新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究

王玉瑩

陜西建工第八建設(shè)集團(tuán)有限公司 陜西西安 710000

1 新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃重要性

我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，推動著建筑行業(yè)的發(fā)展，當(dāng)前形勢下建筑行業(yè)的投資建設(shè)規(guī)模在擴(kuò)大，行業(yè)間競爭也更激烈，為有效提高建設(shè)企業(yè)的持續(xù)競爭力和收益，推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，則需要認(rèn)真的做好一系列管理和創(chuàng)新工作，其中科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃發(fā)揮著重要作用。但是，建筑企業(yè)自身的涉稅事項(xiàng)和稅收債務(wù)比較多，納稅規(guī)模大，稅種也更加多樣，且各稅種之間存在一定的差異性，稅務(wù)籌劃工作相對比較復(fù)雜，涉及到投融資、招投標(biāo)、生產(chǎn)建設(shè)、銷售管理等各環(huán)節(jié)的工作，更需要做好稅收籌劃工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的節(jié)稅、降低稅負(fù)和稅務(wù)成本的目的。因此，準(zhǔn)確的把握和分析新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策十分有必要。

2 新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題

盡管現(xiàn)代企業(yè)的納稅意識在不斷增強(qiáng)，也認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要意義，但在具體實(shí)施中仍存在不足和問題，致使稅務(wù)籌劃達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)和效果。主要體現(xiàn)在以下幾方面：①部分企業(yè)稅務(wù)籌劃意識不強(qiáng)，在實(shí)施中仍存在一些不規(guī)范行為，既享受不到稅收優(yōu)惠，甚至可能誘發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如無法準(zhǔn)確把握稅收籌劃的“度”，對稅收優(yōu)惠政策、征稅納稅的范圍、對象等把握不到位，仍有企業(yè)存在逃稅、避稅、偷稅、漏稅的不法行為；②建筑企業(yè)稅務(wù)管理工作本身比較復(fù)雜，涉及到的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)比較多，納稅項(xiàng)目和稅種多種多樣，且不同對象和稅種的核算方式、時間等有一定差異，需要實(shí)施精細(xì)化、高效化的稅務(wù)籌劃，但部分企業(yè)缺乏專業(yè)化、高素質(zhì)的稅收籌劃人才，導(dǎo)致稅收籌劃工作缺乏系統(tǒng)性和全面性，影響制定的稅收籌劃方案的科學(xué)合理性；③導(dǎo)致建筑企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，如不規(guī)范涉稅行為、稅收政策運(yùn)用不當(dāng)、稅收籌劃方案不合理等，但部分企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控意識不強(qiáng)，相關(guān)工作實(shí)施不到位，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響稅收籌劃作用的發(fā)揮，甚至還會造成額外支出和成本的增加。

3 新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃對策

3.1 強(qiáng)化稅務(wù)籌劃意識，樹立正確的稅收籌劃觀念

建筑企業(yè)稅收籌劃工作的開展和實(shí)施有自身特點(diǎn)，要求針對建筑企業(yè)不同項(xiàng)目、不同時期、不同階段的實(shí)際情況和特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，并保證稅收籌劃工作規(guī)范化、高效化的開展和實(shí)施。例如，①重視做好階段性的稅收籌劃工作，建筑企業(yè)稅務(wù)人員需要對投融資、生產(chǎn)建設(shè)、銷售管理等各環(huán)節(jié)開展稅務(wù)籌劃，并結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目、建筑企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的目標(biāo)、稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，科學(xué)合理的制定稅務(wù)籌劃方案。需要注意的是，要能夠做到兼顧建筑企業(yè)的長期利益與短期利益；②強(qiáng)化全員意識，充分認(rèn)識到稅務(wù)籌劃不只是財(cái)稅部門的職責(zé)，其他相關(guān)部門和人員也需要積極配合、協(xié)調(diào)稅務(wù)工作的開展和實(shí)施，保證稅務(wù)籌劃的全面性、連貫性，避免出現(xiàn)漏錯事項(xiàng)，強(qiáng)化稅收籌劃的效果；③對稅收籌劃工作的執(zhí)行和實(shí)施實(shí)行精細(xì)化管理，針對建筑企業(yè)不同對象、不同稅種采取更具針對性、更科學(xué)合理的稅務(wù)核算方法和稅收籌劃方案，并對稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行和實(shí)施情況和效果進(jìn)行綜合評價(jià)和分析，合理的運(yùn)用稅務(wù)核算和稅收籌劃的結(jié)果，強(qiáng)化對稅務(wù)成本的控制，增強(qiáng)企業(yè)收益。

3.2 科學(xué)合理運(yùn)用稅收政策，強(qiáng)化稅收籌劃效果

為保證稅收籌劃工作開展和實(shí)施的效果，則需要不斷的提升建筑企業(yè)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)和能力水平，促使其規(guī)范化進(jìn)行稅務(wù)核算、科學(xué)合理的運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，更好實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)和稅務(wù)成本的目標(biāo)。例如，①在日常工作過程中要不斷學(xué)習(xí)，掌握國家最新稅收政策，準(zhǔn)確把握和運(yùn)用相關(guān)法律法規(guī)，以免出現(xiàn)錯用、誤用，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；②國家在鼓勵某些行業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展時，地區(qū)在招商引資或者是平衡經(jīng)濟(jì)時，往往會頒布和實(shí)施一系列稅收優(yōu)惠政策，建筑企業(yè)需要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和需要，主動創(chuàng)造一些有利條件，選擇適合的稅收優(yōu)惠政策，一定程度實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、降低稅負(fù)。

3.3 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

建筑企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督管控體系，以有效的降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)造成的影響和損失。例如，①樹立正確的稅務(wù)觀念，強(qiáng)化建筑企業(yè)的納稅意識，稅收籌劃工作的開展和實(shí)施嚴(yán)格依照國家相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行，準(zhǔn)確把握住“度”，避免出現(xiàn)不合理、違法違規(guī)行為；②加強(qiáng)相關(guān)部門之間的溝通和交流，在綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)、業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確、全面的了解企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)、經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，進(jìn)而科學(xué)合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃；③定期核查和審查，實(shí)施動態(tài)化監(jiān)督和管控，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)與問題。

4 結(jié)語

綜上所述，稅收籌劃是企業(yè)嚴(yán)格依照國家相關(guān)稅收政策和法律法規(guī)，提前規(guī)劃和科學(xué)安排企業(yè)涉稅事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，起到科學(xué)合理節(jié)稅、降低稅負(fù)和成本，增加企業(yè)收益的目的。新時期推進(jìn)建筑企業(yè)的良性發(fā)展，需要充分認(rèn)識到稅收籌劃的重要意義，強(qiáng)化納稅意識和稅收籌劃意識，培養(yǎng)高素質(zhì)、專業(yè)化人才，規(guī)范化、精細(xì)化實(shí)施稅收籌劃，在準(zhǔn)確把握建筑企業(yè)自身特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)的稅收籌劃方案，選擇合適的稅收優(yōu)惠政策，并認(rèn)真做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督工作，促使稅務(wù)工作發(fā)揮更大的效用和作用。