企業(yè)現(xiàn)金流精細化管理模式研究

丁明松 王婷婷

國網(wǎng)山東省電力公司東營供電公司 山東東營 257091

對于企業(yè)來說現(xiàn)金流比利潤更重要，有很多行業(yè)養(yǎng)成了拖欠資金的習慣，資金拖欠嚴重的就會造成一系列的項目叫停，從而達到企業(yè)運行癱瘓狀態(tài)?，F(xiàn)金流對于企業(yè)文化就是經(jīng)濟命脈，一旦脫離，企業(yè)面臨破產(chǎn)的可能性將大大增加。

1 現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要性

類似于建筑行業(yè)、制造行業(yè)上下游一環(huán)套一環(huán)的，這些企業(yè)需要大量的資金投資生產(chǎn)。成品一經(jīng)銷售，并不是貨款一次性結(jié)清，會有不少的賬款。雖然每一筆生意都有利潤，但是經(jīng)不起資金的一再拖欠。一旦出現(xiàn)回款不及時，融資渠道又不暢通的情況下，很有可能會被迫停業(yè)?，F(xiàn)在企業(yè)以現(xiàn)金為主，也是被大部分老板認可的真理。只要有現(xiàn)金流，企業(yè)就能正常運轉(zhuǎn)。企業(yè)的現(xiàn)金流可以來源于企業(yè)的利潤、融資或借貸等多個途徑。即使沒有利潤，企業(yè)只要能保證其他幾個途徑的現(xiàn)金來源公司就可以正常運作。簡單舉例說明：假如你有200萬的本金，進了一批貨，然后260萬賣出，那么你就是賺了60萬，但我并不能立刻給你現(xiàn)金，而是欠款。一年之后我在支付這筆款項，那么此時賬面上就是200萬的銷售收入，60萬的純利潤[1]。表象上看來業(yè)績還算理想，但是你沒有收到錢，你就沒有現(xiàn)金去再進一批貨物。假設(shè)你也賒賬進貨，也許還能維持一段時間，但是換個思路，你沒有現(xiàn)金流，就無法正常支付辦公輸出，其次還有員工的工資。公司的運轉(zhuǎn)就會難以進行，出現(xiàn)困難，稍有不慎，直接會導致公司倒閉。如果說你經(jīng)營的企業(yè)有利潤，就代表企業(yè)能夠自己造血了。但是想長久的生存下去，就必須要有能力把利潤轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流才行，否則不論賬面收入多么可觀，也只是一個數(shù)字。除了企業(yè)以外，也有不少工作人員抓現(xiàn)金流，例如有些建筑公司工地的民工，包工頭給民工定的工資是兩個方案，一天三百元月結(jié)，一天四百元年結(jié)。但是幾乎都是選擇月結(jié)的，一方面可能是擔心項目破產(chǎn)，但更多的原因是人要生活，年結(jié)工資的話，這一年之內(nèi)幾乎是沒有經(jīng)濟來源，無法保證自己的生活。一個人離開現(xiàn)金流影響都如此之大，更何況一個企業(yè)，里面包含了多少人，這些人你平時的工資也是企業(yè)的支出，項目需要支出，后續(xù)還要進行跟進，這一系列的問題，離開現(xiàn)金流不都是面臨工作癱瘓的問題嗎?即使大公司，大企業(yè)你的實力雄厚，庫存充足，這也許能保證你暫時解決眼下的難題，那么長期現(xiàn)金流的缺失，又能運營多久呢。由上述兩個例子可以看出，現(xiàn)金流的管理對于企業(yè)的重要性，直接關(guān)系著企業(yè)的生存，加強員工在現(xiàn)金流上的管理模式，好過于多談幾個項目[2]。利潤是在不斷的經(jīng)營中獲得的，不是翻翻賬本，盯著銷售金額算利潤，貨款入賬，公司資金鏈不斷，項目正常開展，才是最好的利潤。

2 現(xiàn)金流精細化管理的缺陷

2.1 現(xiàn)金流管理意識薄弱

一部分企業(yè)管理者只把心思放在銷售額上，認為自己的企業(yè)只要能簽下大量的合同，接受大額度工作量，就是企業(yè)活下去的根本。對于現(xiàn)金流毫不重視，心想項目只要談成，順利簽下合同，資金方面不是問題，但是當下給項目款和過一年、或者兩年之后給項目款能一樣嗎？暫且不說貨幣貶值的問題，只從公司的運轉(zhuǎn)問題來論，合作公司只付項目預款，待項目完成后，遲遲不結(jié)清尾款，后續(xù)工作怎么跟進。下一家合作公司的項目達不到更好的開展，拿什么創(chuàng)造利潤。其次收回款項方面的工作不重視，后續(xù)項目進度達不到，造成庫存積壓現(xiàn)象，占取資金動向，造成運轉(zhuǎn)困難，這就導致了企業(yè)的運營風險。除此，部分企業(yè)關(guān)心招標、關(guān)心利潤，將員工的效益與企業(yè)利潤掛鉤，更加忽視了對于現(xiàn)金流的管理意識。

2.2 管理缺乏全面型

首先管理機制不嚴謹、信用方面沒有合理的政策、信用評價有風險等方面的情況，出現(xiàn)應(yīng)收工作難開展，款項難以追回，又或者部分企業(yè)不承認債務(wù)等風險。其次，企業(yè)的庫存或者其獲得的項目款，以及企業(yè)以往利潤等其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金，達不到如期償還債務(wù)，便會降低信譽度。使企業(yè)達到舉步維艱的處境，影響業(yè)務(wù)的開展，也難以談成好的項目，運營出現(xiàn)危機。企業(yè)是一個團體，一個部門有問題，其它都會受影響。如果不能全方面制定流程去合理安排現(xiàn)金流管理效率，那么企業(yè)的現(xiàn)金流只會面臨坍塌。

2.3 現(xiàn)金流預算的問題

要想有好更合理了預算，首先要了解現(xiàn)金流的管理模式。現(xiàn)金流預算管理制度是有效的管理現(xiàn)金流的前提條件。做好預算工作，就不會在后期跟進的時候發(fā)生賬務(wù)糾紛。大部分企業(yè)在項目預算上做不到正確的判斷，容易導致后期工作難以開展，即使有了一部分預算，也沒有按原定的制度執(zhí)行工作。更有甚者在預算中投機取巧，節(jié)約成本，導致后期交接工作有難度。大部分達不到將現(xiàn)金流預算管理制度更合理的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展中階段，或預算有疏忽，進而導致項目不能更好的貫徹執(zhí)行。

2.4 層層傳遞、信息失真

大多公司管理層面都是一級上報一級，就和古代的官階制度一樣，高一層只能管自己的下一級，比自己低兩級的幾乎沒有交集。對于企業(yè)，這樣層層傳遞就有弊端，從基層傳到高層，期間假設(shè)有變化，是很難被發(fā)掘并處理的。企業(yè)管理人不能在第一時間得到消息，不能及時做好對策，或許會導致項目進行的進度直接延期。對于企業(yè)，管理的鏈條越長，上傳的信息就越容易失真?；蛟S偶爾還會出現(xiàn)知情不報者，這些都難以避免。

2.5 內(nèi)部控制有漏洞

部分企業(yè)在運作中，或許會出現(xiàn)挪用公款、扣除部分項目資金等等，管理層沒有牽制，一人獨大。甚至于有些部門毫無執(zhí)行力，身在職位卻不能勝任，能力有限，不能如期完成工作，拉低部門工作效率。加之企業(yè)內(nèi)部沒有明確的規(guī)章制度，導致資金去向不明的情況，也是現(xiàn)金流管理中的大問題。

3 現(xiàn)金流精細化管理的對策

3.1 提前制定應(yīng)對對策

定期盤點財務(wù)資金，以財務(wù)能支撐6個月的運行為起點[3]，即使這6個月期間回款少或者沒有回款，也要確保企業(yè)的財務(wù)能順利支撐項目進行下去。明確每一款去向，定期做好排查，合伙人收益、企業(yè)利潤等這些都在確保公司順利運作6個月的基礎(chǔ)上，在進行項目款的分配。以防止資金鏈的斷裂影響企業(yè)的運營，已造成更大的經(jīng)濟損失，在企業(yè)利益面前，個人利益可以放一放，當然不包含職工的工資,他們勞動義務(wù)，不是合作義務(wù)。

3.2 合理的股權(quán)融資

對于企業(yè)發(fā)展而言，資金是不可缺失的，股權(quán)融資是較多企業(yè)選擇的方式。

公司適當?shù)淖尦鲆徊糠止煞?，來吸引投資者進行融資。這樣背后的股東多了，也不會讓企業(yè)引起資金鏈的斷裂。除非你的上市公司資金實力雄厚，那么你可以量力而行，針對于小企業(yè)或者個人創(chuàng)業(yè)而言，股權(quán)融資是較好的選擇。用股權(quán)換取發(fā)展資金的融資方式，可使資金使用周期較長，財務(wù)風險也會隨之減少。股權(quán)融資是中小型企業(yè)在面臨現(xiàn)金流問題的情況下，幫助企業(yè)解決難題的有效辦法。

3.3 健全規(guī)章制度

在招納技術(shù)人員上，嚴格把關(guān)，避免能力不足者上崗。員工素質(zhì)提上去，才能更好的指定工作體規(guī)章制度。強化內(nèi)部現(xiàn)金流管理體系，避免現(xiàn)金流風險存在，嚴格計算每筆支出與收入，將風險盡可能的降到最低。通過財務(wù)比率的計算，例如流動比率和速動比率等，預警企業(yè)現(xiàn)金流動性或監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流動性。多次程序篩選，固定企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，給予合理的運營現(xiàn)金結(jié)構(gòu)來管理現(xiàn)金流動性。

3.4 設(shè)收集信息系統(tǒng)

企業(yè)的現(xiàn)金流要想得到好的管理，必須要及時接收信息。貨物在市面上的流通情況、銷售方面的工作進程、生產(chǎn)線上的出品效率等，都要及時的向上匯報，而這些一級一級往上傳遞，并不是合理，也無法提高工作效率，設(shè)一個專接收采集信息的部門，直接上報最高管理者，第一時間給出方案，才能讓項目在運轉(zhuǎn)中得到保障。

4 結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流是企業(yè)的生命，合理的現(xiàn)金流管理模式是企業(yè)應(yīng)當放在首位的工作。嚴格按照現(xiàn)金流的管理模式，制定出符合企業(yè)運營的最佳方案。根據(jù)企業(yè)的具體情況，科學的引入現(xiàn)金流管理的優(yōu)勢。降低財務(wù)風險，提升經(jīng)濟效益，讓企業(yè)越做越強，越走越遠。