企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)該如何識(shí)別與防范

饒 璐 重慶新東原物業(yè)管理有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)展越來(lái)越快，企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大的時(shí)候，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)會(huì)非常龐雜混亂，在該過(guò)程中財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不好控制和預(yù)防，從而使企業(yè)虧損，甚至破產(chǎn)，而財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容有籌資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)四種，或者也有不可控風(fēng)險(xiǎn)與可控風(fēng)險(xiǎn)兩種。隨著現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)在這活躍多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，如何能夠在日常激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中持續(xù)發(fā)展下去，是每個(gè)企業(yè)的目標(biāo)。而企業(yè)在發(fā)展中，會(huì)受到形式不一的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，只有有效地識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能避免由于財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，如何采取一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施來(lái)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力以及自身的快速發(fā)展，是當(dāng)今每個(gè)企業(yè)所要面臨的問(wèn)題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及特點(diǎn)

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.外在因素與自身管理

企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因又是什么呢？從外部的宏觀方面來(lái)說(shuō)，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，就容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)本身的財(cái)務(wù)容易受到國(guó)家相關(guān)政策的宏觀調(diào)控，比如說(shuō)銀行利率、金融行業(yè)政策等，這些宏觀政策對(duì)于企業(yè)所考慮的成本、融資規(guī)模都有著重要影響。那么內(nèi)在的因素，主要就是企業(yè)自身的管理方面，很多時(shí)候，由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不當(dāng)，比如：企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)流動(dòng)性管理不善，或者存貨較多，又或者賬款收不回，資產(chǎn)債率過(guò)高，還有財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為完成平常的日常工作就好，缺乏危機(jī)意識(shí)，使得應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力下降，這都會(huì)造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響

企業(yè)在發(fā)展中，少不了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)或多或少都會(huì)造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。各個(gè)企業(yè)之間，為了獲得更高的利潤(rùn)，就會(huì)產(chǎn)生與其他企業(yè)的合作和與其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的兩種方式，合作只是隨利益的變化而變化，而競(jìng)爭(zhēng)卻一直都存在。企業(yè)在面對(duì)其它多個(gè)其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)雜亂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制上，大多數(shù)企業(yè)都缺乏經(jīng)驗(yàn)也會(huì)存在很多不足，導(dǎo)致在實(shí)際的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，受到了很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生了較大的經(jīng)濟(jì)損害。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

如何防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先有必要了解其特點(diǎn)，只有了解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，才能夠有效地通過(guò)其特點(diǎn)進(jìn)行控制。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括客觀性、突發(fā)性、不確定性和損益性。客觀性指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)并不是人為的，當(dāng)企業(yè)在市場(chǎng)中出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就一直會(huì)客觀存在，因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)發(fā)展替代、企業(yè)管理調(diào)整、市場(chǎng)波動(dòng)、環(huán)境的變化等都會(huì)使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這些危機(jī)，而這種危機(jī)是不可能消除的也是客觀存在的，必須采取必要的方法來(lái)使得只財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。突發(fā)性是指突然出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所面臨的外部環(huán)境是復(fù)雜多變的，從而造就了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)必須要建立一套符合實(shí)際的防止財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)的方法，來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。不確定性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)隨地都可能會(huì)出現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行評(píng)估與控制，但是由于影響因素在不斷變化，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小是非常難以確定的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有損益性，因?yàn)槠髽I(yè)的收益越大，其風(fēng)險(xiǎn)也就越大，因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，有必要充分考慮投資項(xiàng)目的損益性，確保風(fēng)險(xiǎn)在其承受范圍。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性與定量分析法

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)定性與定量分析進(jìn)行識(shí)別。定性分析法主要包括資金周轉(zhuǎn)表分析、調(diào)查研究分析、管理分析等方式，它充分考慮了企業(yè)外部因素對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，簡(jiǎn)單實(shí)用。定量分析法是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，通過(guò)報(bào)表可以直觀地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，如資金流動(dòng)等，從而通過(guò)實(shí)際情況分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)意見法與指標(biāo)數(shù)據(jù)法

具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專家通過(guò)對(duì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行科學(xué)合理的分析預(yù)測(cè)被稱為意見法。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，避免不了風(fēng)險(xiǎn)，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理方面的專家小組，然后企業(yè)為專家小組提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的材料，通過(guò)專家的反復(fù)總結(jié)與分析，總結(jié)與討論，從而得到最終風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。指標(biāo)數(shù)據(jù)法是通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)等多種數(shù)據(jù)，來(lái)計(jì)算出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)值，通過(guò)該指標(biāo)數(shù)值，進(jìn)行分析對(duì)比，從而找出可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并一般在采用指標(biāo)數(shù)據(jù)法時(shí)，都需要給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各相關(guān)指標(biāo)設(shè)置一臨界值作為標(biāo)準(zhǔn)，以判定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到何種水平，從而控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表法

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表法是識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在與否的重要方法之一，其主要的企業(yè)報(bào)表有：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、利潤(rùn)報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表，通過(guò)分析這些報(bào)表，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確表現(xiàn)出公司的經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)也能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金往來(lái)具體的體現(xiàn)出來(lái)，因此，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是非常重要的，一般分析報(bào)表的主要方法有比較分析法、動(dòng)態(tài)分析法、靜態(tài)分析法。在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，公司的財(cái)務(wù)管理人員以及相應(yīng)的專業(yè)人員，要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行科學(xué)合理的分析，對(duì)與分析出的結(jié)果，要經(jīng)過(guò)專業(yè)人員積極討論，最終達(dá)到意見一致，從而達(dá)到判斷企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速穩(wěn)定的續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)關(guān)注經(jīng)濟(jì)政策變化，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要隨時(shí)關(guān)注國(guó)家在投資、稅收、產(chǎn)業(yè)、金融等方面的政策變化，通過(guò)這些政策的變化，判斷是否會(huì)對(duì)企業(yè)造成影響，特別是在的投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)ζ髽I(yè)造成重大的影響，因此需要增強(qiáng)企業(yè)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，讓企業(yè)全體人員積極地參與到風(fēng)險(xiǎn)防范的工作中，針對(duì)管理層做一些相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)，從而全面地分析出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。隨時(shí)注重市場(chǎng)供求關(guān)系與市場(chǎng)格局，避免因生產(chǎn)成本和市場(chǎng)成本的投入，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本的上升，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的載體是企業(yè)信息，通過(guò)各種財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)材料，來(lái)全面監(jiān)控企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)中所潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)發(fā)展領(lǐng)域等實(shí)際情況，通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的信息化搜集，主要包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表以及經(jīng)營(yíng)狀況，利用數(shù)字化的模型的方法，來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到預(yù)警的作用。故企業(yè)必須要有落地的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以設(shè)置一些敏感性和可靠性高的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警機(jī)制。企業(yè)通過(guò)預(yù)警機(jī)制，可以對(duì)未來(lái)所要面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(三)進(jìn)行實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)控

為了有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)信息化的方式，對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)控。互聯(lián)網(wǎng)軟件如今越來(lái)越受到重視，每個(gè)企業(yè)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)軟件建立自己的財(cái)會(huì)信息化系統(tǒng)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，可以提高企業(yè)間信息的傳遞速度，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的遠(yuǎn)程處理和實(shí)時(shí)的遠(yuǎn)程監(jiān)控，從而提高企業(yè)的高效經(jīng)營(yíng)，使得出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性降低。

(四)定制合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)就必須不斷調(diào)整其發(fā)展結(jié)構(gòu)，從而定制出一個(gè)合理的發(fā)展方向。方向一旦確定，企業(yè)就要進(jìn)行全方位管理模式，明確其業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)種類，減少在不擅長(zhǎng)領(lǐng)域的投資活動(dòng)，從而降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)橘Y本是企業(yè)立足于市場(chǎng)的重要保障，是各企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的底牌，更是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，所以，只有不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，獲取足夠多的利潤(rùn)，才能夠以硬實(shí)力降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理階段必須防范控制的問(wèn)題，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，并有針對(duì)性地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，從而降低企業(yè)所潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免其的不良影響，為企業(yè)提供良好的發(fā)展條件。