市場經(jīng)濟下加強企業(yè)財政稅收建設(shè)的思路探討

王學(xué)慶

山東省莒縣國有資本控股集團有限公司 山東日照 276800

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構(gòu)作為附屬單位。自改革開放以來，企業(yè)的經(jīng)營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展[1]。

1 加強企業(yè)稅收風(fēng)險管理的必要性

第一，企業(yè)稅收風(fēng)險管理有利于提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平。企業(yè)稅收風(fēng)險管理能夠以稅務(wù)管理為切入點，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并且有效解決這些問題，使得企業(yè)保持正常運營，從而提升生產(chǎn)管理水平。第二，企業(yè)稅收風(fēng)險管理能夠提高稅收征管質(zhì)量。伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，納稅個體的數(shù)量越來越多，如果稅務(wù)部門不加強稅務(wù)征管效率，則稅務(wù)征收工作就會因缺乏科學(xué)性、時效性與全面性而降低水平，這會間接地給企業(yè)帶來負面影響。第三，企業(yè)稅收風(fēng)險管理有助于企業(yè)建立和完善內(nèi)部風(fēng)險控制體系。由于企業(yè)處于強烈的市場競爭之中，各項生產(chǎn)經(jīng)營活動面臨著巨大壓力，同時管理機制不健全，與稅務(wù)部門的聯(lián)系不緊密，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理上存在諸多風(fēng)險，這嚴重地制約了企業(yè)發(fā)展，給企業(yè)帶來巨大損失。而借助稅收風(fēng)險管理，企業(yè)可完善自身風(fēng)險管理體系的建設(shè)，在生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、制度等方面掌握更科學(xué)、更準(zhǔn)確的信息，由此為企業(yè)做出正確的發(fā)展決策，使得企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理體系逐漸形成。第四，企業(yè)稅收風(fēng)險管理有利于提升納稅機關(guān)的服務(wù)水平。目前，我國稅務(wù)機關(guān)進行新一輪的機構(gòu)改革，其改革的目標(biāo)之一就是提升對企業(yè)納稅管理。因此稅務(wù)部門參與到企業(yè)稅收風(fēng)險管理中，能夠及時洞悉企業(yè)稅收風(fēng)險管理的內(nèi)容，并采取積極舉措為企業(yè)服務(wù)，為提升企業(yè)稅收管理水平及稅務(wù)部門企業(yè)稅收管理發(fā)揮積極作用[2]。

2 優(yōu)化措施分析

2.1 完善稅收體系，加強監(jiān)督管理

在企業(yè)財政稅收工作建設(shè)中，要充分考慮到市場經(jīng)濟體制的影響，不斷完善財政稅收體系，讓企業(yè)財政稅收工作能夠與時俱進，且能夠有條不紊的進行。作為國家財政中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，地方財政稅收建設(shè)與國家的稅收和經(jīng)濟發(fā)展有著密切的聯(lián)系。通過建立完善的稅收體系，全面加強企業(yè)財政稅收工作的改革和創(chuàng)新。這就需要企業(yè)內(nèi)部的各個部門負責(zé)人能夠意識到加強企業(yè)財政稅收建設(shè)的重要性和積極影響，并且能夠起到帶頭作用，完善管理制度，全面加強對人員的管理。而通過加強對制度的審核，以結(jié)合各企業(yè)實際的經(jīng)濟狀況，完善相應(yīng)的財政稅收制度體系，以保障相應(yīng)的工作能夠高效穩(wěn)定開展。在調(diào)整制度體系的過程中，還需要結(jié)合規(guī)章制度嚴格執(zhí)行稅收工作，通過加強獎懲和監(jiān)督管理，規(guī)范工作人員的行為，使其在實際工作中能夠秉承信念，避免出現(xiàn)違法亂紀行為?？紤]到企業(yè)財政稅收對象較多，應(yīng)進一步加強企業(yè)財政稅收體系的監(jiān)督管理等相關(guān)工作。在監(jiān)督管理活動開展過程中，要從企業(yè)的財政支出和收入等方面入手，結(jié)合當(dāng)?shù)氐奶厣?，建立科學(xué)合理的監(jiān)督管理體系，加強監(jiān)督和管理，提升其整體的工作質(zhì)量。要想讓各個企業(yè)的稅收被廣泛的使用到公共設(shè)備建設(shè)中，就需要進行大量的資金投入和人力資源，但是在短時間內(nèi)很難獲得等額收益。因而在企業(yè)財政稅收監(jiān)督管理活動中要加強項目的評估，規(guī)避資金流向混亂等狀況出現(xiàn)。而通過建立相應(yīng)的稅收監(jiān)督管理體系，借助財政核算的作用，構(gòu)建監(jiān)督管理體系，增強監(jiān)督管理人員的工作意識，提升企業(yè)財政稅收建設(shè)的水平。

2.2 創(chuàng)新稅收風(fēng)險管理機制，提升從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

制度體制的創(chuàng)新是實現(xiàn)高效企業(yè)管理的基礎(chǔ)。稅收風(fēng)險管理不是一個部門、幾個工作人員的事情，而是整個企業(yè)中所有的部門、所有的人員都應(yīng)當(dāng)重視和履行的一項工作職責(zé)。因此，企業(yè)要在稅收風(fēng)險管理組織體系的建設(shè)上多下功夫，形成全方位、全過程、網(wǎng)格化的管理層次，通過不同管理層級之間的組織凝聚、協(xié)作溝通、風(fēng)險管理，形成科學(xué)高效、及時準(zhǔn)確的企業(yè)稅收風(fēng)險管理機制。同時，企業(yè)要招募高素質(zhì)的稅收管理人才，以人才的根本作用推動稅收風(fēng)險管理工作不斷邁向新的高度，使專業(yè)的稅收管理人才為企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，提高運營效率，實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，發(fā)揮重要作用[3]。

2.3 加強企業(yè)稅收管理人才梯隊建設(shè)

為了滿足企業(yè)稅收管理發(fā)展的要求，企業(yè)需要通過引進、調(diào)配、培訓(xùn)等方式加強稅收管理人才梯隊建設(shè)，提供行業(yè)知識、財務(wù)管理、財務(wù)審計、信息技術(shù)等多方面的業(yè)務(wù)支持。確立定向培養(yǎng)人才發(fā)展計劃，重點構(gòu)建稅收專業(yè)化管理隊伍，將人員培訓(xùn)與企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來，注重會計電算化、財務(wù)分析、稅收分析等內(nèi)容的培訓(xùn)，借鑒國外先進的人才培養(yǎng)經(jīng)驗，形成多元化復(fù)合型的稅收管理人才隊伍，不斷完善人才激勵機制，滿足稅收管理人員的物質(zhì)需求及心理需求，盡可能減少人才流失。

3 結(jié)語

稅收管理籌劃是企業(yè)發(fā)展的基本權(quán)利，通過合理的稅收規(guī)劃能夠幫助企業(yè)獲得更多的合法收益。企業(yè)稅收管理一定要堅持綜合利益最大化的目標(biāo)，從企業(yè)發(fā)展全局出發(fā)，實現(xiàn)企業(yè)整體財務(wù)目標(biāo)的新高度，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)法律與規(guī)定制定合理的納稅方案，節(jié)約成本、增加收益，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。