關(guān)于商業(yè)銀行防范財務(wù)風(fēng)險的思考

王 瓊 中國郵政儲蓄銀行股份有限公司重慶分行

隨著全球環(huán)境及金融市場多變，影響商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的不確定性因素逐漸增多，對商業(yè)銀行財務(wù)管理的要求也逐漸提升，特別需要商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中對可能遇到的風(fēng)險因素進(jìn)行分析與探討，對商業(yè)銀行產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的因素作出合理評價分析，并提出針對性措施，保證商業(yè)銀行財務(wù)管理的穩(wěn)健性，從而為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的類型

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險具有隱蔽性強(qiáng)、不確定性因素多、波及面廣、不可控性大等特點，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，將會對商業(yè)銀行造成不可挽回的損失，甚至?xí)暗秸麄€金融體系[1]。目前商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風(fēng)險主要有四種類型，分別是：

類型一：信用風(fēng)險(Credit Risk)也可以被稱為違約風(fēng)險，此類風(fēng)險主要是金融工具發(fā)行主體、銀行債務(wù)人出現(xiàn)了不按合同履行義務(wù)的行為，或者是銀行信用等級不佳給商業(yè)銀行帶來了風(fēng)險。

類型二：流動性風(fēng)險(liquidity risk)也可被稱為流動性危機(jī)。當(dāng)負(fù)債降低或者資產(chǎn)增加，且超出銀行應(yīng)對能力時，銀行就會出現(xiàn)流動性困難。如果一家銀行的流動性降低，那么其將無法憑借負(fù)債增長或者成本變現(xiàn)資產(chǎn)來保證資金的充足性，進(jìn)而對銀行原有的盈利能力產(chǎn)生影響。如果流動性危機(jī)比較嚴(yán)重，銀行還有可能被迫倒閉。

類型三：市場風(fēng)險(Market Risk或Market Exposure)。由于市場價格因素、股票價格因素、商品價格因素、利率因素以及匯率因素出現(xiàn)不利變動而使銀行面臨表內(nèi)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)遭到損失的風(fēng)險。常見的市場風(fēng)險如下：商品風(fēng)險、利率風(fēng)險、股票風(fēng)險、外匯風(fēng)險，信用利差風(fēng)險、大宗商品風(fēng)險以及各種期權(quán)，結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品和投資組合中的波動率和相關(guān)性風(fēng)險。

類型四：操作風(fēng)險(operational risk)。此類風(fēng)險主要是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中因內(nèi)部制度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)差錯，或是人為因素、電腦系統(tǒng)故障、工作程序以及內(nèi)部控制不合理等情況導(dǎo)致了風(fēng)險的發(fā)生。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的成因

(一)財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全

經(jīng)過近20年的市場化運作，我國商業(yè)銀行積累了一定的財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗，但與西方成熟的商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理還有很多不足之處，具體體現(xiàn)在部分行管理機(jī)制設(shè)置不合理，造成職責(zé)邊界不清晰；監(jiān)督機(jī)制設(shè)置不完備，造成監(jiān)管管理不力；內(nèi)部風(fēng)險管控意識不足，制度缺乏前瞻性；管理理念更新不及時，防范新型風(fēng)險措施不夠等，因此，商業(yè)銀行需要完善全面風(fēng)險管理體系，夯實風(fēng)險管理基礎(chǔ)[2]。

(二)風(fēng)險管理信息化水平偏低

商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險處理時是運用定量和定性結(jié)合的形式，其過程非常繁瑣。定性分析是對銀行自身累計的經(jīng)驗和銀行人員的主觀判斷進(jìn)行的。定量分析是按照現(xiàn)有的模型和指標(biāo)體系對商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)生的不同數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對數(shù)據(jù)進(jìn)行量化后可以判斷商業(yè)銀行風(fēng)險管理判斷得風(fēng)險評估值。但定量分析方法還有很多內(nèi)在問題。第一，定量分析方法用時較長，不足以對風(fēng)險提出相應(yīng)的措施。第二，指標(biāo)體系以及分析模型的創(chuàng)建需要大量數(shù)據(jù)的積累，需要在不同業(yè)務(wù)發(fā)生后逐漸收集而形成的龐大數(shù)據(jù)。但是，因為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行時間比較短，有的商業(yè)銀行并沒有可供使用的數(shù)據(jù)庫，一般情況下是運用互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)下的指標(biāo)體系和分析模型進(jìn)行的，導(dǎo)致了商業(yè)銀行自身的財務(wù)風(fēng)險管理造成影響。

(三)貸款業(yè)務(wù)審批機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)

貸款是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)的開展面臨的最大風(fēng)險就是信用風(fēng)險。在信息不對稱的原因下，如果商業(yè)銀行沒有對借款人的實際情況進(jìn)行全面的核查就直接發(fā)放貸款，那么銀行將會面臨借款人到期無力償還或者故意拖欠不還等問題。一旦商業(yè)銀行的不良貸款持續(xù)增加，資產(chǎn)質(zhì)量降低，其利潤的實現(xiàn)難度就會變大。貸款決策需要借助業(yè)務(wù)人員的工作經(jīng)驗，具有較強(qiáng)的主觀性，再加上個別商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)過于重視資產(chǎn)規(guī)模而忽視了管理的重要性，貸后管理形式化問題嚴(yán)重，無法對客戶的經(jīng)營發(fā)展情況進(jìn)行持續(xù)性跟蹤，所以很難準(zhǔn)確把握客戶存在的經(jīng)營風(fēng)險和償債風(fēng)險。而這，就會對商業(yè)銀行收回貸款的及時性產(chǎn)生影響[3]。

(四)財務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄

銀行間競爭日益加劇，想要在如此激烈的市場環(huán)境下占據(jù)一席之地就必須進(jìn)行快速擴(kuò)張，銀行業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的特點量大、復(fù)雜、變化快等，信息技術(shù)的運用給商業(yè)銀行帶來了極大的便利，但隨之而來的是高科技犯罪的危害性和隱蔽性，商業(yè)銀行兼具業(yè)務(wù)知識和高科技知識的財務(wù)管理型人才匱乏，面臨的風(fēng)險因素也急劇增加[4]。銀行沒有專業(yè)的團(tuán)隊對風(fēng)險管理進(jìn)行深入的分析，無法保證財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，相應(yīng)的判斷能力偏低。財務(wù)人員又沒有形成較強(qiáng)的主觀意識，其工作主要以核算為主，鮮少涉及風(fēng)險管控，很難意識到風(fēng)險管理與其之間的相關(guān)性。

(五)互聯(lián)網(wǎng)對傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的沖擊

互聯(lián)網(wǎng)金融正是信息技術(shù)與金融行業(yè)的有效融合。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的興起對傳統(tǒng)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響，使得傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的盈利模式、營銷模式以及風(fēng)險控制模式發(fā)生了翻天覆地的變化。與此同時，商業(yè)銀行的財務(wù)管理也暴露出了很多問題，財務(wù)風(fēng)險管理降低，財務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)落后，財務(wù)風(fēng)險管理觀念落后等，使得商業(yè)銀行的發(fā)展受到了嚴(yán)重的制約[5]。

三、商業(yè)銀行防范財務(wù)風(fēng)險的措施

(一)健全財務(wù)風(fēng)險管理體系

首先，提升財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的控制水平。商業(yè)銀行要以網(wǎng)絡(luò)金融平臺作為中心，將客戶的信用作為根本，以此來完善互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險管控體系的建設(shè)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)首先對客戶的信用級別進(jìn)行明確的辨別，以此來識別可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素。在設(shè)定風(fēng)險預(yù)測及監(jiān)督系統(tǒng)的時候，需要對客戶的信用等級因素進(jìn)行充分的考慮，根據(jù)客戶信息來建立數(shù)據(jù)庫；其次，商業(yè)銀行要根據(jù)自身狀況，效仿其他優(yōu)秀的互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)，在傳統(tǒng)風(fēng)險分析機(jī)制的基礎(chǔ)之上來強(qiáng)化數(shù)據(jù)的流動、整合以及管理。提升流動性的系統(tǒng)化管理，還應(yīng)該對銀行搜集的客戶信息進(jìn)行分析和研究，從根本上增強(qiáng)商業(yè)銀行對問題的發(fā)現(xiàn)能力、分析能力以及綜合檢測能力。

(二)提升風(fēng)險管理信息化水平

首先，創(chuàng)建信息監(jiān)控系統(tǒng)。現(xiàn)在信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用后不同行業(yè)出現(xiàn)了高度信息化的狀態(tài)，提升信息數(shù)據(jù)的合理運用和大數(shù)據(jù)等信息分析工具的使用用于獲得市場信息類提升預(yù)估風(fēng)險的能力[6]。商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)行信息的收集與監(jiān)控，以全面的信息數(shù)據(jù)作為支持，來提高財務(wù)風(fēng)險管控能力。其次，提升業(yè)內(nèi)信息共享水平?，F(xiàn)階段很多互聯(lián)網(wǎng)金融性質(zhì)的企業(yè)也都增設(shè)了金融業(yè)務(wù)，所以金融市場的競爭非常激烈。所以，商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間應(yīng)當(dāng)具備合作意識，提高行業(yè)間的信息共享水平。①商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)整理銀行內(nèi)部的信息資源，讓商業(yè)銀行的不同部門都可以進(jìn)行信息同享和溝通，商業(yè)銀行可依此創(chuàng)建信息管理系統(tǒng)，對各個分支機(jī)構(gòu)設(shè)立相應(yīng)級別來管理信息的開放層度。②要積極拓寬行業(yè)內(nèi)的信息溝通渠道。此種做法不僅能使商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)方面有深層次的發(fā)展空間，而且對識別風(fēng)險，強(qiáng)化信用風(fēng)險抵抗能力均有著明顯的促進(jìn)作用。

(三)完善貸款業(yè)務(wù)審批機(jī)制

商業(yè)銀行會因為貸款資金使用不規(guī)范現(xiàn)象導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。所以，商業(yè)首先應(yīng)當(dāng)需要在銀行內(nèi)部構(gòu)建系統(tǒng)的內(nèi)部評價體系，對借款人的相關(guān)信息進(jìn)行及時而全面的記錄、更新，同時針對內(nèi)外部征信、評價系統(tǒng)來構(gòu)建有效的信息通道。其次，商業(yè)銀行要加大信用風(fēng)險的排查力度，一旦發(fā)現(xiàn)潛在的信用風(fēng)險隱患，就要在第一時間制定相應(yīng)的防范措施。再次，對重點風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行重點研究，強(qiáng)化銀行對于重點行業(yè)和重點區(qū)域的風(fēng)險預(yù)判能力。最后，在貸款過程中，商業(yè)銀行還要做好資金管理工作，避免出現(xiàn)貸款資金被挪用的問題，縮小財務(wù)風(fēng)險。同時提升銀行貸款發(fā)放管理力度以及審核力度，必要時也可以提升貸款人受托支付。

(四)增強(qiáng)財務(wù)人員風(fēng)險意識

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理涉及全面、全程、全員的，不僅需要提升財務(wù)人員對風(fēng)險的重視程度，還需要強(qiáng)化管理人員的專業(yè)能力與素養(yǎng)，從根本上提升財務(wù)風(fēng)險防范意識。首先，可以強(qiáng)化財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，使其掌握財務(wù)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，靈活應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險處理方法。其次，可以通過培訓(xùn)，將與財務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境知識、行業(yè)發(fā)展趨勢以及法律法規(guī)等內(nèi)容講解給財務(wù)人員。最后，加強(qiáng)財務(wù)經(jīng)驗豐富、財務(wù)能力較強(qiáng)等人才的引進(jìn)，在銀行內(nèi)部增設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理崗位，組建一支專業(yè)能力過硬的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍。

(五)發(fā)揮科技對金融引領(lǐng)作用

在互聯(lián)網(wǎng)金融時代下，商業(yè)銀行面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。要想適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，商業(yè)銀行就必須要求變求新，對當(dāng)前的財務(wù)管理情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，明確經(jīng)營管理中存在的不足與缺陷，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)財務(wù)管理技術(shù)手段的創(chuàng)新和優(yōu)化。對此，商業(yè)銀行可以加大線上消費金融產(chǎn)品的開發(fā)力度，并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)平臺進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，借助信息技術(shù)來優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程，預(yù)防操作風(fēng)險，實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

四、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行在競爭如此激烈的市場環(huán)境下屹立不倒就必須合理的規(guī)避各類財務(wù)風(fēng)險[8]。財務(wù)風(fēng)險貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，如果商業(yè)銀行沒有合理的規(guī)避、防范和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，那就會影響商業(yè)銀行的正常運營。鑒于此，商業(yè)銀行不僅需要對自身的財務(wù)風(fēng)險管理能力進(jìn)行重點提升，強(qiáng)化自身的財務(wù)風(fēng)險抵御能力，還需要徹底貫徹合法合規(guī)經(jīng)營理念，堅守風(fēng)險底線。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。