財源建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用場景設(shè)計(jì)

◎文/張 潔

“十三五” 收官、“十四五” 開局之際， 經(jīng)濟(jì)增長放緩、新舊動能轉(zhuǎn)換，特別是面臨著新冠疫情的嚴(yán)重沖擊，如何穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保民生，滿足人民群眾的物質(zhì)文化需求成為我們當(dāng)前面對的重要課題，迫切需要財政部門提升治理能力， 運(yùn)用大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)加強(qiáng)財源建設(shè)， 確保財政收入的長期穩(wěn)定和可持續(xù)增長。

一、背景

黨的十八屆三中全會以來， 國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化成為治國理政的核心理念之一。 我國“十三五”規(guī)劃明確提出實(shí)施網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國戰(zhàn)略， 財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱， 迫切需要運(yùn)用信息化手段推動現(xiàn)代財政制度建立、 助力財政治理能力提升。 2019 年5 月，財政部印發(fā)《關(guān)于推進(jìn)財政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的實(shí)施意見》，要求適時開展一系列財政大數(shù)據(jù)應(yīng)用。

“十三五”期間，一般公共預(yù)算收入增速進(jìn)一步放緩，財政支出需求不斷增長，財政收支缺口進(jìn)一步加大，突如其來的新冠疫情更是對財政收入造成了嚴(yán)重影響。因此， 開展財源建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用場景建設(shè)， 確保財政收入的長期穩(wěn)定和可持續(xù)增長成為當(dāng)務(wù)之急。

財源建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用場景，其中“財源”指明研究主體為財政收入的來源。 數(shù)據(jù)源主要是稅收收入數(shù)據(jù)、非稅收入數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、市場主體數(shù)據(jù)等。其中，稅收和非稅收入明細(xì)數(shù)據(jù)可通過財政內(nèi)部系統(tǒng)及政務(wù)信息共享交換平臺獲取， 宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和市場主體數(shù)據(jù)等均為外部數(shù)據(jù)，可通過第三方、互聯(lián)網(wǎng)等渠道獲取。 而“建設(shè)”強(qiáng)調(diào)了大數(shù)據(jù)在此項(xiàng)工作中的作用， 這里大數(shù)據(jù)是一個廣義的概念， 不只是通過數(shù)據(jù)去統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控，更重要的是通過數(shù)據(jù)分析的結(jié)果反饋、指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作，從而真正實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)”與“業(yè)務(wù)”的有機(jī)融合， 完成財源建設(shè)的整體工作。

二、場景設(shè)計(jì)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長放緩、財政收入壓力較大的背景下， 我們力求財政收入的長期穩(wěn)定和可持續(xù)增長， 并努力發(fā)掘培養(yǎng)高質(zhì)量增長點(diǎn)，具體來說財源建設(shè)應(yīng)用場景包括財源現(xiàn)狀、 財源監(jiān)控和財源培育三部分。

（一）財源現(xiàn)狀

財源現(xiàn)狀主要是對存量財源的基本面分析， 包括稅收情況、非稅情況、重點(diǎn)稅源情況等，通過地圖、圖表等豐富的可視化效果， 直觀清晰地展現(xiàn)財源總量、結(jié)構(gòu)、分布等，并從多維度進(jìn)行分析，整體把握財源現(xiàn)狀。

1.財源概覽及結(jié)構(gòu)。 包括財政收入組成、 財政收入分地區(qū)、 財政收入分級次分析。

2.稅源分析。 包括稅收收入概況， 稅收收入構(gòu)成及增長分析，稅收分地區(qū)、分稅種、分注冊類型、分行業(yè)、分級次情況分析， 重點(diǎn)稅源分析，重點(diǎn)領(lǐng)域分析（包括新興產(chǎn)業(yè)、 高新企業(yè)、 工業(yè)園區(qū)等），納稅排名分析等。

3.非稅分析。 包括非稅收入概況（分資金性質(zhì)、收費(fèi)項(xiàng)目、收入科目統(tǒng)計(jì)），非稅收入繳庫情況， 時間維度非稅收入趨勢分析，收費(fèi)項(xiàng)目、執(zhí)收單位非稅收入收繳情況分析、土地儲備分析等。

（二）財源監(jiān)控

財源監(jiān)控主要是動態(tài)監(jiān)控財源異動變化情況， 通過設(shè)置多重監(jiān)控指標(biāo)， 進(jìn)行不同層次的提示預(yù)警， 實(shí)現(xiàn)防范財源減少、 規(guī)范財源管理的目的。主要包括：財源變動監(jiān)測、重點(diǎn)財源增減監(jiān)測、異地納稅企業(yè)對比研究、 國有企業(yè)監(jiān)控等。

1.財源登記注冊變動監(jiān)測， 數(shù)據(jù)源為天津市市場監(jiān)督管理委員會市場主體登記信息、 天津市稅務(wù)局納稅人登記信息等。 開展新增注銷企業(yè)監(jiān)測，按期監(jiān)測新注冊、注銷企業(yè)的數(shù)量及稅收變化情況。 關(guān)注新增企業(yè)的當(dāng)年及累計(jì)稅收變動、 主體稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）變動，研判其培養(yǎng)周期。 關(guān)注注銷企業(yè)上年稅收貢獻(xiàn)額， 防范因企業(yè)注銷而導(dǎo)致的大幅度財源流失。

開展財源流向分析，研究跨省遷入遷出企業(yè)的流向，分析影響因素及對策。監(jiān)測跨省遷入企業(yè)當(dāng)年累計(jì)稅收變動、注冊資本、產(chǎn)生稅收時間、 原注冊省份、 落戶區(qū)等， 分析跨省遷出企業(yè)的遷出地和遷入地， 對異常的大量遷出進(jìn)行提示預(yù)警。 根據(jù)遷入遷出企業(yè)的具體情況分析其政策、地域等原因，并研究相關(guān)對策。

2.重點(diǎn)財源增減監(jiān)測，從微觀企業(yè)及中觀行業(yè)的維度進(jìn)行分析， 研判原因及對策。 數(shù)據(jù)源為稅收申報入庫數(shù)據(jù)及社保、 企業(yè)經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)等。 設(shè)置財政收入貢獻(xiàn)驟減預(yù)警， 包括收入貢獻(xiàn)絕對值驟減和降幅較大預(yù)警。對近5 年歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 建立數(shù)學(xué)模型推算出預(yù)警閾值， 再結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢及業(yè)務(wù)要求， 科學(xué)地設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。

設(shè)置企業(yè)經(jīng)營不善預(yù)警， 包括經(jīng)營規(guī)模收縮和用工規(guī)模收縮預(yù)警。 監(jiān)測企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入及營業(yè)收入等經(jīng)營數(shù)據(jù)， 監(jiān)測企業(yè)個人所得稅繳納金額、 代繳工資薪金個稅人數(shù)、 醫(yī)保繳納人數(shù)等用工指標(biāo)， 對近3 年歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析， 對逐年下降或發(fā)生大幅度驟降的進(jìn)行預(yù)警。

3.異地納稅企業(yè)對比研究， 數(shù)據(jù)源為社保數(shù)據(jù)和稅收申報入庫數(shù)據(jù)。 教育醫(yī)療資源對個人有較大吸引力的省市， 可能存在空掛在當(dāng)?shù)刂焕U納社保而異地生活納稅的情況， 影響稅收收入及市場消費(fèi)能力。 比對企業(yè)在當(dāng)?shù)乩U納社保未納稅或者少納稅的情況以及個人的社保參保基數(shù)與個人所得稅申報收入數(shù)存在差異的情況， 對發(fā)現(xiàn)的問題提示預(yù)警并轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)部門處理。

4.國有企業(yè)監(jiān)控，數(shù)據(jù)源為稅務(wù)數(shù)據(jù)、 國有企業(yè)財務(wù)報表、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等。國有資本經(jīng)營收入是財政收入的組成部分， 國有企業(yè)的正常運(yùn)行對區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會的穩(wěn)定也非常重要， 因此需要對國有企業(yè)的運(yùn)行狀況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控， 實(shí)時掌握大型國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況， 防范相關(guān)風(fēng)險， 重點(diǎn)監(jiān)控國有企業(yè)的納稅情況、財務(wù)指標(biāo)、負(fù)面輿情等。

（三）財源培育

按照 “堅(jiān)持以供給側(cè)改革為主線，推動高質(zhì)量發(fā)展，有力有序化解發(fā)展不平衡不充分的矛盾”的思路，強(qiáng)化對新一代信息技術(shù)、 高端裝備制造、新材料、生物醫(yī)藥、新能源汽車、新能源、節(jié)能環(huán)保等七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的培育。 重點(diǎn)通過大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)圖譜、產(chǎn)業(yè)鏈的挖掘研究，制定相關(guān)財政政策， 加強(qiáng)招商引資， 完善相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈上下游配套，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化結(jié)構(gòu)、完成轉(zhuǎn)型的目的。

1.產(chǎn)業(yè)鏈挖掘。 對區(qū)域產(chǎn)業(yè)情況進(jìn)行分析， 確定產(chǎn)業(yè)分布，梳理出特色產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、 新興產(chǎn)業(yè)和夕陽產(chǎn)業(yè)，摸清家底。同時對重點(diǎn)發(fā)展的新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行挖掘， 分析產(chǎn)業(yè)鏈條上主體企業(yè)、 配套企業(yè)的地域分布、 數(shù)量、 業(yè)務(wù)匹配度、稅收貢獻(xiàn)情況等。

2.確定產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方案。對于特色產(chǎn)業(yè)，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)； 對于重點(diǎn)新興產(chǎn)業(yè)， 研究完善產(chǎn)業(yè)鏈的招商引資方案； 統(tǒng)籌考慮優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)及夕陽產(chǎn)業(yè)，根據(jù)其稅收貢獻(xiàn)度規(guī)劃產(chǎn)業(yè)調(diào)整周期，確保財源穩(wěn)定。

3.財政政策加持。 將財政有關(guān)的資金補(bǔ)貼政策、采購政策、 減稅降費(fèi)政策等通過政策法規(guī)庫進(jìn)行匯總，根據(jù)需要查漏補(bǔ)缺， 制定新政策或調(diào)整舊政策等。 系統(tǒng)經(jīng)過大數(shù)據(jù)篩選， 通過移動端將政策主動推送給相關(guān)企業(yè)， 并提供快速便捷的申請辦理渠道。

4.政策效益評估。 從財源收入的角度進(jìn)行財政投入產(chǎn)出效益分析， 為發(fā)現(xiàn)問題企業(yè)和完善政策提供依據(jù)。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的角度進(jìn)行政策效益分析， 指標(biāo)包括第二、三產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值占GDP 的比例， 先進(jìn)智能制造業(yè)總產(chǎn)值占GDP 的比例，中高端產(chǎn)業(yè)就業(yè)總?cè)藬?shù)和變化趨勢，本市企業(yè)在全國、 全球申請和獲取專利數(shù)量等。

隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化和信息技術(shù)的不斷革新，財源建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用場景的目標(biāo)、內(nèi)容、技術(shù)手段也應(yīng)持續(xù)完善不斷更新， 同時結(jié)合財政改革與管理的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題， 逐步開展更多的財政大數(shù)據(jù)應(yīng)用， 以推動財政治理更加精準(zhǔn)、高效、科學(xué)。