中小企業(yè)財(cái)稅管理的現(xiàn)狀與改進(jìn)措施

李建忠

（廣東創(chuàng)新科技職業(yè)學(xué)院，廣東 東莞 523960）

0 引言

中小企業(yè)的財(cái)稅管理工作應(yīng)保證機(jī)制的完善性、模式的健全性。根據(jù)財(cái)稅管理的崗位工作要求，配置專業(yè)化程度較高的工作人才，使其在自身的工作中能夠按照財(cái)稅管理特點(diǎn)和情況完善財(cái)稅管理規(guī)劃決策，充分落實(shí)戰(zhàn)略計(jì)劃，為企業(yè)高效益發(fā)展、提升競(jìng)爭(zhēng)力夯實(shí)基礎(chǔ)。

1 中小企業(yè)財(cái)稅管理的背景

中小企業(yè)本身的規(guī)模比大型企業(yè)小，缺少成熟的組織架構(gòu)，在人員方面的配置也缺乏全面性，但是中小企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、工作程序非常靈活，可以結(jié)合市場(chǎng)情況進(jìn)行改善。中小企業(yè)在財(cái)稅管理方面容易受到經(jīng)濟(jì)因素、政策因素的影響，在市場(chǎng)突發(fā)變動(dòng)的情況下，應(yīng)對(duì)能力也比大型企業(yè)低很多。近年來，我國在推行營改增政策的過程中，通過采用預(yù)防重復(fù)納稅的形式、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的形式、部分稅收減免優(yōu)惠的形式等，為中小企業(yè)提供了良好的稅收政策環(huán)境，在減輕納稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)幫助中小企業(yè)降低自身的稅負(fù)成本，從根本上加快了企業(yè)的發(fā)展速度。但是當(dāng)前多數(shù)中小企業(yè)都沒有形成正確的財(cái)稅管理觀念意識(shí)，缺乏事前規(guī)劃、事中控制、事后總結(jié)歸納的工作責(zé)任，不能保證財(cái)稅管理的成效，甚至還會(huì)影響、制約企業(yè)的進(jìn)步。

2 中小企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀

目前，多數(shù)中小企業(yè)在開展財(cái)稅管理工作的過程中，雖然研究了管理模式，但存在的問題還很多，不利于稅務(wù)管理效果的提升。具體問題有以下幾點(diǎn)。

2.1 管理體系缺乏標(biāo)準(zhǔn)

中小企業(yè)主要是結(jié)合自身財(cái)稅管理工作特征、未來發(fā)展方向等，構(gòu)建相對(duì)應(yīng)的管理體系，明確部門的工作要求，探索如何與稅收政策相適應(yīng)。但是，目前部分中小企業(yè)沒有根據(jù)財(cái)稅管理的實(shí)際情況制定標(biāo)準(zhǔn)化的工作體系，在體系內(nèi)容不健全的情況下，難以引導(dǎo)人員系統(tǒng)分析最新的政策信息、法律信息；不能結(jié)合最新優(yōu)惠政策和管理政策等與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行財(cái)稅管理；甚至在傳統(tǒng)工作方式的制約下，不能更好地獲得優(yōu)惠政策，納稅成本增多，對(duì)中小企業(yè)的效益發(fā)展產(chǎn)生不良影響［1］。

2.2 觀念落后

觀念直接影響行為，只有確保觀念的良好性、創(chuàng)新性，才能為財(cái)稅管理工作提供基礎(chǔ)保障，使所有人員都能在良好觀念的作用下提升財(cái)稅管理水平。然而，當(dāng)前多數(shù)中小企業(yè)在納稅管理工作中尚未更新、改革觀念意識(shí)，甚至還存在觀念落后的現(xiàn)象，沒有深入認(rèn)識(shí)到合理進(jìn)行納稅管理、籌劃的意義，更有甚者，采用單一的管理方式，缺少靈活性，不能為企業(yè)獲得更大的優(yōu)惠空間，嚴(yán)重影響企業(yè)高效益發(fā)展。

2.3 缺乏對(duì)信息技術(shù)的良好運(yùn)用

雖然目前中小企業(yè)已經(jīng)開始運(yùn)用信息技術(shù)執(zhí)行各項(xiàng)管理工作，但從財(cái)稅管理的角度來看，這些企業(yè)還不能從真正意義上運(yùn)用信息技術(shù)提升管理工作質(zhì)量水平。首先，工作部門沒有結(jié)合管理的內(nèi)容、特點(diǎn)等深入地運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息技術(shù)來執(zhí)行任務(wù)，這樣很容易在日常工作中出現(xiàn)信息化不足的現(xiàn)象，導(dǎo)致系統(tǒng)不能自動(dòng)化、實(shí)時(shí)地監(jiān)控財(cái)稅管理狀況，無法及時(shí)了解與掌握其中的問題與不足。其次，由于缺少信息技術(shù)的運(yùn)用，工作人員在日常工作中無法通過信息技術(shù)提升財(cái)稅管控效果和發(fā)展水平，導(dǎo)致其中各項(xiàng)工作的落實(shí)、完善等受到制約和影響［1］。

2.4 專業(yè)化程度較低

工作人員的專業(yè)性對(duì)整體財(cái)稅管理的有效性會(huì)產(chǎn)生直接的影響。然而，中小企業(yè)在發(fā)展期間只重視自身營銷效益、市場(chǎng)開發(fā)效果的提升，在培養(yǎng)人才的過程中只關(guān)注銷售部門、市場(chǎng)開發(fā)部門等能夠直接獲取效益的部門人才的培養(yǎng)，忽略了財(cái)稅管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，殊不知在此類人才專業(yè)化程度較高的情況下，加強(qiáng)管理人才的培養(yǎng)同樣可以幫助中小企業(yè)獲得優(yōu)惠政策，減少納稅成本，這也是一種提升效益的措施。

3 中小企業(yè)財(cái)稅管理問題的對(duì)策

前文分析了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)稅管理存在的問題，為保證工作的質(zhì)量和實(shí)效性，下面提出幾項(xiàng)應(yīng)對(duì)的建議措施，旨在為促使管理工作高質(zhì)量執(zhí)行、有序?qū)嵤┨峁┮罁?jù)。

3.1 增強(qiáng)管理體系的標(biāo)準(zhǔn)性

建議中小企業(yè)在財(cái)稅管理中不斷地提升體系標(biāo)準(zhǔn)化程度，根據(jù)國家的財(cái)稅政策指導(dǎo)內(nèi)容、扶持項(xiàng)目等，優(yōu)化管理體系，保證其規(guī)范性。首先，在日常管理期間，要求所有的財(cái)稅管理人員都必須仔細(xì)研究當(dāng)下的財(cái)政稅收法律制度、政策制度等內(nèi)容。在掌握最新信息的情況下，使企業(yè)的財(cái)稅管理與營改增政策相適應(yīng)，通過與時(shí)俱進(jìn)、因地制宜的管控手段強(qiáng)化工作效果。其次，應(yīng)保證和稅收部門進(jìn)行良好的溝通交流，明確稅收調(diào)查的方向、措施、結(jié)果等。在掌握其中各類方法的情況下，編制健全的財(cái)稅管理工作計(jì)劃、方案等內(nèi)容，在工作中積極運(yùn)用各種優(yōu)惠政策，減輕中小企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)［2］。

3.2 注重工作觀念的創(chuàng)新

中小企業(yè)應(yīng)改變自身傳統(tǒng)的觀念，借助自身應(yīng)變優(yōu)勢(shì)改善財(cái)稅管理的形式。首先，中小企業(yè)應(yīng)深入認(rèn)識(shí)到機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存，機(jī)遇越大風(fēng)險(xiǎn)因素就越多，因此在財(cái)稅管理的過程中應(yīng)從多個(gè)層面客觀、全面地預(yù)測(cè)有無風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，并以此為基礎(chǔ)，制訂風(fēng)險(xiǎn)問題的規(guī)避方案、轉(zhuǎn)移計(jì)劃，在合理預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，規(guī)避企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。其次，建議中小企業(yè)完善資金規(guī)劃方案，其中涉及長期、短期兩種方案，二者有著較高程度的兼容性，按照市場(chǎng)的變動(dòng)情況、中小企業(yè)本身的發(fā)展情況等，編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案，要求各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，促使企業(yè)健康發(fā)展。最后，財(cái)稅管理人員在自身工作中還需綜合分析中小企業(yè)本身的償債、社會(huì)影響與未來生存等各種能力，不可過于重視短期效益，而應(yīng)從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，借助良好的財(cái)稅管理手段加快企業(yè)的發(fā)展［3］。

3.3 強(qiáng)化信息化建設(shè)

當(dāng)前信息技術(shù)已經(jīng)開始被運(yùn)用到各個(gè)領(lǐng)域，普及率較高，應(yīng)用效果也十分良好，尤其是一些大型企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)增強(qiáng)財(cái)稅管理效果，取得了良好的成效。建議中小企業(yè)借鑒大型企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，在財(cái)稅管理的日常工作中也運(yùn)用信息技術(shù)、數(shù)據(jù)技術(shù)，改善與完善其中的財(cái)稅管理系統(tǒng)。①大力創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)。此類系統(tǒng)的應(yīng)用可以達(dá)到財(cái)務(wù)共享服務(wù)目的，除了能夠增強(qiáng)財(cái)稅管理工作的有效性，還能起到轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用。因此，建議中小企業(yè)在財(cái)稅管理期間著力應(yīng)用信息技術(shù)，和營改增政策相適應(yīng)，借助財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)、系統(tǒng)等實(shí)時(shí)審核財(cái)稅核算工作情況，明確是否有標(biāo)準(zhǔn)化問題、真實(shí)性問題，保證財(cái)稅管理計(jì)劃依據(jù)準(zhǔn)確，預(yù)防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題［4］。②采用先進(jìn)的人工智能技術(shù)。要求中小企業(yè)在落實(shí)財(cái)稅管理任務(wù)的過程中，運(yùn)用人工智能技術(shù)快速、準(zhǔn)確地將管理問題識(shí)別出來，高效地采集數(shù)據(jù)信息，做好相應(yīng)的分類工作、處理工作，降低人工操作量，提升財(cái)稅管控的效率。財(cái)稅管理期間所運(yùn)用的人工智能技術(shù)可準(zhǔn)確、精確地處理收款信息、應(yīng)付款信息，避免了人工操作期間所出現(xiàn)的誤差問題或是差錯(cuò)問題，保證數(shù)據(jù)值計(jì)算的準(zhǔn)確度，降低操作成本［5］。

3.4 提高工作的專業(yè)化程度

財(cái)稅管理的專業(yè)化直接影響中小企業(yè)日常工作成效。建議中小企業(yè)結(jié)合財(cái)稅管理的需求、要求和崗位人才標(biāo)準(zhǔn)等，強(qiáng)化人才隊(duì)伍的建設(shè)和完善，在人才的支持下提升財(cái)稅管理水平。首先，設(shè)定招聘的標(biāo)準(zhǔn)，要求所聘用的人員掌握綜合性的崗位工作知識(shí)、日常工作技能，可以在自身管理工作中落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、承擔(dān)責(zé)任，懂得如何掌握最新的稅收優(yōu)惠政策、如何抓住優(yōu)惠政策，降低中小企業(yè)的納稅成本。其次，制訂階段性、定期性培訓(xùn)計(jì)劃，為工作人員提供多元性、綜合性學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，使財(cái)稅管理人員學(xué)習(xí)到更多的工作技能，掌握更為豐富的經(jīng)驗(yàn)，在日常工作中為企業(yè)提供能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的財(cái)稅計(jì)劃方案，使中小企業(yè)利用稅務(wù)抵扣的政策減少自身成本支出。在培訓(xùn)的過程中，要加大法律知識(shí)、稅收政策知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，使工作人員在了解最新政策信息的情況下編制納稅籌劃方案。最后，應(yīng)重視工作人員責(zé)任感、道德素養(yǎng)的培養(yǎng)，通過思政教育方式、思想道德培養(yǎng)的方式，提升職業(yè)素養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、合法開展工作的觀念，依靠各種人才不斷優(yōu)化企業(yè)的財(cái)稅管理模式［6］。

4 結(jié)語

在中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展的進(jìn)程中，財(cái)稅管理工作存在制度不完善、人員不專業(yè)、工作體系不健全等問題，導(dǎo)致中小企業(yè)無法通過有序的方式和措施增強(qiáng)財(cái)稅管控效果，難以系統(tǒng)地控制中小企業(yè)的納稅成本。這就需要中小企業(yè)在工作中按照稅收政策的內(nèi)容、市場(chǎng)實(shí)際情況，完善其中的財(cái)稅管控計(jì)劃、體系，提高人員的專業(yè)化程度、工作水平，爭(zhēng)取在新的環(huán)境背景下保證財(cái)稅管理的質(zhì)量，在降低中小企業(yè)納稅成本的基礎(chǔ)上發(fā)揮不同措施的作用。