企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建研究

邵蕾

（吉林省國有資本運(yùn)營有限責(zé)任公司，吉林 長春 130022）

現(xiàn)階段，企業(yè)間的競爭十分激烈，同時(shí)企業(yè)在運(yùn)營過程中，也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，外部市場體制以及內(nèi)部管理機(jī)制不夠完善，使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率大大增加。因此企業(yè)需要積極開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，構(gòu)建完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制主要是將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系作為中心，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，企業(yè)在接收到預(yù)警信號(hào)后，能夠第一時(shí)間采取應(yīng)對(duì)措施，從根本上降低并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，我國企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警工作在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中并未發(fā)揮出有效作用，主要表現(xiàn)為以下幾方面內(nèi)容。

（一）企業(yè)管理者缺乏危機(jī)意識(shí)

企業(yè)在運(yùn)營與發(fā)展過程中，由于企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏危機(jī)意識(shí)，片面追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，注重企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益，忽視企業(yè)長期發(fā)展。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷時(shí)，由于判斷不及時(shí)且不準(zhǔn)確，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)防工作開展不及時(shí)，缺乏財(cái)務(wù)預(yù)警積極性，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)預(yù)警作用發(fā)揮，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)較大，阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型運(yùn)用不夠成熟

企業(yè)在運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警模型時(shí)，存在運(yùn)用不成熟現(xiàn)象。部分企業(yè)在運(yùn)用模型時(shí)，往往會(huì)借鑒國外先進(jìn)的研究成果以及數(shù)據(jù)，在運(yùn)用到企業(yè)內(nèi)部時(shí)，并未結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)用情況，導(dǎo)致采取預(yù)警模型與企業(yè)發(fā)展不適配。我國企業(yè)在發(fā)展過程中，還存在一定問題，企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并未與國家相接軌等，而國外當(dāng)前金融環(huán)境發(fā)展相對(duì)成熟，因此直接將國外成熟的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制運(yùn)用在我國企業(yè)中，出現(xiàn)明顯不適配現(xiàn)象，同時(shí)給財(cái)務(wù)預(yù)警模型自身缺乏一定創(chuàng)新性，因此并不適用于我國企業(yè)。企業(yè)在運(yùn)用過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，對(duì)模型進(jìn)行調(diào)整，使其與企業(yè)發(fā)展相適配。

（三）人才以及先進(jìn)技術(shù)缺乏

企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，需要高素質(zhì)專業(yè)人才以及技術(shù)支持，但由于當(dāng)前企業(yè)高素質(zhì)人才以及先進(jìn)技術(shù)缺乏，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系得不到及時(shí)更新與維護(hù)。在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建通常是由財(cái)務(wù)部門完成，無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的有效交流與共享，不能夠及時(shí)發(fā)映出企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營狀況，使得財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制缺乏時(shí)效性以及準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制得不到充分發(fā)揮。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況

部分企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，并未結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，同時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中的財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇不恰當(dāng)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)以及定性分析方法不完善，因此導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建缺乏實(shí)際作用，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)成內(nèi)容以及需要注意的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)成內(nèi)容

1．有效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析機(jī)制

企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，為保證其充分發(fā)揮作用，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析部門，并將預(yù)警功能管理作為主要工作內(nèi)容，同時(shí)分析部門還需要協(xié)助其他部門開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。預(yù)警組織分析的日常工作可交由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門以及審計(jì)部門完成。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的主體應(yīng)當(dāng)為預(yù)警人員，企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，需要充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況以及與預(yù)警分析需求，構(gòu)建出適合企業(yè)發(fā)展且滿足企業(yè)需要的預(yù)警機(jī)制。

2．信息收集以及傳遞機(jī)制

企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，為保證預(yù)警機(jī)制的作用，需要詳細(xì)分析企業(yè)內(nèi)部相關(guān)數(shù)據(jù)以及外部市場數(shù)據(jù)，在大量數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，從而得出預(yù)警信息。企業(yè)需要將財(cái)務(wù)信息收集以及傳遞機(jī)制作為財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制完善運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。

3．高效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展高效評(píng)價(jià)，能夠在第一時(shí)間排除對(duì)企業(yè)影響相對(duì)較小的風(fēng)險(xiǎn)，并將全部精力放在對(duì)企業(yè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)上，采取相應(yīng)處理措施。其次使用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，能夠明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，使用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響。最后需要企業(yè)需要積極采取應(yīng)對(duì)措施，充分降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

4．具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制

企業(yè)在運(yùn)營過程中，其管理者應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的每一名員工，通過構(gòu)建完善獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工積極性，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建所需要注意的問題

1．完善企業(yè)內(nèi)控制度

為保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的有效構(gòu)建，需要完善內(nèi)控制度，由于企業(yè)內(nèi)控制度會(huì)涉及不同部門在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中的有效作用，因此需要明確規(guī)定不同部門的職責(zé)，明確不同部門以及員工的職責(zé)分工，引導(dǎo)其相互監(jiān)督，提高工作質(zhì)量。

2．充分協(xié)調(diào)各組織之間的關(guān)系

企業(yè)中各部門之間應(yīng)當(dāng)始終保持合作關(guān)系，積極溝通與交流，從而不斷提升企業(yè)的凝聚力以及團(tuán)結(jié)性，保證財(cái)務(wù)工作流程的完善性，提高財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制效果，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)提供更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)警信息，引導(dǎo)企業(yè)制定完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)通過協(xié)調(diào)各組織之間的關(guān)系，利用有限的經(jīng)濟(jì)資源，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建步驟以及方法

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建步驟

1．準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，需要通過觀察，明確企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，從而判斷出企業(yè)發(fā)展中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，在風(fēng)險(xiǎn)還未產(chǎn)生前采取應(yīng)對(duì)措施，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次企業(yè)還可通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表以及現(xiàn)金流量表等多種會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析，從而明確企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，同時(shí)還需要對(duì)能夠反映出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析與對(duì)比，進(jìn)一步確認(rèn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，繼而采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2．正確選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

首先企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)前，需要對(duì)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)數(shù)據(jù)以及行業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行深入研究與分析，按照分析結(jié)果，從而構(gòu)建完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。其次企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)制定時(shí)需要考慮企業(yè)特殊性，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。最后還可結(jié)合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等，構(gòu)建完善指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測。

3．明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警成員

企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，需要明確其組成成員，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的高質(zhì)量開展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制組成人員需要具備一定專業(yè)性，同時(shí)還需要包含企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及各部門的管理人員。只有合理設(shè)置組成成員，才能夠?qū)崿F(xiàn)有效溝通。成員可就當(dāng)前預(yù)警機(jī)制存在的問題以及創(chuàng)新進(jìn)行討論，明確企業(yè)運(yùn)營過程中可能會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，制定出應(yīng)對(duì)措施，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4．制定完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)警部門，應(yīng)當(dāng)充分把握企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量等多項(xiàng)數(shù)據(jù)，繼而采用數(shù)據(jù)化的管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況以及外部環(huán)境進(jìn)行有效分析，并將分析結(jié)果與財(cái)務(wù)指標(biāo)體系相對(duì)比，能夠在第一時(shí)間明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，并將企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題告知會(huì)計(jì)報(bào)表使用者，提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，使得企業(yè)管理者能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題。此外在企業(yè)內(nèi)部，還需要積極協(xié)調(diào)各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)各部門之間的溝通與交流，增強(qiáng)協(xié)作，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題被有效解決。

（二）企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的方法

1．積極采用預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略

企業(yè)通過預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略，能夠提前預(yù)知企業(yè)在運(yùn)營過程中可能會(huì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，針對(duì)不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性措施，提前采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施以及補(bǔ)救措施，降低損失，同時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)需要充分利用預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)策略，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及規(guī)避措施，保障企業(yè)資金安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

2．采用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的理財(cái)方案

企業(yè)在面對(duì)多個(gè)理財(cái)方案時(shí)，需要明確理財(cái)方案具有一定風(fēng)險(xiǎn)性，因此需要對(duì)比分析不同理財(cái)方案可能會(huì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。在確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)的前提下，盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的理財(cái)方案，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠保障企業(yè)資產(chǎn)不受到損失，具有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避作用。

3．采用多元化經(jīng)營與投資方式

企業(yè)為積極構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，需要采用多元化經(jīng)營以及投資方式。首先企業(yè)需要建立聯(lián)營企業(yè)方式，與其他企業(yè)進(jìn)行合作，采用共同經(jīng)營方式，將風(fēng)險(xiǎn)不斷分散，實(shí)現(xiàn)多家企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。采用聯(lián)合經(jīng)營方式，能夠?qū)⒁徊糠重?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到其他企業(yè)中。其次企業(yè)可采用多元化經(jīng)營方式，企業(yè)可同時(shí)介入到多個(gè)無關(guān)聯(lián)的部門中，從而參與到市場競爭中。最后企業(yè)可采用多元化投資方式，企業(yè)可將資金投入到多個(gè)產(chǎn)品或者多個(gè)企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

4．采用預(yù)先降低與轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)方式

企業(yè)在運(yùn)營過程中，需要在不違反會(huì)計(jì)法相關(guān)條例的前提下，需要盡量減少收入以及資產(chǎn)的計(jì)入，而是應(yīng)當(dāng)將費(fèi)用以及負(fù)債情況進(jìn)行計(jì)入，采用這一份方式，能夠有效緩解財(cái)務(wù)危機(jī)對(duì)企業(yè)造成的巨大影響，不斷提升企業(yè)承受能力，推動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建與完善。

四、結(jié)束語

企業(yè)在發(fā)展過程中，由于管理不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展，可積極投建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。