基于新會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理路徑研究

趙 艷 中國(guó)電力財(cái)務(wù)有限公司天津業(yè)務(wù)部

市場(chǎng)形勢(shì)與政策環(huán)境處于動(dòng)態(tài)變化之中，財(cái)務(wù)公司要想適應(yīng)這種變化規(guī)律，需對(duì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容、工作方法等進(jìn)行創(chuàng)新與改進(jìn)。在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施的背景下，為財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型提供了必要的支持，在此種情況下，財(cái)務(wù)公司要正確的看待自身財(cái)務(wù)管理中的不足，結(jié)合自身的特點(diǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的反思，總結(jié)以往的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，以助力于新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理工作模式的改革，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理水平與質(zhì)量的雙提升。

一、財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)分析

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)公司可分為以下兩種類型，一是會(huì)計(jì)代理公司，從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司沒有金融機(jī)構(gòu)許可證，屬于非金融機(jī)構(gòu)；二是集團(tuán)或者是大型企業(yè)自己設(shè)立的財(cái)務(wù)公司，主要負(fù)責(zé)自身的財(cái)務(wù)管理工作，特點(diǎn)非常鮮明，只為集團(tuán)和企業(yè)提供服務(wù)，其主要的特點(diǎn)如下，第一，業(yè)務(wù)范圍廣，其屬于企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司，經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)非常廣泛，為企業(yè)集團(tuán)和上下游企業(yè)提供服務(wù)，像為企業(yè)內(nèi)部成員單位提供各種金融服務(wù)，包括了融資租賃、吸收存款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等；第二，依賴性強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司受到企業(yè)集團(tuán)的管理，經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)也是圍繞企業(yè)集團(tuán)開展，與企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)密切，主要是為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)，并且企業(yè)集團(tuán)也是其運(yùn)營(yíng)資金的來源，所以，財(cái)務(wù)公司的資金活動(dòng)受到企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)管。從權(quán)屬上來看，財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)下設(shè)的分支，但是主營(yíng)的金融業(yè)務(wù)，又會(huì)受到相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，使得財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理比較復(fù)雜化。

二、財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理面臨的問題

(一)人員問題

與其他金融機(jī)構(gòu)相比，財(cái)務(wù)公司工作人員的專業(yè)性較為薄弱，像商業(yè)銀行的員工，其對(duì)員工的金融知識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)要求極高，而財(cái)務(wù)公司屬于企業(yè)集團(tuán)設(shè)立，對(duì)工作人員的職業(yè)素質(zhì)要求，遠(yuǎn)不如專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，使得財(cái)務(wù)公司的人員在金融理論上稍顯遜色，并且還存在新會(huì)計(jì)制度理解不到位，實(shí)踐操作能力較差等問題。

(二)籌資問題

財(cái)務(wù)公司日常運(yùn)營(yíng)資金的來源主要依靠的是企業(yè)集團(tuán)，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的依賴性過強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司要想經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需要依靠外部融資獲得開展業(yè)務(wù)的資金，而其融資渠道較為狹窄，通常采用的是同行拆借，或者是人民銀行的補(bǔ)貼，因此，其資金來源有限，難以獲得充足的經(jīng)營(yíng)發(fā)展資金，且在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中受到企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)管，很難取得經(jīng)營(yíng)發(fā)展上的成效，從而限制了財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。

(三)規(guī)章制度問題

財(cái)務(wù)公司本身規(guī)章制度建設(shè)不夠完善，內(nèi)部控制程度不夠，對(duì)工作人員難以實(shí)現(xiàn)有效的約束和監(jiān)管作用，使得其存在一定的財(cái)務(wù)信息失真問題，對(duì)財(cái)務(wù)管理的效率與質(zhì)量造成不良的影響。目前，財(cái)務(wù)公司在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不健全，與專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)有著不小的差距，尤其是在高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)上，財(cái)務(wù)公司監(jiān)控預(yù)警機(jī)制缺失，進(jìn)一步的增加了業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性，最終影響到財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)效益，而且還會(huì)牽連到自身的資金利用率。

三、基于新會(huì)計(jì)制度加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的路徑

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的創(chuàng)新

1.改進(jìn)與創(chuàng)新工作內(nèi)容

新會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，提出了新的要求與新的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)公司要遵循新會(huì)計(jì)制度的各項(xiàng)要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的創(chuàng)新與改進(jìn)，以滿足企業(yè)集團(tuán)在新會(huì)計(jì)制度下對(duì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的全新要求，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的有效性。第一，財(cái)務(wù)公司需要對(duì)自身財(cái)務(wù)工作中的不足進(jìn)行全面的調(diào)查與分析，以推進(jìn)新會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)管理中的深化，并做好問題的總結(jié)工作，以及探尋原有工作方法、工作內(nèi)容、工作模式中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行有效的彌補(bǔ)，使財(cái)務(wù)工作內(nèi)容符合新會(huì)計(jì)制度的要求，保證工作的全面性；第二，做好工作內(nèi)容的更新工作，新會(huì)計(jì)制度增加了會(huì)計(jì)要素，并對(duì)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制提出了新的要求，需要財(cái)務(wù)公司在會(huì)計(jì)工作中進(jìn)行內(nèi)容的添加，以及進(jìn)行財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的控制，以保證工作的有效性。

2.拓寬籌融資渠道

財(cái)務(wù)公司應(yīng)優(yōu)化自身資源的配置，平衡其與資金籌措的關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)資金利用的最大效益。比如，在籌措資金工作中，應(yīng)采用多種籌資的對(duì)策，沖破原有籌資渠道的限制，在進(jìn)行同行拆借的同時(shí)，還需積極利用銀行的政策、債券、抵押融資等策略，以籌措到足夠的資金，緩解自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展上的流動(dòng)資金壓力，并做到短期資金的長(zhǎng)期配置。企業(yè)集團(tuán)服務(wù)上，財(cái)務(wù)公司要輔助其完善融資渠道建設(shè)，為其提供合理的投資建議，以及協(xié)助企業(yè)集團(tuán)改進(jìn)投資管理模式，但是需要財(cái)務(wù)公司做好前期的調(diào)查工作，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展情況、發(fā)展方向、資金狀況，以及當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境等進(jìn)行全方位的了解，以構(gòu)建完善的企業(yè)集團(tuán)籌資管理模式，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金支撐，像建立多渠道復(fù)合籌資模式，使企業(yè)集團(tuán)具備較強(qiáng)的籌融資能力，以保護(hù)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的安全。

3.改進(jìn)與創(chuàng)新投資管理

投資管理方面，需要借助財(cái)務(wù)分析的手段，以保證資金運(yùn)用的安全性，一般會(huì)借助財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表中的信息，對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況與盈利水平進(jìn)行評(píng)估，或者是使用比率分析法開展財(cái)務(wù)分析工作，通過科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，使投資管理人員對(duì)財(cái)務(wù)公司的過去與現(xiàn)狀有一個(gè)全面、準(zhǔn)確的了解，以評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性，并制定出合理的資金使用方案。

4.改進(jìn)與創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制

基于新會(huì)計(jì)制度的要求，財(cái)務(wù)公司還需加強(qiáng)監(jiān)管方式的創(chuàng)新力度，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的全面性與有效性，以此形成對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的約束，提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化水平?？蓪?shí)行財(cái)務(wù)信息透明制，定期公布財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)信息，接受公司員工與社會(huì)大眾的監(jiān)督，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真問題，而且透明化的監(jiān)管機(jī)制，可對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全過程的實(shí)時(shí)監(jiān)管。

(二)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

新會(huì)計(jì)制度增加了財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容，使得工作內(nèi)容呈現(xiàn)出了多樣化的特征，進(jìn)而提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的要求，新會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)公司的執(zhí)行，促使財(cái)務(wù)公司原有財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生了改變，提高了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率的要求，那么財(cái)務(wù)管理人員原有的知識(shí)體系與技術(shù)技能，已經(jīng)不能完全滿足現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理的需要，所以應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍的建設(shè)，使其能快速的適應(yīng)新會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，以及新的工作模式和工作要求。

1.加強(qiáng)公司培訓(xùn)力度

需實(shí)行兩種培訓(xùn)模式，一是崗前培訓(xùn)，針對(duì)新入職的員工采用集中統(tǒng)一培訓(xùn)策略，使其在入職前，可熟練掌握新會(huì)計(jì)制度下的工作內(nèi)容，并可熟練的進(jìn)行實(shí)踐操作，使新入職的員工可以在短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)新的工作崗位；二是在職培訓(xùn)，對(duì)在職的財(cái)務(wù)公司員工進(jìn)行金融知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)與技能等進(jìn)行全面的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代化的接軌，以防止人員能力不足拉低財(cái)務(wù)管理的效率。

2.加強(qiáng)信息技術(shù)培訓(xùn)

目前財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息化，并且信息化程度逐漸增加，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的信息技術(shù)素養(yǎng)提出了更高的要求，財(cái)務(wù)公司除了要增加財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的力度和資金投入，還要對(duì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理軟件、電子數(shù)據(jù)處理、財(cái)務(wù)信息化管理知識(shí)等進(jìn)行系統(tǒng)性的培訓(xùn)，全面提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。此外，還可通過招聘優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員以充實(shí)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，打造出“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)管理”的財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)更為科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理工作。

(三)加強(qiáng)預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)提供的重要服務(wù)內(nèi)容之一，并且在新會(huì)計(jì)制度中要求企業(yè)執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理措施，所以財(cái)務(wù)公司要提高對(duì)預(yù)算管理的重視程度，加強(qiáng)預(yù)算編制質(zhì)量的管控。

1.提高領(lǐng)導(dǎo)的重視程度

財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)要在新會(huì)計(jì)制度的要求下，及時(shí)的轉(zhuǎn)換管理思維，在思想和行動(dòng)上支持預(yù)算管理的實(shí)施，以提高預(yù)算管理效率與預(yù)算質(zhì)量為管理目標(biāo)，積極在公司內(nèi)部推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)工作措施，確保預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督等各項(xiàng)工作的落實(shí)到位。

2.提高預(yù)算編制的質(zhì)量

財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)人員，需要在新會(huì)計(jì)制度下完成預(yù)算管理思維的轉(zhuǎn)變，在進(jìn)行預(yù)算編制工作時(shí)，需對(duì)企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行全面的調(diào)查分析，并與各個(gè)部門建立溝通渠道，全面收集各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的文件資料，摸清企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)實(shí)，掌握各部門的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，以及結(jié)合企業(yè)集團(tuán)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，和其內(nèi)外部的影響因素等，統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計(jì)，以保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。此外，為了保證預(yù)算編制的順利實(shí)施，需要在預(yù)算編制階段，圍繞企業(yè)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置開展工作，像在編制過程中，運(yùn)用預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算責(zé)任制、各部門協(xié)同配合等方法，為預(yù)算編制工作提供支撐。

四、結(jié)語

新會(huì)計(jì)制度的落實(shí)，提高了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確度，規(guī)范了財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理行為。而財(cái)務(wù)公司要在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施的背景下，需及時(shí)轉(zhuǎn)變自身的財(cái)務(wù)管理模式，并進(jìn)行工作上的創(chuàng)新與改進(jìn)，加強(qiáng)監(jiān)管的力度，提高人員的工作能力，以促進(jìn)新會(huì)計(jì)制度在公司內(nèi)部的執(zhí)行，加快財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型的速度，以適應(yīng)新會(huì)計(jì)制度對(duì)財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的全新要求。