現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究

陳齊華

(江蘇遠(yuǎn)東物流有限公司常州分公司，江蘇常州213022)

一、引言

物流行業(yè)如今在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著越來越高的地位。一個(gè)國(guó)家物流行業(yè)的發(fā)展水平，甚至可以作為衡量綜合國(guó)力強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)之一，也在一定程度上代表著整個(gè)社會(huì)的發(fā)展水平。物流行業(yè)是一種服務(wù)行業(yè)，雖然現(xiàn)如今仍是新興產(chǎn)業(yè)之一，但已在全世界范圍內(nèi)不斷擴(kuò)大規(guī)模，發(fā)揮著越來越重要的作用。想要管理好物流行業(yè)，就必須做好財(cái)務(wù)管理，這是現(xiàn)代物流企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。只有做好財(cái)務(wù)管理，才能讓企業(yè)提高效益，掌握物流業(yè)這一國(guó)民經(jīng)濟(jì)的動(dòng)脈。

二、物流業(yè)及財(cái)務(wù)管理的概念

物流業(yè)本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)組織，而現(xiàn)代物流企業(yè)則賦予其更多現(xiàn)代化的含義?？梢园凑諒氖碌幕顒?dòng)不同將這些企業(yè)分為兩類：一類進(jìn)行商品流通，在流通過程中，這類企業(yè)更加專業(yè)化和中規(guī)中矩，完全對(duì)自己的盈虧負(fù)責(zé)，從中賺取利潤(rùn)；第二類企業(yè)則順勢(shì)而為，利用當(dāng)下社會(huì)大物流發(fā)展的行業(yè)趨勢(shì)，形成企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品工業(yè)鏈。現(xiàn)代物流是材料，產(chǎn)品及其信息從始至終的有效流動(dòng)，與傳統(tǒng)物流相比，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)特點(diǎn)：

(一)網(wǎng)絡(luò)性、系統(tǒng)性

現(xiàn)代物流從運(yùn)輸?shù)脚渌偷娜凯h(huán)節(jié)都形成了完整供應(yīng)鏈，提高了全程的物流效率，有利于供應(yīng)過程的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)可分離性

當(dāng)今社會(huì)分工越來越細(xì)化，促進(jìn)了商流與物流的分離，以專業(yè)和職能分工為基礎(chǔ)，效益也得到了顯著提高。

(三)多元化、個(gè)性化

人民生活水平提高，也推進(jìn)物流行業(yè)向多元化發(fā)展，現(xiàn)代物流需要提供更多個(gè)性化的服務(wù)，以滿足不同的市場(chǎng)需求，符合規(guī)范化、市場(chǎng)化的趨勢(shì)，也對(duì)現(xiàn)代物流行業(yè)提出了新的命題。

(四)信息化、智能化

物流行業(yè)能夠順利發(fā)展，很大程度上是依靠信息流，設(shè)備的智能化能夠節(jié)省大量的人力和成本，保障更高效率。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，現(xiàn)代物流企業(yè)更加注重提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，更加向?qū)I(yè)化發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理的前提是制定目標(biāo)，在目標(biāo)指引下，企業(yè)從經(jīng)營(yíng)前的投入資金、籌備資金階段開始，到經(jīng)營(yíng)過程中的運(yùn)用資金，經(jīng)營(yíng)后的利潤(rùn)合理分配過程，都是財(cái)務(wù)的管理。作為企業(yè)管理的核心部分，財(cái)務(wù)管理的過程也并不是絕對(duì)自由的，而是依據(jù)一定的法律法規(guī)、管理制度遵循的原則，完成經(jīng)濟(jì)管理工作。具體地說，財(cái)務(wù)管理需要完成的活動(dòng)大致分為以下三種：一是在事前進(jìn)行合理預(yù)算，保證企業(yè)生產(chǎn)及其他活動(dòng)的正常運(yùn)行，做出重要事項(xiàng)的支出決策；二是在事中管理好企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)的所需成本及所得利潤(rùn)；三是在事后整理財(cái)務(wù)反饋，用財(cái)務(wù)報(bào)表、收支分析報(bào)告等形式，將數(shù)據(jù)可視化，直觀呈現(xiàn)給管理層。

財(cái)務(wù)管理的水平，是決定企業(yè)能否走得更長(zhǎng)遠(yuǎn)的重要因素?，F(xiàn)代物流企業(yè)也需要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理能力，建立完整、系統(tǒng)化的管理制度，做到全面、準(zhǔn)確、客觀，這樣企業(yè)才能控制不必要的支出，預(yù)判發(fā)展前景，從而提高生產(chǎn)效率，取得更高的效益。

三、物流企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的流程

(一)預(yù)測(cè)

1.收入預(yù)測(cè)

此項(xiàng)工作是物流預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，也是全過程中的起點(diǎn)和開始，本身并不屬于財(cái)務(wù)管理的工作之一，但只有在完成預(yù)測(cè)之后，才能使整個(gè)流程繼續(xù)進(jìn)行，因此具有重要地位。

2.資產(chǎn)估計(jì)

業(yè)務(wù)量的函數(shù)即為資產(chǎn)，企業(yè)可以通過分析數(shù)據(jù)，得出函數(shù)關(guān)系從而依據(jù)業(yè)務(wù)量和函數(shù)關(guān)系計(jì)算資產(chǎn)總量。包括一些流動(dòng)負(fù)債的計(jì)算，也可以按照函數(shù)來完成。根據(jù)計(jì)算出的自發(fā)增長(zhǎng)率，可用于減少外部融資所帶來的負(fù)擔(dān)。

3.業(yè)務(wù)收支、留存收益估計(jì)

業(yè)務(wù)收支與留存收益之間也存在著一定的函數(shù)關(guān)系，企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)總量，預(yù)估業(yè)務(wù)的收支情況，計(jì)算利潤(rùn)總額。留存收益提供的資金多少，取決于利潤(rùn)總額及其分配。

4.融資估計(jì)

資產(chǎn)總量在進(jìn)行預(yù)估之后，減去已有資金、負(fù)債增長(zhǎng)及留存收益，得出的結(jié)果即為所需要的外部融資數(shù)額。

(二)預(yù)算

物流財(cái)務(wù)預(yù)算的過程，實(shí)際上就是反映一段時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、收支等各項(xiàng)指標(biāo)的過程。在此過程中，現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表、負(fù)債表等內(nèi)容都包括在內(nèi)，這也是物流企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理的重要一步。整個(gè)預(yù)算的過程都要依靠預(yù)測(cè)結(jié)果的藍(lán)本，并且被預(yù)測(cè)的質(zhì)量所影響，從長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃上來說，預(yù)測(cè)過程更實(shí)際，內(nèi)容更豐富。

預(yù)算過程可分為兩種：一是固定預(yù)算，即在一段時(shí)間內(nèi)所需要的成本和獲取的利潤(rùn)，這都是依據(jù)于基礎(chǔ)水平線確定的，并對(duì)業(yè)務(wù)量有一定依賴性。這種預(yù)算方式下的實(shí)際業(yè)務(wù)量與預(yù)算水平相差比較大時(shí)，成本、利潤(rùn)和預(yù)算由于基礎(chǔ)不同不具有可比性，對(duì)于企業(yè)的管控和考核來說都是不利的，因此這種方式不適用于業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定的企業(yè)。二是彈性預(yù)算，這種方式基于不同形態(tài)的成本分析，按照可能達(dá)成的業(yè)務(wù)量，制定適合多種情況的預(yù)算。通過這種方式，可以擴(kuò)大預(yù)算范圍，便于隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，在預(yù)算時(shí)間終止時(shí)，對(duì)比實(shí)際業(yè)務(wù)量和預(yù)算水平，考核評(píng)價(jià)就能更加客觀具體，獲得更好的管控效果。

(三)控制

在此過程中，通過獲取相關(guān)信息和特定的手段，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算時(shí)期水平，獲得更高利潤(rùn)收益，這是落實(shí)預(yù)算任務(wù)、保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效舉措。現(xiàn)代物流企業(yè)的特點(diǎn)之一是上門服務(wù)，單件產(chǎn)品獲取利潤(rùn)比較少，所以做好整個(gè)控制環(huán)節(jié)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)管理的重要工作。

(四)核算管理

產(chǎn)出數(shù)據(jù)可通過信息化系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)，并且對(duì)產(chǎn)出的數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)分析，做出正確的決策。核算之后，企業(yè)可選擇最佳方案以節(jié)約成本，實(shí)際上就是通過分析預(yù)測(cè)成本制定目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)擬定出若干切實(shí)可行的方案，評(píng)價(jià)出最優(yōu)?，F(xiàn)代物流企業(yè)如果借助信息化管理，已經(jīng)能夠精確到個(gè)人。具體步驟分為以下幾步：

1.收集決策資料，包括成本決策資料和其他有關(guān)的資料。

2.擬訂方案，能夠保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并且有條件保證方案的實(shí)施。對(duì)于方案不能只擬定一個(gè)，只有擬定多個(gè)方案，才能在其中選擇最佳。

3.做出決策：對(duì)所有方案進(jìn)行合理篩選，做到成本最優(yōu)化。

四、現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)監(jiān)督力度不夠，內(nèi)控能力不足

一方面，現(xiàn)代物流企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作還不夠重視，因此普遍有監(jiān)督力度薄弱的問題。物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方式以跨區(qū)為主，旗下分支網(wǎng)絡(luò)分布數(shù)目較大，組成結(jié)構(gòu)復(fù)雜，導(dǎo)致對(duì)下級(jí)直屬公司管理的手段不強(qiáng)硬，并且由于規(guī)模和資金的限制，也很少有多余的資源進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督。另一方面，現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制能力不足，各個(gè)環(huán)節(jié)仍有不同制度問題亟待解決，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也較為缺乏，制定的措施沒有真正落實(shí)下去，財(cái)務(wù)管理的整體工作都缺少規(guī)范約束，也因此產(chǎn)生了各種違紀(jì)現(xiàn)象。

(二)管理手段落后，資金利用率低

物流企業(yè)的管理方式相對(duì)于其他行業(yè)來說比較落后，資金利用無法形成良性循環(huán)，在投資過程中，資金使用無計(jì)劃性，利用率很低。在整個(gè)物流行業(yè)中仍存在著資金不均的問題，有些企業(yè)資金較為富足，有些企業(yè)則入不敷出，歸根結(jié)底是由于企業(yè)缺乏有效手段來獲取財(cái)務(wù)信息，不了解各部門的收支情況，對(duì)于資金利用做不到科學(xué)化、合理化，從而使有限的資金大量流失，也無形中提高了經(jīng)營(yíng)過程中可能會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)的概率。

(三)融資成本高，資金獲取困難

現(xiàn)代物流行業(yè)由傳統(tǒng)物流行業(yè)轉(zhuǎn)變而來，在可持續(xù)發(fā)展的影響下規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨之而來的問題便是資金不足。我國(guó)物流行業(yè)崛起比較晚，大部分企業(yè)缺少資質(zhì)，資金有限，如果只依靠市場(chǎng)獲利，過程無疑是漫長(zhǎng)的。除此之外，大部分物流企業(yè)信用度不足，前期獲取利潤(rùn)較少，信貸機(jī)構(gòu)對(duì)物流企業(yè)要求也更為苛刻，融資成本相對(duì)其他行業(yè)更高，企業(yè)想要獲得實(shí)質(zhì)性的幫助十分困難。出于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來說，只有利潤(rùn)獲取途徑廣、收益高的企業(yè)，才能得到更多的貸款，這同樣也使物流企業(yè)屢屢受挫。

(四)系統(tǒng)兼容不足，信息不對(duì)等

首先，物流行業(yè)的特點(diǎn)，意味著其組織結(jié)構(gòu)是發(fā)散式的，這大大增加了財(cái)務(wù)管理的難度，在整體性上便難以形成合理、科學(xué)的體系，與國(guó)際物流接軌也更加困難。其次，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，讓物流企業(yè)同時(shí)在發(fā)展過程中融入了信息化建設(shè)，初步實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化，但這并不代表財(cái)務(wù)管理是與其一脈相承的，大部分企業(yè)注重的往往是業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)這兩方面的得失，反而對(duì)于財(cái)務(wù)信息不甚用心。再次，物流行業(yè)本身具有其特殊性，工作人員除了要完成自己的基本任務(wù)，還需要承擔(dān)一部分財(cái)務(wù)管控的工作，但工作人員能力往往有限，因此企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)等的情況。

(五)人員水平有限，核算過程失誤

物流行業(yè)準(zhǔn)入門檻較低，導(dǎo)致相關(guān)從業(yè)人員技術(shù)水平有限，在財(cái)務(wù)管理的過程中，容易出現(xiàn)失誤的情況。這些錯(cuò)誤大部分屬于無意過失，比如計(jì)算數(shù)據(jù)時(shí)的錯(cuò)誤，對(duì)預(yù)算做出了錯(cuò)誤的理解和判斷等。一部分屬于嚴(yán)重的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，有預(yù)謀地對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行造假，達(dá)成欺詐的目的，比如偽造憑據(jù)、非法占有、虛假交易等。這些行為都會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)一系列問題。

五、現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的對(duì)策

(一)強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)控，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

針對(duì)這一問題可從以下三個(gè)方面來解決：一是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)考核，制定一定的工作標(biāo)準(zhǔn)，明確其工作職責(zé)，對(duì)工作人員的行為加以約束。二是在組織架構(gòu)方面進(jìn)行進(jìn)一步完善，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，加大監(jiān)督力度。資金較為富足的企業(yè)，可根據(jù)自身實(shí)際情況開設(shè)收支中心，維持收支平衡穩(wěn)定，使資金的調(diào)度和核算都做到有效運(yùn)轉(zhuǎn)。三是制定企業(yè)管理方面的規(guī)章制度并貫徹落實(shí)，提升企業(yè)內(nèi)部管控的合規(guī)性，從而真正提高物流企業(yè)的管理效果。

(二)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，提高利用率

1.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，是物流企業(yè)信息化建設(shè)的必要條件。財(cái)務(wù)人員通過系統(tǒng)，可以看到收支情況的實(shí)時(shí)反饋，及時(shí)掌握預(yù)算資金的流向，并對(duì)資金流動(dòng)過程中產(chǎn)生的偏差與錯(cuò)誤給予矯正和改動(dòng)，對(duì)成本做到控制、節(jié)約，使行業(yè)間相關(guān)部門互相制約、互相監(jiān)督，以此進(jìn)行有效的管理。

2.明確責(zé)權(quán)主體

負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)當(dāng)下的收益情況以及在市場(chǎng)中占有的份額，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解，使每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)個(gè)人，都明確自己的工作職責(zé)和權(quán)利所在。這不僅能夠?qū)ぷ魅藛T進(jìn)行監(jiān)督，也可以激發(fā)工作積極性，帶動(dòng)人員努力創(chuàng)造出更高的業(yè)績(jī)。

3.嚴(yán)格考核效果

對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行考核是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格依照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于物流企業(yè)的實(shí)際收支情況進(jìn)行分析，并結(jié)合工作人員的業(yè)績(jī)考核，將管理效果落到實(shí)處。資金預(yù)算包括現(xiàn)金和報(bào)表兩部分，預(yù)計(jì)負(fù)債情況和預(yù)計(jì)獲取利潤(rùn)都需要計(jì)算，也需要工作人員提高能力素質(zhì)。

(三)拓寬融資渠道，完善信貸機(jī)制

企業(yè)只有主動(dòng)通過各種渠道，引入外部資金，滿足自身發(fā)展需要，才能有效解決資金困難的問題，改善融資環(huán)境。例如，企業(yè)可通過爭(zhēng)取境外投資，開展合作事宜，緩解當(dāng)下的資金不足狀況。政府機(jī)構(gòu)應(yīng)放寬一部分企業(yè)的信貸標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善，使資質(zhì)高、潛力大的物流企業(yè)得到切實(shí)利益。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，政府需要對(duì)其進(jìn)行引導(dǎo)，制定有效政策，大力支持物流企業(yè)與國(guó)際物流對(duì)接，促進(jìn)快速崛起。

(四)實(shí)行集中管理模式，推進(jìn)信息融合

物流行業(yè)業(yè)務(wù)廣泛，數(shù)量龐大，這種經(jīng)營(yíng)模式本身具有一定風(fēng)險(xiǎn)，因此為解決這一問題，必須實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的模式。這種模式下，原有的業(yè)務(wù)不會(huì)改變，但能使管理權(quán)限更加集中，從而可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、資金流動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)控，總公司對(duì)子公司的管理也更及時(shí)、穩(wěn)妥，在保證子公司自主性的同時(shí)，保證集權(quán)與集中資金，滿足生產(chǎn)需要，提升子公司工作人員的生產(chǎn)積極性。除此之外，企業(yè)應(yīng)加緊推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的信息化雙融合，將網(wǎng)絡(luò)資源逐步融入財(cái)務(wù)管理的過程中，提高物流企業(yè)獲得高效益的水平。

(五)提高人員素質(zhì)，訓(xùn)練專業(yè)技能

現(xiàn)代物流企業(yè)更需要專業(yè)素質(zhì)過硬的從業(yè)人員，作為物流工作者，應(yīng)做到熟悉企業(yè)規(guī)章制度，具有豐富的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，也要能熟練操作計(jì)算機(jī)辦公軟件，符合企業(yè)信息化建設(shè)的要求。作為企業(yè)，一方面要培養(yǎng)一流的團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)應(yīng)聘人員崗前培訓(xùn)，經(jīng)常更新專業(yè)知識(shí)；另一方面要積極引進(jìn)高水平人才，嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、高水準(zhǔn)化，防止失誤及舞弊情況的發(fā)生。

六、結(jié)論

財(cái)務(wù)管理是做好企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)措施，通過理論與實(shí)踐相結(jié)合，完善自身管理制度，做好融資和信息化、業(yè)務(wù)考核等相關(guān)工作，提高現(xiàn)代物流企業(yè)的業(yè)務(wù)能力，加快成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中綜合實(shí)力強(qiáng)硬的中堅(jiān)力量。