納稅籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響分析

沈興茹 海南金鹿物業(yè)管理有限公司

引言

納稅是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，尤其隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著較大的市場競爭壓力，在此背景下，企業(yè)必須要對自身財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，并把握企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃這一重要環(huán)節(jié)，通過營造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，確保企業(yè)納稅籌劃工作科學(xué)合理的開展，進(jìn)而發(fā)揮納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中作用，保證企業(yè)更加平穩(wěn)健康的運(yùn)行。

一、納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要影響

對于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理本身一項(xiàng)較復(fù)雜的工作，涉及多個(gè)方面的內(nèi)容，其中納稅籌劃便是一個(gè)重要的構(gòu)成部分，可以說納稅籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，并對企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著較大的影響。具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）對財(cái)務(wù)管理的影響

在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，需要具備多項(xiàng)能力，其中盈利能力是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵所在，且盈利能力的優(yōu)劣將直接影響企業(yè)的利潤水平。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目的是實(shí)現(xiàn)最大盈利，如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，不僅需要提升收入，也需要降低成本。科學(xué)合理的納稅籌劃，不僅能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，也能夠有效降低企業(yè)成本，這對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著重要的意義。因此，企業(yè)應(yīng)基于現(xiàn)行國家相關(guān)稅收制度及政策，并結(jié)合自身實(shí)際，編制科學(xué)合理的納稅籌劃方案，切實(shí)發(fā)揮納稅籌劃的作用，幫助企業(yè)合理納稅及合理避稅，降低企業(yè)的稅負(fù)成本，避免稅負(fù)成本過高，從而提升企業(yè)盈利。

（二）對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

從目的上看，納稅籌劃可理解為合理避稅，即在不違背國家稅法規(guī)定的情況下，通過投資、理財(cái)?shù)仁侄芜M(jìn)行籌劃，盡可能地減少企業(yè)應(yīng)繳納稅額，增加經(jīng)濟(jì)利益或減少資金成本，進(jìn)而保障企業(yè)更好的經(jīng)營和發(fā)展。由此可見，納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，能夠幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)落入到稅收陷阱中。在基于相關(guān)稅收法律，合理進(jìn)行納稅安排，可避免企業(yè)在納稅時(shí)進(jìn)入到多繳稅的稅收陷阱中，如此能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（三）對企業(yè)管理的影響

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部分，提升財(cái)務(wù)管理水平，可有效促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。納稅籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平上有重要作用。具體而言，財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際工作中，需要全面細(xì)致了解我國相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展報(bào)稅和納稅工作，同時(shí)也要熟悉財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí)，如此才能夠更好地完成工作任務(wù)及目標(biāo)。另外，在現(xiàn)代企業(yè)管理中，各部門之間均有較密切的關(guān)聯(lián)性，企業(yè)所開展的納稅籌劃工作也是建立在這一基礎(chǔ)之上。因此，需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際建立起一個(gè)較緊密的工作流程，確保納稅籌劃作用價(jià)值有效發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)管理水平、運(yùn)營效率有效提升，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（四）對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響

納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中也能夠起到監(jiān)督財(cái)務(wù)管理行為的作用，可以實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理全過程的監(jiān)督管理，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)管理更加透明化。主要因?yàn)榧{稅籌劃對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求較高，要求財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要具備真實(shí)性、全面性及可靠性的特點(diǎn)，如此才能夠保證所編制的納稅籌劃方案更加具有科學(xué)性及可行性，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作規(guī)范有序開展[1]。反之，企業(yè)在納稅籌劃過程中，若無法真實(shí)全面地披露出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，也就無法有效發(fā)揮出納稅籌劃的監(jiān)督作用，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的規(guī)范性。

二、企業(yè)納稅籌劃工作開展的現(xiàn)狀

（一）政策研究不到位

現(xiàn)階段仍有一些企業(yè)在編制納稅籌劃方案時(shí)，并沒有嚴(yán)格遵循國家稅收制度及政策進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)管理者無法全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況，這很大程度上會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營管理者決策的正確性。另外，有的企業(yè)在納稅籌劃管理過程中，缺乏對納稅籌劃正確的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中未能合理優(yōu)化自身的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，無法充分發(fā)揮出納稅籌劃的作用，難以實(shí)現(xiàn)降低生產(chǎn)運(yùn)營成本的目的，這并不利于企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控不足

目前仍有許多企業(yè)經(jīng)營管理者、財(cái)務(wù)管理人員缺乏對納稅籌劃的重要性認(rèn)識(shí)，尤其是未落實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，往往是在出現(xiàn)問題后才進(jìn)行補(bǔ)救，給企業(yè)稅收管理工作帶來較大的安全隱患，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成企業(yè)較大的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部信息共享程度不高

從上述可得知，科學(xué)合理的納稅籌劃，可促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)整體的經(jīng)營能力。而在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，離不開企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互配合，并保持相互之間信息有效互通。但現(xiàn)實(shí)情況卻是，不少企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺乏有效的溝通聯(lián)系，往往處于各自為政、互不干擾的狀態(tài)，內(nèi)部信息共享程度不高，這使得納稅籌劃作用并不能充分發(fā)揮出來，也就無法有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效能。

（四）缺乏有效監(jiān)督

企業(yè)所開展納稅籌劃，需要真實(shí)性、全面性、可靠性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息支持，這樣納稅籌劃人員才能夠科學(xué)完整地編制納稅籌劃方案，才能夠保證相關(guān)工作高效合理的實(shí)施。但從實(shí)際的情況來看，目前許多企業(yè)在開展納稅籌劃工作，并不能夠全面、真實(shí)地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息披露出來，這使得納稅籌劃的監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮，進(jìn)而無法對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行有效的規(guī)范[2]。

三、企業(yè)做好納稅籌劃工作的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)國家稅收政策的研究

企業(yè)要想制定完善且合理的納稅籌劃方案，首先，要自上而下地提高企業(yè)相關(guān)管理人員的納稅意識(shí)，包括企業(yè)投資者、高層管理者、財(cái)務(wù)管理者及各級工作人員，營造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，如此才能夠保證納稅籌劃工作有效開展，保證納稅籌劃方案有效落實(shí)，從而促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理及運(yùn)營管理水平的提升。對此，企業(yè)相關(guān)管理人員要深入對現(xiàn)行國家稅收政策進(jìn)行研究分析，增強(qiáng)自身的納稅意識(shí)，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)實(shí)際合理進(jìn)行納稅籌劃，這期間也要借助對稅收政策的感知及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問題，采取針對性的處理措施加以完善，切實(shí)發(fā)揮出納稅籌劃工作的作用。其次，應(yīng)實(shí)施納稅動(dòng)態(tài)化管理，即要及時(shí)了解和掌握國家稅收政策的變化，并第一時(shí)間對企業(yè)的運(yùn)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整，確保企業(yè)納稅籌劃方向與國家稅收政策一致，這樣可有效提升企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件的能力，也能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和決策者通過納稅籌劃了解企業(yè)的運(yùn)營情況，從而作出正確的決策，進(jìn)而保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范

目前不少企業(yè)在納稅籌劃中仍存在許多風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理及運(yùn)營管理受到不良影響，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。針對這一問題，企業(yè)必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，針對納稅籌劃中各類潛在風(fēng)險(xiǎn)制定有效的防范措施，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全、合理、高效的開展提供必要的支撐。具體而言，需要企業(yè)高層管理人員、財(cái)務(wù)管理人員及納稅籌劃人員加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同針對企業(yè)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行全面排查，并制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以此提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的聯(lián)系

企業(yè)的納稅籌劃工作涉及多個(gè)方面的內(nèi)容，而為了有效發(fā)揮出納稅籌劃的價(jià)值作用，企業(yè)必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的聯(lián)系，促進(jìn)各部門之間形成一個(gè)緊密聯(lián)系的工作機(jī)制，以此為企業(yè)納稅籌劃工作開展提供保障，也為企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能及運(yùn)營效率提升提供保障[3]。為此，企業(yè)可充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)資源的優(yōu)勢，搭建一個(gè)全員參與、全員共建的信息平臺(tái)，促使各部門之間緊密聯(lián)系與溝通，如此可提高信息處理的效率，也能夠避免因信息不對等、不及時(shí)等而影響企業(yè)納稅工作的有效性。

（四）建立監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度與應(yīng)用效率

企業(yè)在開展納稅籌劃工作中，需要全面、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，因此企業(yè)要想充分發(fā)揮納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中的作用，消除納稅籌劃對企業(yè)造成的負(fù)面影響，就必須要提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度與應(yīng)用效率。為此，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)步伐，借助現(xiàn)代信息技術(shù)不斷完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理，這樣既能提升財(cái)務(wù)處理的效率，也能避免因人為因素引起的財(cái)務(wù)失真問題，進(jìn)而為納稅籌劃工作提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

結(jié)語

總的來說，對于企業(yè)而言，納稅籌劃是一項(xiàng)非常重要的工作，關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成效，也影響著企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展。因此，企業(yè)必須要充分認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性及作用，重視納稅籌劃工作的開展，并不斷完善自身的管理機(jī)制，針對各類風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)制定有效防范措施，最大化地發(fā)揮出納稅籌劃的作用，從而為促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)健的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。