把握機遇 精心謀劃行業(yè)發(fā)展新篇章

林陽發(fā)

近日，國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），對注冊會計師行業(yè)在維護資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟效率方面發(fā)揮的作用予以充分肯定，同時，對促進行業(yè)健康發(fā)展提出了具體措施，充分體現(xiàn)了黨中央、國務院對新時期注冊會計師行業(yè)前所未有的關心重視?！兑庖姟吠怀鲰攲釉O計，確定了以全面提升注冊會計師行業(yè)服務國家建設能力的目標，以及5項工作原則、12項工作任務，高位推動行業(yè)規(guī)范財務審計秩序，為“十四五”以及未來更長時期內(nèi)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展指明了方向，對行業(yè)長期健康發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。

一、對標對表，牢牢把握行業(yè)發(fā)展新機遇

同全國一樣，福建省注冊會計師行業(yè)在歷經(jīng)恢復重建、清理整頓、脫鉤改制、規(guī)范發(fā)展、體制創(chuàng)新等發(fā)展階段后，隊伍和規(guī)模迅速擴大，已經(jīng)成為社會中介機構監(jiān)督的一支主體力量，為維護市場經(jīng)濟秩序和規(guī)范資本市場提供了強有力的專業(yè)支持。特別是近年來，行業(yè)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記對行業(yè)服務國家建設主題和誠信建設主線的重要指示批示精神，緊緊圍繞省委省政府推動高質(zhì)量發(fā)展超越部署，深入實施行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷創(chuàng)新行業(yè)管理服務，持續(xù)深化行業(yè)黨的建設，行業(yè)發(fā)展再邁新臺階。

但是，我們也清醒看到，與新時代發(fā)展要求相比，我省行業(yè)還存在規(guī)模隊伍偏小、區(qū)域發(fā)展不平衡、職業(yè)化信息化水平偏低、人才結構與行業(yè)發(fā)展不相適應、不正當?shù)蛢r競爭、內(nèi)部治理和市場化建設有待進一步優(yōu)化等短板弱項，較新時期條件下經(jīng)濟社會對行業(yè)的新要求還有一定距離，亟需從根本上解決制約行業(yè)發(fā)展的問題積弊，處理好規(guī)范和發(fā)展、監(jiān)管和服務、集中整治和長效機制的關系。

當前，我省正處于工業(yè)化提升期、數(shù)字化融合期、城市化轉(zhuǎn)型期、市場化深化期、基本公共服務均等化提質(zhì)期，內(nèi)生動力強，行業(yè)發(fā)展?jié)摿薮蟆Ｌ貏e是2021年習近平總書記來閩考察時提出的“四個更大”要求、“一個福建篇章”總目標和四項重點任務，更是為行業(yè)提供了無限的發(fā)展空間。這次國辦印發(fā)的《意見》堅持問題導向，從依法整治財務審計秩序、強化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項工作任務，不僅為注冊會計師行業(yè)監(jiān)管、相關管理制度的完善指明了方向，同時也對行業(yè)專業(yè)化、信息化、規(guī)范化水平以及審計監(jiān)督作用的發(fā)揮提出了更高的要求。對我省來說，《意見》既是及時雨，也是強心劑，我們將深刻學習領會，對標對表，把習近平總書記的殷殷囑托以及黨中央、國務院的重視和關懷轉(zhuǎn)化為加快行業(yè)健康發(fā)展的強大動力。牢牢把握全省經(jīng)濟社會發(fā)展釋放的新機遇、新挑戰(zhàn)，堅定信心，迎難而上，聚焦財務審計秩序整治，加強與監(jiān)管部門、政府相關部門的溝通協(xié)調(diào)，進一步規(guī)范審計市場秩序，豐富監(jiān)管方式方法，營造公平有序的營商環(huán)境；對標國內(nèi)一流，著力在發(fā)展轉(zhuǎn)型、增強動力、解決問題、補齊短板上下功夫，不斷提升執(zhí)業(yè)能力、獨立性、道德水平和行業(yè)公信力；同時，充分利用福建多區(qū)疊加政策優(yōu)勢，努力在服務和融入新發(fā)展格局上展現(xiàn)更大作為，在探索海峽兩岸融合發(fā)展新路上邁出更大步伐，實現(xiàn)行業(yè)更高質(zhì)量、更有效率、更可持續(xù)發(fā)展。

二、落實落細，扎實開展行業(yè)專項整治

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，切實加強會計師事務所監(jiān)管，充分發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，福建省注冊會計師行業(yè)積極行動，對《意見》進行廣泛宣傳，并根據(jù)財政部等四部委的部署，迅速、高效開展行業(yè)專項整治。

及時開展學習宣傳。省注協(xié)第一時間將《意見》轉(zhuǎn)載至協(xié)會官網(wǎng)和主任會計師微信群，要求各會計師事務所組織全體員工認真學習，準確把握《意見》的主要內(nèi)容和任務要求，查找自身在規(guī)范內(nèi)部治理、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量、遵守職業(yè)道德、發(fā)揮鑒證作用等方面存在的不足和差距，履行好“看門人”職責，發(fā)揮好審計監(jiān)督作用。同時，召開專題座談會，邀請部分會計師事務所首席合伙人和統(tǒng)戰(zhàn)人士，就全省貫徹落實《意見》精神建言獻策。與會人員就《意見》的重大意義、主要任務、核心要義以及全省在信息化建設、誠信建設、人才培養(yǎng)、業(yè)務拓展、執(zhí)業(yè)監(jiān)管、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、職業(yè)責任保險等熱點問題進行了深入的討論。會議要求各事務所要提高站位，將貫徹落實《意見》作為行業(yè)當前和今后一段時間的重要任務，與黨史學習教育、全年工作同部署、共推進。要加大宣傳，靈活運用培訓班、座談會、網(wǎng)站、媒體等多種形式，豐富宣傳方式方法，引導黨員和從業(yè)人員當好學習表率，確?！兑庖姟肪袢肽X入心。要科學謀劃，對標對表《意見》提出的12項目標任務，結合實際制定規(guī)范內(nèi)部治理、提升質(zhì)量管理、強化誠信建設的任務清單，確?！兑庖姟肪衤涞匾娦А４送?，協(xié)會秘書處要求各部門結合崗位職責，找準行業(yè)發(fā)展難點，提出切實可行措施，完善現(xiàn)行的行業(yè)管理相關制度，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會職能。

合力推進專項整治。嚴格落實四部委聯(lián)合開展的會計師事務所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告等專項整治工作要求。一是領導高度重視，第一時間部署專項整治工作。廳黨組書記、廳長余軍對統(tǒng)籌推進專項整治工作作出批示，陳強副廳長第一時間對相關工作進行部署安排。二是加強組織保障，形成工作合力。成立專項整治工作小組，由分管廳領導擔任組長，成員單位由廳辦公室、條法處、行政處、教科文處、社保處、會計處、監(jiān)督局和省注協(xié)組成，各成員單位密切配合，有序推進專項整治工作。三是細化分工，強化責任落實。印發(fā)《福建省財政廳關于開展注冊會計師行業(yè)四類違法行為整治工作實施方案》，根據(jù)會計處、監(jiān)督局和省注協(xié)工作職責對行業(yè)整治工作進行研究細化，明確分工、夯實責任。四是建立聯(lián)席工作機制，實現(xiàn)信息共享。會計處、監(jiān)督局和省注協(xié)定期召開聯(lián)席工作會議，通報整治工作進展情況，協(xié)同推進專項整治工作。五是公布舉報郵箱和電話，強化社會監(jiān)督。在省財政廳政務公開網(wǎng)和省注協(xié)網(wǎng)站上公布網(wǎng)絡售賣審計報告監(jiān)督舉報郵箱及電話，向社會征集行業(yè)違規(guī)違紀行為的舉報線索。六是合力推進，整治工作初見成效。截至9月底，我省已完成138家“無證經(jīng)營”會計師事務所的整治工作；對照專職執(zhí)業(yè)參考標準和參保信息異常注冊會計師名單，經(jīng)核查，注銷未專職執(zhí)業(yè)注冊會計師357人；開展注冊會計師超勝任能力的執(zhí)業(yè)行為調(diào)查，將篩查出來的14家事務所列入2021年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點檢查名單。

三、多措并舉，確?！兑庖姟肪衤涞匾娦?/h2>

為確保國辦《意見》各項政策措施落地見效，省注協(xié)結合行業(yè)發(fā)展實際提出具體措施，形成上下聯(lián)動的工作格局。

（一）建立常態(tài)化監(jiān)管機制

提升監(jiān)管工作的信息化水平，強化對會計師事務所執(zhí)業(yè)行為的日常監(jiān)管。完善行業(yè)業(yè)務報備系統(tǒng)功能，重點關注事務所業(yè)務收費特別是招投標業(yè)務的收費情況，依托系統(tǒng)預警功能，及時發(fā)現(xiàn)、打擊惡性低價競爭和批量出具報告行為；加強報備數(shù)據(jù)分析，掌握會計師事務所超勝任能力執(zhí)業(yè)和高風險業(yè)務開展情況，適時開展談話提醒和重點檢查，實現(xiàn)監(jiān)管環(huán)節(jié)前移；重視投訴舉報線索，及時開展調(diào)查核查工作，遏制注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、虛假報告行為。同時，加大對業(yè)務報備系統(tǒng)公眾查詢驗真功能的宣傳，提高公眾對假冒會計師事務所出具報告行為的甄別能力。

完善聯(lián)合監(jiān)管機制，歸位盡責，協(xié)同發(fā)力。建立監(jiān)管主體間聯(lián)系機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，落實監(jiān)管責任，明確監(jiān)管重點領域，發(fā)揮各自監(jiān)管優(yōu)勢，促進監(jiān)管信息和監(jiān)管成果相互利用。檢查中合理應用分級分類監(jiān)管機制，加大對行業(yè)反映差、執(zhí)業(yè)情況異常的會計師事務所的檢查力度，加大對售賣審計報告、出賣簽名等違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的整治和處理力度。

（二）加強行業(yè)誠信建設

加強對注冊會計師的誠信教育。把注冊會計師職業(yè)道德培養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)提升相結合，通過開展誠信宣誓、開設道德講壇、典型案例警示教育等活動，切實把誠信建設要求落實到會計師事務所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)實踐中，持續(xù)提升行業(yè)誠信意識。

完善行業(yè)信用體系，強化行業(yè)誠信約束。依法收集、整理、公開信用信息，加大對行業(yè)自律懲戒、行政處罰等信息的披露力度，形成以信用為基礎的優(yōu)勝劣汰競爭機制，提高失信成本。同時，暢通投訴舉報渠道，完善投訴舉報辦理機制，強化社會監(jiān)督。

（三）強化行業(yè)內(nèi)部治理

收緊準入審核管理。重點加強對新設、幕后控制人控制、受投訴舉報會計師事務所的注冊會計師，以及新注冊、高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、外省轉(zhuǎn)入、超出勝任能力執(zhí)業(yè)的注冊會計師監(jiān)管力度。建立與人社部門常態(tài)化合作機制，以注冊會計師異常參保信息為線索，核查并清理掛名執(zhí)業(yè)人員。

提升行業(yè)職業(yè)化水平。強化職業(yè)精神的培養(yǎng)，激發(fā)注冊會計師的職業(yè)榮譽感和自豪感，將行業(yè)責任感和使命感內(nèi)化于心、外化于行。強化專業(yè)服務水平的培養(yǎng)，兼顧不同規(guī)模會計師事務所的專業(yè)勝任能力提升需求和“專精特”會計師事務所的專門領域服務需求，精心設置課程，充分利用現(xiàn)代信息技術拓展培訓形式，加大新政策、新制度、新業(yè)務、新技術等領域的培訓力度，提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力；支持會計師事務所加強信息化建設，普及應用審計作業(yè)和內(nèi)部管理信息化產(chǎn)品，適應社會對注冊會計師知識結構、能力水平、審計手段的要求。

完善綜合評價體系。修訂會計師事務所綜合評價辦法，試點將事務所人員調(diào)配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設一體化管理程度納入評價指標，建立健全科學、高效、特色的綜合評價指標體系，引導會計師事務所堅持質(zhì)量導向、優(yōu)化內(nèi)部治理、強化風險意識、重視黨建引領、倡導企業(yè)文化，努力打造信譽度和知名度高、口碑好的行業(yè)品牌。

提升風險防控能力。引導會計師事務所強化執(zhí)業(yè)過程的風險意識，提高識別風險、評估風險、管理風險和應對風險的水平，對標行業(yè)執(zhí)業(yè)準則，建立一套行之有效的風險防控機制。開展行業(yè)職業(yè)責任保險調(diào)研，綜合考慮會計師事務所規(guī)模、客戶群體、業(yè)務風險等級等因素，試點推進分類投保制度，督促會計師事務所規(guī)范職業(yè)風險金提取和職業(yè)責任險投保，有效提升防范和化解風險的能力。

（四）提升協(xié)會服務能效

嚴格落實行業(yè)黨建責任。通過行業(yè)黨委加強對行業(yè)工作的指導，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，切實把黨的優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為行業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力。

有效發(fā)揮協(xié)會職能作用。依法履職，準確定位，充分發(fā)揮協(xié)會“服務、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”職能。支持并積極參與《會計法》《注冊會計師法》的修訂工作，推廣宣傳注冊會計師行業(yè)職能作用和社會價值，倡導以質(zhì)量為導向的會計師事務所選聘機制，積極打造公平有序健康的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

持續(xù)提升協(xié)會服務能力和水平。加強協(xié)會專業(yè)服務隊伍和信息化建設，強化“以會員為中心”的服務理念，制定完善基礎制度，及時出臺配套措施，大力提升協(xié)會工作科學化、規(guī)范化、制度化、信息化水平，適應新時期行業(yè)發(fā)展對協(xié)會服務的要求。