本管理系統(tǒng)。如內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠通過系統(tǒng)對其每一筆資產(chǎn)、負(fù)債都進行科學(xué)定價，并將總體利潤在各責(zé)任中心之間進行合理分配，利用科學(xué)的管理系統(tǒng)來驅(qū)動分支機構(gòu)進一步提高精細(xì)化管理水平、貫徹總行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，激勵分支機構(gòu)在總行指導(dǎo)下加快優(yōu)勢業(yè)務(wù)發(fā)展，切實提高全行的盈利能力，實現(xiàn)利潤最大化。

2．應(yīng)大力引進和培養(yǎng)人才，主動加強系統(tǒng)建設(shè)，提高成本管理的工作質(zhì)量。成本管理系統(tǒng)對操作人員的素質(zhì)要求較高，只有引進專業(yè)人才或加強人員培訓(xùn)，使其能夠具備較高的理論理解能力、研發(fā)能力、應(yīng)用能力以及市場判斷力和市場預(yù)測力，讓管理人員能夠主動運用管理系統(tǒng)，并讓系統(tǒng)與本行的實際情況相結(jié)合，才能使其發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

3．全面推廣、落到實處。系統(tǒng)建設(shè)是一方面，能夠?qū)⑾到y(tǒng)應(yīng)用到每一個支行、每一名員工才是系統(tǒng)建設(shè)的最終目標(biāo)。由于系統(tǒng)本身的復(fù)雜性，系統(tǒng)的全面推廣肯定不是一蹴而就的事，必然要經(jīng)歷一個反復(fù)培訓(xùn)、修改、測試的過程，只有讓全員都經(jīng)過這一系列反復(fù)推敲的過程才能真正理解系統(tǒng)的真諦，將其運用到每一筆業(yè)務(wù)中去，讓每一名員工在辦理每一筆業(yè)務(wù)的時候都會清楚地知道這筆業(yè)務(wù)帶來的收入或支出，從而使每一名員工、每一個支行的工作目標(biāo)與總行時刻保持一致，使成本管理落到實處。

（三）完善績效考評機制，激發(fā)全行員工主動進行成本管理

1．通過制定完善的績效考核管理制度，充分發(fā)揮考核的指揮棒作用，使考核指標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。受當(dāng)前金融環(huán)境的影響，農(nóng)商行目前的經(jīng)營目標(biāo)已不再是一味地擴大資產(chǎn)規(guī)模，而是在有限的規(guī)模中尋求利潤的最大化，因此應(yīng)及時將考核機制由原來重資產(chǎn)、負(fù)債指標(biāo)考核向責(zé)任中心利潤考核轉(zhuǎn)移，設(shè)立以責(zé)任中心利潤考核為主，資產(chǎn)、負(fù)債指標(biāo)為輔的考評機制。

2．將績效考核因子細(xì)化并滲透到成本控制管理的各個環(huán)節(jié)，使全行的每一個行為、每一筆業(yè)務(wù)都受到成本管理的控制。同時，可采取將考核目標(biāo)分別按全年和按階段性的下達計劃，對在全年業(yè)務(wù)發(fā)展過程中成本管控偏離既定計劃時，及時發(fā)現(xiàn)并充分發(fā)揮有效的調(diào)節(jié)作用。

3．考評機制應(yīng)獎罰分明，簡單易懂，并連續(xù)實施?？荚u機制應(yīng)明確獎罰機制并細(xì)分到位，將總體考核機制逐項分解，落實到成本控制的每一個環(huán)節(jié)，并對每一個環(huán)節(jié)設(shè)立明確的考核績效，讓每一名員工、每一個支行、每一個部門都能簡單計算本責(zé)任中心的利潤水平及能夠取得的績效，并且考評機制一旦制定除因企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生變化進行略微調(diào)整外，應(yīng)連續(xù)實施，不能朝令夕改，這樣會有助于業(yè)務(wù)的開展。

四、結(jié)束語

總之，農(nóng)村商業(yè)銀行要提高成本管理意識，轉(zhuǎn)變成本管理思路，營造成本管理氛圍；成本控制應(yīng)目標(biāo)明確、科學(xué)合理、精準(zhǔn)細(xì)分；適時引進科學(xué)管理系統(tǒng)，注重成本管理專業(yè)人才的引進與培養(yǎng)，讓科學(xué)的管理系統(tǒng)能夠更好地服務(wù)于農(nóng)村商業(yè)銀行的成本管理。面對新的時代要求，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)狠抓內(nèi)部成本管理、提高管理能力，苦練內(nèi)功、強基固本、提質(zhì)增效，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的市場競爭力，以更加過硬的管理水平來應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)。