探索年度財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)運(yùn)營管理的影響

畢國鋒

摘要：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理時，常用季度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，在應(yīng)用中各具優(yōu)勢，文章以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為例，分析了年度財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容，從明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、提升員工積極性、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，闡述企業(yè)運(yùn)營管理使用年度財(cái)務(wù)預(yù)算影響，以及完善企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)用對策。

關(guān)鍵詞：年度財(cái)務(wù)預(yù)算;企業(yè)運(yùn)營管理;員工積極性

企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中需要隨著市場需求的變化進(jìn)行自身經(jīng)營發(fā)展管理的調(diào)整，才能有效的跟隨時代的腳步，提升市場競爭力，使其可持續(xù)的發(fā)展，在制定企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)時，需要企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息數(shù)據(jù)做出企業(yè)發(fā)展決策，因此，企業(yè)應(yīng)重視對財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，使其在企業(yè)發(fā)展中更好的發(fā)揮作用。

一、年度財(cái)務(wù)預(yù)算概述

年度財(cái)務(wù)預(yù)算即企業(yè)在針對未來一年內(nèi)的發(fā)展情況和形勢制定出的預(yù)算，其中具體預(yù)算內(nèi)容包括企業(yè)資金的收支分配、外部融資等方面。在建立年度財(cái)務(wù)預(yù)算時需要遵循以下原則：

首先，應(yīng)建立適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系。這個體制中應(yīng)全面的包括企業(yè)的總體資產(chǎn)、流動現(xiàn)金、生產(chǎn)成本、負(fù)債和利潤等，將其進(jìn)行總體上的把握，分析這些因素對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的聯(lián)系性，在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中正確的把握其聯(lián)系性，能更好的適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求。

其次，企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估作為建立年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。結(jié)合年度財(cái)務(wù)預(yù)算的性質(zhì)，在未來一年的經(jīng)營發(fā)展中會遇到多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如，對外投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等，通過企業(yè)在制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效的提升企業(yè)應(yīng)對客觀風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而在經(jīng)營發(fā)展中減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

最后，企業(yè)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算時，應(yīng)細(xì)致化，提升其管理的覆蓋面。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算需要涉及到企業(yè)全部運(yùn)營管理的工作內(nèi)容，需要根據(jù)這些工作內(nèi)容進(jìn)行具體資金的規(guī)劃安排，在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算過程中會涉及到企業(yè)各個工作部門以及未來的全部業(yè)務(wù)，例如，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需的辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、會務(wù)費(fèi)、旅費(fèi)、人工成本等，由財(cái)務(wù)部門在制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算時，將其進(jìn)行細(xì)致化分析，制定出覆蓋面廣的年度財(cái)務(wù)預(yù)算才能適應(yīng)企業(yè)復(fù)雜的結(jié)構(gòu)和經(jīng)營發(fā)展的需求。

二、企業(yè)運(yùn)營管理使用年度財(cái)務(wù)預(yù)算影響分析

（一）明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

隨著市場經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中受到政策的支持、市場的給予等給予企業(yè)更多的發(fā)展空間，例如，國家支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持中小企業(yè)的發(fā)展，對市場準(zhǔn)入的門檻較低。但復(fù)雜的市場環(huán)境使企業(yè)在發(fā)展中難免受到經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，一些中小企業(yè)在發(fā)展中由于市場競爭激烈，并且企業(yè)的資金能力有限等，將會使企業(yè)制定的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)具有較大的隨意性，在發(fā)展中受到市場因素的影響，多次對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合行業(yè)發(fā)展進(jìn)行調(diào)整，不利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，并且中小企業(yè)跟隨行業(yè)需求盲目發(fā)展將會降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。因此，中小企業(yè)在制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的任務(wù)和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)未來發(fā)展方向的規(guī)劃，并且在實(shí)施時減少調(diào)整企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的次數(shù)，需要企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時，能有對未來發(fā)展清晰的認(rèn)識，通過制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算能有效的減少盲目的進(jìn)行企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)象，并在企業(yè)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算時應(yīng)具備長期發(fā)展的眼光。

例如，20世紀(jì)20年代，美國通用電器、杜邦與通用汽車等公司率先采用全面預(yù)算管理模式。這種管理模式，迅速成為當(dāng)時美國大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。在美國，90%以上的企業(yè)都要求實(shí)施預(yù)算管理;歐洲一些國家甚至要求100%的企業(yè)都做預(yù)算。近10年來，我國的大中型企業(yè)也逐步認(rèn)識到全面預(yù)算管理的工具價(jià)值。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前我國進(jìn)入全球500強(qiáng)的15家企業(yè)絕大多數(shù)采用了全面預(yù)算管理制度，國有大中型企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的將近1/3。由此可見，預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分。

（二）提升員工積極性

企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算是出于企業(yè)運(yùn)營管理整體布局的考慮，其中包括對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的管理和對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，兼顧了管理層和基層運(yùn)行人員的利益角度，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到協(xié)調(diào)的效果。因此，年度財(cái)務(wù)預(yù)算是通過不同的角度進(jìn)行編制，其作用不只是進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合管理，更是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供導(dǎo)向作用。在整體的經(jīng)營發(fā)展導(dǎo)向中具體包含了企業(yè)內(nèi)部每個部門具體的各個工作人員，在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中，會對企業(yè)的各個部門和員工開展工作績效考核，明確在未來一年內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展中，各個部門和工作人員應(yīng)為企業(yè)創(chuàng)造收益、承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)等，在完成年度經(jīng)營發(fā)展后，企業(yè)通過對比年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的工作指標(biāo)，對員工和部門整體進(jìn)行考核評價(jià)，員工和部門通過績效結(jié)果獲得經(jīng)濟(jì)獎勵，這種對員工和部門的考核評價(jià)方式，能有效的引導(dǎo)員工和部門按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行工作，為了獲得更好的薪資待遇，能有效的提升員工工作的積極性，科學(xué)合理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，有利于推動企業(yè)整體性更好的開展運(yùn)營發(fā)展。

例如，呼和浩特中燃城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司成立于2007年3月，是由原呼和浩特市煤氣有限責(zé)任公司通過增資擴(kuò)股，吸納香港聯(lián)交所上市公司一中國燃?xì)饪毓捎邢薰镜娜Y子公司一中燃投資有限公司的投資后成立的，屬于中外合資企業(yè)，公司在簽訂責(zé)任書的基礎(chǔ)上，加大考核力度每月、每季、年度公司考核小組都要深入到各部室、車間、站、所對照目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行考核，其結(jié)果與職工崗位工資掛鉤，獎罰明確，取到了較好效果。值得可喜的是通過合資合作經(jīng)營-年的實(shí)踐，公司預(yù)算管理的運(yùn)行各部室、各單位都能按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序操作，使公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理得到了加強(qiáng)，年繳計(jì)劃29520元/人。年純增14996元/人。年增幅達(dá)50.80%，公司經(jīng)營結(jié)果實(shí)現(xiàn)利潤7768.03萬元，比目標(biāo)利潤5151.41萬元純增2616.62萬元，增幅達(dá)50.79%，是合資合作經(jīng)營前的15.51倍，這是公司一年來加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有效控制經(jīng)營全過程取得的可喜成果。