“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”背景下的企業(yè)稅務(wù)管理探究

劉 璐 青島市政空間開發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的迅速發(fā)展，人們的工作、生活方式出現(xiàn)了明顯的改變。當(dāng)前，信息技術(shù)已經(jīng)在我國各行各業(yè)得到了廣泛應(yīng)用，通過對(duì)信息技術(shù)進(jìn)行有效應(yīng)用，推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)升級(jí)、行業(yè)轉(zhuǎn)型、企業(yè)改革的步伐?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”是互聯(lián)網(wǎng)思維的進(jìn)一步實(shí)踐成果，《2020年國務(wù)院政府工作報(bào)告》中提出，要全面推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”是互聯(lián)網(wǎng)思維與稅務(wù)結(jié)合的成果，其給稅務(wù)工作提出了新的要求，為更好地適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”帶來的新形勢，企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”

(一)提出

國家稅務(wù)總局《互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動(dòng)計(jì)劃》中指出，應(yīng)通過“互聯(lián)網(wǎng)+”引領(lǐng)引領(lǐng)稅務(wù)工作變革，推進(jìn)我國稅收改革。在“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”提出之后，我國開展了試點(diǎn)工作，以驗(yàn)證“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”的可行性。營改增試點(diǎn)、金銳三期工程的完成，充分顯示了“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”的可實(shí)施性?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”在金銳三期工程的基礎(chǔ)上，對(duì)人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行有效應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)領(lǐng)域與“互聯(lián)網(wǎng)+”融合深度的加大。同時(shí)，我國逐漸加大了“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”的實(shí)施范圍，使得我國稅務(wù)工作進(jìn)入了以稅收大數(shù)據(jù)為主題的“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”的新階段。

(二)作用

以往辦稅服務(wù)需要在線下開展，要求納稅人必須到場，也就是說，納稅人若想要完成相關(guān)稅收活動(dòng)，便要在工作時(shí)間、到特定地點(diǎn)、由工作人員辦理，從這一方面來看，線下辦稅方式會(huì)受到空間、時(shí)間因素的限制。而且工作人員的數(shù)量有限，如果辦理人員過多，則納稅人需要等待較長的時(shí)間，這就給納稅人帶來了諸多不便。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在我國得到了普及應(yīng)用，將辦稅服務(wù)從線下轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上+線下，使納稅人不僅可以在線下進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)，也可以在線上隨時(shí)隨地開展相關(guān)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了辦稅方式的豐富、辦稅渠道的拓展，包括移動(dòng)辦稅、自助辦稅、網(wǎng)上辦稅等，擺脫了時(shí)間、空間的限制，為納稅人提供了諸多便利條件，也有利于辦稅效率、辦稅質(zhì)量的提高。此外，線上+線下的辦稅方式，有效縮短了納稅人的等待設(shè)計(jì)，使得其有更多的時(shí)間去學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策，更好地開展稅收籌劃，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多效益?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說也是稅收模式的一次創(chuàng)新與改革，通過使用多樣化的稅收征管軟件，能夠有效提升稅收征管效率、稅收征管質(zhì)量，同時(shí)也有利于增強(qiáng)稅收征管的規(guī)范性。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”下企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

(一)缺乏與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通

新的稅收政策頒布之后，企業(yè)必須及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解新的稅收政策，以免因?yàn)槔斫馄疃o企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)際情況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，目前很多企業(yè)并不是很了解稅務(wù)問題，在稅務(wù)方面存在諸多理解偏差，導(dǎo)致企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在一定的分歧，從而帶來了各種各樣的問題。分析其原因可能是企業(yè)缺乏與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流與溝通，甚至有的企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)能拖便拖，很多時(shí)候并不愿意與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，或者是安全按照自己的想法來納稅，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)自己承擔(dān)，這無疑會(huì)給企業(yè)的發(fā)展造成一定的不利影響。

(二)缺乏專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人才

企業(yè)稅務(wù)管理水平，在一定程度上受到稅務(wù)會(huì)計(jì)人才的影響。伴隨著時(shí)代的進(jìn)步，我國稅收政策、稅收制度也在不斷改革、創(chuàng)新，稅收管理規(guī)定不斷改變、完善。這樣的背景下，稅收會(huì)計(jì)人員如果未與時(shí)俱進(jìn)地學(xué)習(xí)、了解、正確解讀、掌握最新稅收政策，便會(huì)給企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來一定的不利影響。例如，企業(yè)經(jīng)營過程中，如果不了解國家的稅收政策，或者是經(jīng)營行為適用稅法有誤，又或者是未注意到稅收優(yōu)惠政策，則繳納稅款時(shí)便會(huì)出現(xiàn)少繳納稅款或者是多繳納稅款的問題，前者會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后者則給企業(yè)增加了稅務(wù)負(fù)擔(dān)，這均屬于認(rèn)知誤差而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)會(huì)計(jì)人才缺乏對(duì)稅法的正確認(rèn)識(shí)，則容易使企業(yè)經(jīng)營行為不符合稅收法律法規(guī)的要求，如出現(xiàn)應(yīng)繳納稅款未繳或者是少繳的現(xiàn)象，使面臨補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款等問題，還會(huì)損害企業(yè)的名譽(yù)。

(三)缺乏足夠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開展，并充分發(fā)揮其作用，首先要高度重視稅務(wù)管理。但就現(xiàn)階段來說，很多企業(yè)并不重視稅務(wù)管理，很多人員，尤其是領(lǐng)導(dǎo)、管理人員，不重視稅務(wù)管理，從而給稅務(wù)管理工作帶來了一定的不利影響。目前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)管理存在一定的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅務(wù)等同于財(cái)務(wù)，沒有感受到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以也沒有制定科學(xué)、有效的稅務(wù)管理制度，無法為稅務(wù)管理工作提供指導(dǎo)，影響著稅務(wù)管理工作效果，也給企業(yè)帶來了最多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，主要原因在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未沒有正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，從而導(dǎo)致企業(yè)容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且無法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效遏制。對(duì)所有企業(yè)來說，依法納稅是應(yīng)盡的責(zé)任，也是必須履行的義務(wù)。但一些企業(yè)沒有意識(shí)到這一點(diǎn)，甚至有的企業(yè)還想方設(shè)法地逃稅、漏稅。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)未正確認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，不重視對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，沒有將這項(xiàng)工作納入到企業(yè)日常工作中去。尤其是在“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”背景下，由于信息的共享，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害更大，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，勢必不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”下企業(yè)稅務(wù)管理的創(chuàng)新路徑

(一)企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)交流與溝通

企業(yè)稅務(wù)工作與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在著密切的關(guān)聯(lián)，因此企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)做好交流、信息溝通。企業(yè)應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)了解現(xiàn)有的稅收政策、稅收征管要求與特點(diǎn)。即使是同一種稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)也可能產(chǎn)生不同的理解，因此在具體的稅收工作上稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)的做法可能也有一定的差異。面對(duì)這樣的情況，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，以便于正確理解稅收政策，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的解讀保持高度一致。如果企業(yè)觸犯了我國稅收法律法規(guī)中的條例，則要按照條例規(guī)定去糾正、彌補(bǔ)。如果企業(yè)對(duì)稅收法律法規(guī)的理解與稅務(wù)機(jī)關(guān)不同，導(dǎo)致做法不同，則要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，最終達(dá)成一致。鑒于此，企業(yè)必須高度重視與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，安排稅務(wù)會(huì)計(jì)人員與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)接，以便于及時(shí)掌握最新稅收政策，并按照稅收政策的要求納稅。

(二)企業(yè)應(yīng)致力于培養(yǎng)專業(yè)化稅務(wù)會(huì)計(jì)人才

企業(yè)稅務(wù)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)的、復(fù)雜的、涉及范圍較廣的工作，同時(shí)，稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)控制等工作的難度較大，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的要求也比較高。因此，企業(yè)應(yīng)致力于培養(yǎng)專業(yè)化的稅務(wù)會(huì)計(jì)人才，加大人才隊(duì)伍建設(shè)，從而為稅務(wù)管理工作提供良好的人力支持。企業(yè)應(yīng)積極開展培訓(xùn)活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，在制定培訓(xùn)內(nèi)容的時(shí)候，應(yīng)以當(dāng)前對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的要求為準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)能力的提高?？梢匝?qǐng)專家學(xué)者來企業(yè)開展講座，以便于稅務(wù)會(huì)計(jì)人員向?qū)＜易稍儐栴}，讓專家?guī)椭悇?wù)會(huì)計(jì)人員解決實(shí)際工作中的問題。稅務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)自覺積極學(xué)習(xí)，提升自身的能力水平，并要在日常工作、生活中積極學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)、技能，在實(shí)際工作中應(yīng)將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與稅務(wù)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來。稅務(wù)會(huì)計(jì)人員可以借助稅務(wù)APP、官方微博、微信公眾號(hào)等渠道，來對(duì)我國最新稅收政策進(jìn)行掌握，收集信息，從而為稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。除此之外，企業(yè)應(yīng)積極開展職業(yè)道德教育，增強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)、思想道德水平。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作具有一定的特殊性，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德有著較高的要求，以免出現(xiàn)違法、以權(quán)謀私等現(xiàn)象，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與抗風(fēng)險(xiǎn)能力

任何風(fēng)險(xiǎn)都有可能給企業(yè)發(fā)展造成一定的阻礙。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定有效的對(duì)策防范風(fēng)險(xiǎn)，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、控制風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行管理時(shí)采用了大數(shù)據(jù)技術(shù)，這就導(dǎo)致企業(yè)不可避免地會(huì)承受一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)管理工作應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，由以往的人管稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)管稅，借助信息化系統(tǒng)來開展稅收管理。金銳三期可以利用信息功能來對(duì)企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，為企業(yè)提供多種納稅渠道、個(gè)性化納稅服務(wù)，在系統(tǒng)上企業(yè)可以實(shí)時(shí)申報(bào)納稅、獲得納稅公開信息。除了上述操作之外，金銳三期還可以對(duì)納稅人的涉稅信息進(jìn)行調(diào)查，包括申報(bào)類、優(yōu)惠類、法制類的信息等，根據(jù)這些信息，企業(yè)可以及時(shí)對(duì)稅收管理進(jìn)行調(diào)整，以控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

綜上，“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”背景下，企業(yè)稅務(wù)管理面臨著諸多問題，包括缺乏與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通、缺乏專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人才、缺乏足夠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。面對(duì)這樣的情況，新形勢下，企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)交流與溝通、致力于培養(yǎng)專業(yè)化稅務(wù)會(huì)計(jì)人才、增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而使企業(yè)更好地適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+智慧稅務(wù)”下的新要求。