基于供給側改革背景下的財政稅收政策應用分析

孫洪曉

平度市新河鎮(zhèn)人民政府 山東青島 266715

基于供給側改革背景下，國內財政稅收政策進行了改革和調整，但在各種因素制約和影響之下，財稅稅收政策的實施與推廣仍面臨很多問題與挑戰(zhàn)，為了稅收改革取得重大進展以及重要成效，我們需要繼續(xù)完善各項措施。2020年中央經(jīng)濟工作會議指出，要在深化供給側結構性改革上持續(xù)用力，確保經(jīng)濟實現(xiàn)量的合理增長和質的穩(wěn)步提升?；诖耍疚闹饕獙┙o側改革背景下財政稅收政策存在的問題進行了總結，重點對財政稅收政策應用展開分析和研究[1]。

1 供給側改革下財政稅收政策存在的問題

1.1 自發(fā)性問題

相關政府部門在開展市場調節(jié)工作中經(jīng)常呈現(xiàn)出自發(fā)性特點。所謂自發(fā)性，指的是一部分組織及個人在開展與市場經(jīng)濟相關工作的過程中，想要獲取個人利益，違反相關規(guī)定和法律，做出對組織、個人有害的行為。例如，一些生產(chǎn)企業(yè)在開展生產(chǎn)工作時，為了獲得更多的利益，使用質量低劣的材料及違反行業(yè)規(guī)范的材料開展生產(chǎn)工作，并將產(chǎn)品投入銷售市場。此種做法在道德層面、法律層面都已經(jīng)觸碰到了底線，對于經(jīng)濟市場的正常穩(wěn)定運轉有著極為不利的影響。

1.2 缺乏明確的改革規(guī)劃

財政稅收政策是確保政府扶持以及鼓勵企業(yè)合作發(fā)展的重要途徑，并且也是推動供給側結構性改革順利落實的主要動力之一。根據(jù)目前我國的經(jīng)濟形勢分析，雖然政府財政扶持資金仍然在不斷提高，但并沒有形成有效的應用規(guī)劃，所以無法確保資金的利用率和利用合理性。從企業(yè)內部管理的方向分析，各個部門之間并沒有建立良好的協(xié)調機制，資金整合力度不足

1.3 財政收支平衡問題

自分稅制改革至今，經(jīng)濟的快速發(fā)展使得地方財力和地方事權間的矛盾問題愈發(fā)突顯，尤其是經(jīng)濟持續(xù)下行且財政收入回落的條件下，地方政府的收入和剛性支出也存在著明顯的矛盾問題。并且除了預算內的收入回落，預算外的收入渠道也面臨收緊，教育、養(yǎng)老、衛(wèi)生醫(yī)療、社會保障等剛性支出的逐年遞增使得地方政府財政政策面臨著極大考驗。

2 供給側改革下財政稅收的應用對策

2.1 推進稅收制度改革

目前，營改增稅收制度已經(jīng)在我國得到廣泛應用。首先，擴大了營改增的范圍以此來為企業(yè)減輕負擔，進而為創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展提供堅實的保障，要做好營改增初期階段的轉型工作，進而為企業(yè)轉型結構調整提供基礎。其次，我國需要加強對資源稅從價計征改革的實施力度，例如，在一些試點開展水資源費改稅工作，以此來保護我國的生態(tài)環(huán)境，貫徹我國節(jié)能環(huán)保的科學理念。最后，還需要對消費稅進行改革。將奢侈品納入消費稅范圍之內，進而對社會的高消費進行有效控制。通過以上稅收制度的改革，以此來對個人所得稅進行改革，進而減輕納稅人的稅負負擔[2]。

2.2 落實財政稅收信息公開透明

事業(yè)單位在實際運營過程中，針對財政收稅信息公開問題而言，雖然已經(jīng)取得了初步性的成效，但距離公開透明仍有段距離。其主要原因在于，財政稅收信息內容革新不及時，經(jīng)常出現(xiàn)延緩等現(xiàn)象。鑒于此，落實財政稅收信息公開和透明，不但滿足了依法行政的需要，而且也是采納納稅人建議的重要體現(xiàn)，通過實現(xiàn)信息內容的透明化，有助于實現(xiàn)納稅服務的合理優(yōu)化，從而提高稅收征管質量。此外，稅務機關要注重發(fā)揮其自身的職能，不斷完善各項措施，提高信息公開誠信度，通過多種渠道實現(xiàn)稅務信息的更新，例如辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站等，力求做到在陽光下依法辦事，只有做好當前的基本工作，才能夠取得納稅人的信賴。此外，在稅務信息公開的過程中，應當注重實現(xiàn)公開方式的多元化，例如電視報紙公布、座談會公布、網(wǎng)站公布等，提高納稅服務質量[3]。

2.3 稅收政策聚焦新發(fā)展格局的關鍵領域發(fā)力

規(guī)劃綱要對構建新發(fā)展格局明確提出的稅收政策主要為：一是完善減稅降費政策，構建有利于企業(yè)擴大投資、增加研發(fā)投入、調節(jié)收入分配、減輕消費者負擔的稅收制度；二是降低進口關稅和制度性成本，擴大優(yōu)質消費品、先進技術、重要設備、能源資源等進口；三是完善市內免稅店政策，規(guī)劃建設一批中國特色市內免稅店，分別對應促進國內大循環(huán)、促進國內國際雙循環(huán)、加快培育完整內需體系的不同領域。

2.4 突出財政政策扶持重點，改善產(chǎn)業(yè)結構

產(chǎn)業(yè)結構之后或有效供給不足是目前供給側結構性改革面臨的主要問題，為了解決這一問題，便需要明確不同產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)律與發(fā)展現(xiàn)狀，避免為圈定重點發(fā)展企業(yè)而過度幫扶，或對“僵尸企業(yè)”持續(xù)輸血的現(xiàn)象。其一，改善產(chǎn)能過剩?？梢栽试S缺乏市場競爭力的企業(yè)破產(chǎn)清算，淘汰滯后產(chǎn)能，制定有關的財政政策支持，促進企業(yè)的重組與關停，確保下崗員工基本生活能力；其二，提升技術升級支持力度。支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級和綠色發(fā)展，提高技術改革投入，提升產(chǎn)品新技術的研發(fā)力度，從而實現(xiàn)產(chǎn)品的升級[4]。

3 結語

為了確保供給側結構性改革能夠穩(wěn)定落實，財政稅收政策也要積極實行，保證供給側改革能夠對經(jīng)濟的發(fā)展建設帶來積極的影響。需要進一步落實結構性減稅政策，降低企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展成本，提高經(jīng)營效率。建立和諧的市場環(huán)境，提高政府投資力度，建立一套符合經(jīng)濟形勢的激勵措施，加強企業(yè)的生產(chǎn)、創(chuàng)新積極性。這些措施的并行實施能夠進一步發(fā)揮財政稅收政策的作用，加快經(jīng)濟目標的實現(xiàn)歷程，在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、推助經(jīng)濟穩(wěn)定增長等方面具有重大意義，維持經(jīng)濟形勢的穩(wěn)定發(fā)展。