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    企業(yè)集團票據(jù)池管理及其實際運用研究

    2021-11-24 14:04:06張穎
    經(jīng)營者 2021年3期
    關鍵詞:額度票據(jù)融資

    張穎

    (上海醫(yī)藥集團股份有限公司,上海 200020)

    一、企業(yè)集團票據(jù)池管理概述

    (一)票據(jù)池的概念

    票據(jù)是企業(yè)日常經(jīng)營活動中一種重要的資金結算方式,自上海票據(jù)交易所成立以來,電子票據(jù)逐漸替代原來的紙質(zhì)票據(jù),使用日趨頻繁,并呈現(xiàn)爆發(fā)式增長。特別是在近年來宏觀經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)波動的情況下,資金壓力尤為突出。各公司積極探索,尋求更成熟且適合本公司資金管理需求的票據(jù)管理模式。在此情況下,銀行適時推出了票據(jù)池產(chǎn)品。票據(jù)池就是指銀行提供的票據(jù)綜合管理服務,通過票據(jù)池產(chǎn)品,可以實現(xiàn)票據(jù)托管、票據(jù)托收、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)質(zhì)押融資等票據(jù)集合業(yè)務。

    銀行推出的票據(jù)池產(chǎn)品主要是面向單體企業(yè),產(chǎn)品功能包括票據(jù)查詢、托管托收、票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)等基本電子票據(jù)業(yè)務。隨著企業(yè)業(yè)務發(fā)展,特別是大型集團性企業(yè)對票據(jù)管理要求的提升,僅單層級、簡單集成式的票據(jù)池產(chǎn)品已無法滿足集團對多企業(yè)、分層級的管理要求。因此銀行不斷擴展票據(jù)池產(chǎn)品的內(nèi)涵和外延,將票據(jù)池架構由單層級變?yōu)槎鄬蛹?,將票?jù)池可盤活資產(chǎn)由票據(jù)拓展為經(jīng)認可的變動資產(chǎn),從而極大地提升了票據(jù)池業(yè)務的質(zhì)效,有效盤活了企業(yè)資產(chǎn),緩解了企業(yè)資金壓力。

    (二)企業(yè)集團實施票據(jù)池管理的現(xiàn)實意義

    1.有利于減少票據(jù)風險。企業(yè)收到票據(jù),特別是紙質(zhì)票據(jù)時,需要對票據(jù)進行保管、并在票據(jù)到期前去銀行辦理托收手續(xù)。而企業(yè)與銀行開展票據(jù)池業(yè)務后,可由銀行進行票據(jù)托管,同時銀行可根據(jù)票據(jù)記載信息來鑒別真?zhèn)?,檢查票據(jù)是否存在已掛失、已背書等問題。這樣既可以節(jié)省企業(yè)在保管票據(jù)時產(chǎn)生的各種成本,也能夠確保票據(jù)安全、減少票據(jù)管理中的各項風險。當票據(jù)到期時,銀行會自動辦理托收手續(xù),減少企業(yè)人工記錄工作并確保資金按時回籠。

    2.有助于實現(xiàn)集團票據(jù)集中管理。集團內(nèi)各子公司因經(jīng)營業(yè)態(tài)和發(fā)展規(guī)模不同,在票據(jù)管理和資金需求方面存在差異,有的企業(yè)收到票據(jù)后無處可用,一直存放到票據(jù)到期才回籠資金,而有的企業(yè)以票據(jù)作為日常結算方式,但卻因為資質(zhì)問題存在開票額度不足的情況。基于上述情況,集團可通過票據(jù)池產(chǎn)品對集團內(nèi)各子公司的票據(jù)進行統(tǒng)籌管理。通過調(diào)配各子公司入池票據(jù)質(zhì)押產(chǎn)生的額度,為需要融資的企業(yè)提供授信額度支持。在授信額度內(nèi),企業(yè)可辦理開立銀行承兌匯票、超短融等各種業(yè)務,充分滿足企業(yè)的各項融資需求。

    3.有助于發(fā)揮企業(yè)票據(jù)資產(chǎn)價值。充分利用集團各子公司的票據(jù)資產(chǎn),減少資金短缺公司的對外融資,將外源融資變?yōu)閮?nèi)源融資,從而降低整個集團的資金成本。票據(jù)池業(yè)務也可以整合銀行其他授信資源,將應收賬款、授信額度等加載入池,在提高票據(jù)池可用額度的同時,充分盤活企業(yè)存量變動資產(chǎn)。而且,集團可有效利用票據(jù)池歸集的資金,與銀行探討優(yōu)惠利率,增加該部分資金的收益,使企業(yè)最大限度地獲得票據(jù)的增值價值。

    二、目前企業(yè)票據(jù)池管理存在的主要問題

    (一)票據(jù)池風險意識不強

    企業(yè)在開展票據(jù)池業(yè)務的過程中存在各種風險。目前銀行對票據(jù)池業(yè)務的辦理模式差異較大,存在票據(jù)池管理風險。如為吸引更多客戶,爭取更高市場份額,對入池企業(yè)的進入門檻要求過低,在各個資質(zhì)審查環(huán)節(jié)把關不嚴。而入池企業(yè)的經(jīng)營管理水平、資金實力、資信狀況等因素,都直接影響著票據(jù)池運作風險。尤其是存在一定的擔保責任,入池企業(yè)的池內(nèi)資產(chǎn)對池內(nèi)所有使用票據(jù)質(zhì)押額度的融資提供擔保責任,如果忽視了可能存在的擔保責任,會對企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

    (二)缺乏具有專業(yè)素質(zhì)的財務人員

    票據(jù)池搭建過程中,如果公司缺乏專業(yè)熟練的財務人員,就難以給予專業(yè)意見和支持,使得票據(jù)池的運作缺乏規(guī)范性,大大制約其建設和發(fā)展。比如票據(jù)池融資額度的計算與分配調(diào)劑方式,可根據(jù)需要選擇按企業(yè)集團所有入池資產(chǎn)整體計算,由集團負責匯總分配;或選擇各成員單位自行使用資產(chǎn)質(zhì)押池融資額度,集團對剩余進行分配調(diào)劑。但無論選擇哪種方式,都要由集團根據(jù)實際情況統(tǒng)一調(diào)配,這就要求集團資金管理人員有較強的業(yè)務管理能力。另外,如果對票據(jù)池的管理意識不強,會導致企業(yè)沒有完善的票據(jù)管控體系,影響工作落實效果,造成票據(jù)資產(chǎn)的浪費,產(chǎn)生票據(jù)池風險問題。

    (三)集中管理信息化程度較低

    信息化技術手段可有效支持集團票據(jù)池業(yè)務高效運作。目前,集團票據(jù)管理主要通過銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行,而銀行金融產(chǎn)品的技術投入和開發(fā)程度直接影響集團票據(jù)池建設的發(fā)展。由于風險控制和行業(yè)特定要求,銀行一般以相對簡單的結構和單一功能管理其金融產(chǎn)品,很難實現(xiàn)集團個性化的管理要求,因此需要集團與銀行共同對票據(jù)池產(chǎn)品進行系統(tǒng)開發(fā)和建設。如果集團不具備較高的信息化水平,會極大地限制集團票據(jù)集中化管理。

    (四)票據(jù)規(guī)模有限

    企業(yè)在進行票據(jù)池運作時,需要集團整體統(tǒng)籌,有效運用“池”的概念,將票據(jù)這種交易方式準現(xiàn)金化或現(xiàn)金化。而將票據(jù)現(xiàn)金化的過程,就是將收到的未到期票據(jù)質(zhì)押入池,形成可使用額度后再辦理融資業(yè)務。票據(jù)入池產(chǎn)生的額度,與質(zhì)押票據(jù)的資質(zhì)有關,不同資質(zhì)的票據(jù)質(zhì)押率,所產(chǎn)生的額度也就不同。因此有限的票據(jù)規(guī)模,會限制集團票據(jù)池的有效運作。

    三、完善企業(yè)集團票據(jù)池管理的對策建議

    (一)制定票據(jù)池管理制度,防范票據(jù)管理風險

    集團要保障票據(jù)池管理有效開展,首先要建立健全相關的制度體系和管理架構,應在集團已建立的資金管理制度的基礎上,制定適合本企業(yè)業(yè)務特征的制度規(guī)范。企業(yè)票據(jù)池管理與銀行票據(jù)池管理是不同的,因此不能照搬銀行管理制度來編制企業(yè)的票據(jù)池管理制度,而應在實踐中逐步細化、完善具體的制度規(guī)范,以形成票據(jù)池業(yè)務的標準流程。明確集團票據(jù)池管理中,集團與各分子公司、財務部與其他部門需承擔的管理權責。

    同時通過制定操作細則來防范風險,如約定各子公司應在融資到期前,保證賬戶余額有足夠的資金承付資產(chǎn)質(zhì)押池項下到期融資業(yè)務。各子公司應確保票據(jù)質(zhì)押池融資的額度能滿足本子公司辦理的各項資產(chǎn)質(zhì)押池融資項下業(yè)務,如質(zhì)押票據(jù)到期等造成質(zhì)押額度不足的,應及時追加入池質(zhì)押票據(jù)或保證金。同時約定如不足承付或追加入池的,需承擔相應罰息等具體明細的操作要求。

    (二)培養(yǎng)復合型人才,加強集團票據(jù)池管理

    在日常工作中,財務人員不能只局限于掌握財務知識,還要熟悉與之相關的業(yè)務、法務、信息化等知識,成為具備綜合能力的復合型財務人才。企業(yè)可定期組織財務人員參與各項技能培訓,豐富財務人員的專業(yè)知識,同時培養(yǎng)專業(yè)知識和其他技能相融合的能力。對銀行新推出的產(chǎn)品,可組織企業(yè)相關人員進行學習,探討其在企業(yè)實際業(yè)務中的運用,使銀行產(chǎn)品充分助力企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。另外,財務工作需借助信息化手段,因此財務管理人員要掌握信息化平臺建設和日常運維知識,以應對信息化發(fā)展帶來的挑戰(zhàn),使企業(yè)能在信息化環(huán)境中不斷發(fā)展。

    而集團票據(jù)池業(yè)務,關鍵是匯總歸集各子公司票據(jù)等資產(chǎn)額度并調(diào)配使用。各子公司開展質(zhì)押池融資業(yè)務時,優(yōu)先使用各子公司的質(zhì)押額度。額度不足時,集團可以利用池內(nèi)沉淀質(zhì)押額度進行調(diào)劑,集團優(yōu)先調(diào)配內(nèi)部企業(yè)票據(jù)等資產(chǎn)質(zhì)押形成的融資額度,同時集團可向銀行申請票據(jù)池銀行授信配套額度統(tǒng)籌使用額度。集團在處理額度調(diào)配時,可根據(jù)管控要求提供免息額度,或?qū)︻~度調(diào)劑雙方進行轉移計價,計價標準根據(jù)調(diào)劑雙方實際情況確定。

    (三)加強票據(jù)池信息化建設,提升運作效率

    為促進集團票據(jù)池管理模式的高效運作,企業(yè)需結合信息系統(tǒng)和銀行技術來搭建票據(jù)池管理系統(tǒng)。使合作銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)與企業(yè)的財務管理系統(tǒng)對接,以實現(xiàn)互聯(lián)互通,通過“銀企直連”實時處理各種資金業(yè)務指令,使業(yè)務流程更規(guī)范,工作效率得到大幅提高。通過信息化系統(tǒng)掌握票據(jù)的實時動態(tài),提升資金管控水平,及時為企業(yè)經(jīng)營提供支持。

    集團在票據(jù)池日常運作管理中,可結合企業(yè)的財務系統(tǒng),提高票據(jù)管理水平。比如可以將票據(jù)業(yè)務與預算管理系統(tǒng)結合,促使企業(yè)將票據(jù)業(yè)務納入資金預算,完善預算管理內(nèi)容;可以將票據(jù)業(yè)務與現(xiàn)金池管理系統(tǒng)結合,及時記錄資金到票據(jù)間的轉換,實現(xiàn)銀行與企業(yè)間信息的傳遞,進而實現(xiàn)集團范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌管理;可以將票據(jù)業(yè)務與總賬核算系統(tǒng)結合,隨時將業(yè)務數(shù)據(jù)轉換為會計信息,實現(xiàn)業(yè)務財務一體化,提高核算效率和工作質(zhì)量。

    (四)與銀行戰(zhàn)略合作,實現(xiàn)票據(jù)規(guī)?;芾?/h3>

    集團選擇全國性、風險保障高、在票據(jù)池業(yè)務方面有優(yōu)勢的銀行達成戰(zhàn)略合作,構建長期穩(wěn)定的合作關系,利用集團整體優(yōu)勢資源提高與銀行的議價能力。尤其在進行“總對總”合作時,充分發(fā)揮銀行優(yōu)勢,為企業(yè)搭建票據(jù)池、實現(xiàn)集團票據(jù)池集中管理提供保障,借助銀行產(chǎn)品,制定適合集團特性的票據(jù)池管理模式。同時,集團通過實現(xiàn)票據(jù)的規(guī)模化效應,獲得銀行的有效支持,約定票據(jù)池項下各業(yè)務的優(yōu)惠費率,使納入票據(jù)池的各子公司都能享受到集團統(tǒng)一的優(yōu)惠開票手續(xù)費率和融資利率。

    四、結語

    集團在搭建票據(jù)池時,需結合自身管理現(xiàn)狀和對資金管控的要求,有效使用票據(jù)池產(chǎn)品,盤活應收票據(jù)、應收賬款等存量變動資產(chǎn),提高可融資額度,降低企業(yè)融資成本,助力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

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