扎實(shí)高效打造具有市場監(jiān)管特色的內(nèi)部審計(jì)模式

國家市場監(jiān)督管理總局（以下簡稱市場監(jiān)管總局）科技和財(cái)務(wù)司審計(jì)室（以下簡稱審計(jì)室）以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞市場監(jiān)管改革發(fā)展大局，服務(wù)中心工作，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院、市場監(jiān)管總局的決策部署，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，高效履職，認(rèn)真盡責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，重視審計(jì)整改促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用，取得了較好的實(shí)踐成果，形成了具有市場監(jiān)管特色的內(nèi)部審計(jì)模式。

履職盡責(zé)，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)

堅(jiān)持逢離必審，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)室認(rèn)真貫徹落實(shí)中辦、國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》要求，堅(jiān)持“逢離必審”原則，扎實(shí)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2017年至2019年，審計(jì)室圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況，對(duì)21名市場監(jiān)管總局直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部開展離任審計(jì)。

圍繞黨中央重大決策部署和市場監(jiān)管總局重點(diǎn)工作，審計(jì)室重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)控管理、“三公”經(jīng)費(fèi)、政府采購、涉企收費(fèi)等情況，特別是對(duì)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、出國費(fèi)等費(fèi)用開展深入核查，驗(yàn)證經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展離任審計(jì)，有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部行為，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推動(dòng)干部履職盡責(zé);在審計(jì)結(jié)果應(yīng)用轉(zhuǎn)化方面，為全面客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期實(shí)績提供了科學(xué)的參考依據(jù)。

探索任中審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移。2017年，原質(zhì)檢總局對(duì)京區(qū)直屬單位任期較長的3名單位主要負(fù)責(zé)人開展了任中審計(jì)。實(shí)踐證明，任中審計(jì)可以有效實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督，在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，通過任中審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，避免造成重大損失。由此帶動(dòng)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)在任期內(nèi)更加關(guān)注審計(jì)結(jié)果對(duì)本人的影響，通過了解問題產(chǎn)生的來龍去脈，主動(dòng)積極采納審計(jì)建議，及時(shí)落實(shí)整改要求，建章立制，加強(qiáng)內(nèi)部管理。

2019年，審計(jì)室組織開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)調(diào)研，摸底并匯總各直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部年齡、任職時(shí)間等相關(guān)情況，為下一步任中審計(jì)工作的開展奠定基礎(chǔ)。

推動(dòng)整改落實(shí)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用。審計(jì)問題的整改落實(shí)是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的集中體現(xiàn)。審計(jì)室以審計(jì)整改落實(shí)為抓手，促使被審計(jì)單位建立健全審計(jì)整改責(zé)任制，明確整改責(zé)任主體和責(zé)任分工，落實(shí)整改措施，及時(shí)報(bào)送整改結(jié)果。在審計(jì)項(xiàng)目開展過程中，重點(diǎn)檢查以前年度審計(jì)整改落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位問題整改。同時(shí)，審計(jì)室注重及時(shí)發(fā)現(xiàn)、總結(jié)審計(jì)問題風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止苗頭性、傾向性問題轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性問題，更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。

開展審計(jì)整改“回頭看”，完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。審計(jì)室對(duì)已審計(jì)單位定期開展審計(jì)“回頭看”，逐項(xiàng)核查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，驗(yàn)證從健全規(guī)章制度、完善工作機(jī)制層面解決問題的情況。通過常規(guī)性的審計(jì)整改“回頭看”，既有利于保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，又能促進(jìn)各單位進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，幫助其健康發(fā)展。審計(jì)整改“回頭看”的制度性設(shè)計(jì)，進(jìn)一步完善了審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，使審計(jì)工作形成一個(gè)完整的閉環(huán)。

完善制度建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

建立健全制度，夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)?？萍钾?cái)務(wù)司為進(jìn)一步提高市場監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平，結(jié)合市場監(jiān)管內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，推動(dòng)制定了《國家市場監(jiān)督管理總局關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《國家市場監(jiān)督管理總局領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任條件和管理、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限、建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制等提出了明確要求，進(jìn)一步推動(dòng)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效、完善內(nèi)部控制、促進(jìn)反腐倡廉等方面的作用。此外，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審工作管理，促進(jìn)內(nèi)審工作開展，審計(jì)室精心收集整理了近400件法律法規(guī)和規(guī)范性文件，編印了《審計(jì)工作制度匯編》及電子書，印發(fā)給直屬單位內(nèi)審人員。

抓好過程管理，嚴(yán)控內(nèi)部審計(jì)流程。堅(jiān)持把加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)過程管理、提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平作為工作的著力點(diǎn)，一是抓好審前調(diào)查和審計(jì)方案的制定。通過提前調(diào)取被審計(jì)單位電子賬，向組織人事、巡視巡查、紀(jì)檢監(jiān)察等部門了解審計(jì)對(duì)象情況，制定目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出的審計(jì)實(shí)施方案，為提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量奠定良好的基礎(chǔ)。二是抓好審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場管理。進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)組全體成員開展集中辦公，審計(jì)組長對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全程把控和監(jiān)督，對(duì)審計(jì)過程中遇到的問題，及時(shí)研究、集體研討解決。

加強(qiáng)審計(jì)指導(dǎo)，提升內(nèi)部審計(jì)能力。近年來，審計(jì)室認(rèn)真研究、積極探索指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的方式方法，在指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)和支持方面發(fā)揮積極作用。一是及時(shí)傳達(dá)部署黨和國家的重要審計(jì)精神和要求。二是積極推動(dòng)各單位配齊內(nèi)審機(jī)構(gòu)、配強(qiáng)內(nèi)審人員，主動(dòng)實(shí)施內(nèi)審項(xiàng)目。三是采取舉辦專題研討會(huì)、培訓(xùn)班等方式，加大對(duì)內(nèi)審干部的培訓(xùn)力度，推動(dòng)內(nèi)審人員崗位勝任能力和綜合素養(yǎng)的提升。四是依托內(nèi)審工作群等手段，與各單位內(nèi)審人員保持實(shí)時(shí)溝通，及時(shí)研討、隨時(shí)解答內(nèi)審工作中遇到的問題，推進(jìn)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)交流。五是通過市場監(jiān)管總局內(nèi)部審計(jì)課題研究，拉動(dòng)各單位內(nèi)審人員參與研究、深入探討內(nèi)審實(shí)務(wù)，提升內(nèi)審管理能力和業(yè)務(wù)水平。

加強(qiáng)自身建設(shè)，促進(jìn)市場監(jiān)管事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

堅(jiān)定理想信念，強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)。審計(jì)室以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，深入學(xué)習(xí)黨的理論知識(shí)，不斷增強(qiáng)宗旨意識(shí)，堅(jiān)定理想信念，改進(jìn)工作作風(fēng)。嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”，對(duì)市場監(jiān)管總局派出的每個(gè)審計(jì)組，在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)中審計(jì)室都開展嚴(yán)肅的紀(jì)律教育，要求其嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，認(rèn)真貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，把紀(jì)律和規(guī)矩放在心上。

愛崗敬業(yè)，認(rèn)真履行職責(zé)。市場監(jiān)管總局直屬單位情況復(fù)雜、形式多樣，既有參公管理的事業(yè)單位又有科學(xué)事業(yè)單位，既有轉(zhuǎn)企改制的報(bào)刊社、出版社，也有協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體。對(duì)此，審計(jì)室在任務(wù)重、人手少的情況下，以高度的事業(yè)心和責(zé)任感，全身心地投入工作，他們吃苦耐勞，團(tuán)結(jié)拼搏，加班加點(diǎn)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，克服家庭和生活的重重困難，保質(zhì)保量地完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。

廉潔自律，樹立審計(jì)形象。審計(jì)室始終把廉政建設(shè)作為隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容，工作中恪守職業(yè)道德，依法履行審計(jì)程序，求真務(wù)實(shí)、公平公正，不歪曲事實(shí)、不隱瞞真相、不泄露秘密，恰當(dāng)處理審計(jì)過程中出現(xiàn)的各種矛盾和問題，善于聽取被審計(jì)單位的意見，堅(jiān)持原則、以理服人。審計(jì)期間，不住高檔、豪華賓館，不接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品、禮金和有價(jià)證券等，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和中央八項(xiàng)規(guī)定，按時(shí)上下班，吃工作餐，不向被審計(jì)單位要求額外待遇，樹立了內(nèi)審人員的良好形象。

今后，審計(jì)室將繼續(xù)秉承嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，不忘初心，開拓進(jìn)取，努力做好新形勢(shì)下市場監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，為市場監(jiān)管事業(yè)改革發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)！

（本文由國家市場監(jiān)督管理總局提供）