減稅降費(fèi)視角下河北省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展對策研究

徐蕾 李靜

摘 要：2018年以來，中國出臺了一系列減稅降費(fèi)的政策，以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的壓力。地方政府在財政收支與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展之間如何進(jìn)行權(quán)衡，本文基于衡水市的調(diào)研情況，詳細(xì)分析衡水市財政收支狀況，提出減稅降費(fèi)背景下的衡水市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展對策。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);高質(zhì)量發(fā)展;應(yīng)對策略

為優(yōu)化資源配置以提升市場在資源配置中的主導(dǎo)作用，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，從2013年我國就進(jìn)入了稅制全面深化改革時期。2018年，國家又通過國稅地稅機(jī)構(gòu)的合并，規(guī)范稅收管理裁量權(quán)，真正讓市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用。2019年，減稅降費(fèi)力度進(jìn)一步加大。在中國已由經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段過渡到經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展階段，在減稅降費(fèi)視角下如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展是重要的研究議題，現(xiàn)有研究從財政效應(yīng)[1]、制造業(yè)的證據(jù)[2]、減稅降費(fèi)政策評估[3]、減稅降費(fèi)的路徑[4]等方面展開研究，取得了豐富的成果，本文考慮減稅降費(fèi)與高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)行實(shí)際調(diào)研，提出發(fā)展策略。

一、實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)政策的大背景

底層推動和頂層設(shè)計相結(jié)合是減稅降費(fèi)政策實(shí)施的國內(nèi)背景。底層推動是指企業(yè)對降低稅負(fù)的呼聲較高，特別是到2015年底，我國整體宏觀稅負(fù)較重，企業(yè)壓力較大，企業(yè)或者市場對降稅的呼聲較高。頂層設(shè)計是指我國在2016年開始執(zhí)行的供給側(cè)改革，其中“三去一降一補(bǔ)”中的一降就是降成本，而減稅降費(fèi)是降低成本的重要舉措。減稅降費(fèi)政策，不僅是供給側(cè)的改革中降低企業(yè)成本的重要方面，并高度契合了市場上的企業(yè)呼聲，同時通過減稅降費(fèi)還能刺激消費(fèi)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

國際背景——稅收競爭。美國政府推動了新一輪的減稅，吸引制造業(yè)回流，引發(fā)全球稅收競爭，客觀上也加劇了中國政府推出減稅政策的緊迫性。

二、實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)與高質(zhì)量發(fā)展之間的關(guān)系

2008年的結(jié)構(gòu)性減稅政策著眼于需求側(cè)，直接目的在于刺激投資、消費(fèi)和出口以加快經(jīng)濟(jì)增長?，F(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)由高速增長階段轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展階段，實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)政策的著眼點(diǎn)落在了供給側(cè)，更加注重結(jié)構(gòu)優(yōu)化和效率提升，表現(xiàn)為：增值稅改革作用于推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的提升和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改善，企業(yè)所得稅改革作用于關(guān)注企業(yè)效率變革，個人所得稅改革作用于提高我國經(jīng)濟(jì)增長的知識含量和技術(shù)水平[5]。

當(dāng)前的實(shí)質(zhì)性減稅降費(fèi)政策是以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主的[6]，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)而服務(wù)，詳見表1梳理的結(jié)果。

三、減稅降費(fèi)與地方財政的關(guān)系

2019年隨著國家出臺的更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的落地見效和后續(xù)效力的釋放，全國財政收入增速下滑，各級財政收支矛盾日趨突出，地方財政收支壓力異常巨大，如圖1所示。衡水市2009-2019年的財政收入放緩，財政支出加大，財政缺口逐年增加。

地方政府的財政缺口主要是由財政收支矛盾造成的：一方面減稅降費(fèi)導(dǎo)致財政收入降低，另一方面經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財政支出壓力加大。地方財政支出壓力主要表現(xiàn)在：第一，在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求下，需要建設(shè)“服務(wù)型”地方政府，以便完成各項(xiàng)改革任務(wù)的推進(jìn)工作，客觀上造成地方政府面臨許多迫切的支出需求;第二，在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下，需要地方財政加大在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、民生保障、公共服務(wù)等領(lǐng)域的支出力度;第三，地方存量債務(wù)帶來的利息支出逐年增加;第四，受新冠疫情的影響，為幫助企業(yè)解決資金壓力快速復(fù)工，2020年又增加了額外的財政支出項(xiàng)目。

由圖2可知，2017-2019年，衡水市公共財政支出中，教育支出比例最高，接近20%;農(nóng)林水支出次之，在15%左右;社保與就業(yè)支出占比維持在12%的水平上;一般公共服務(wù)支出占比大約10%。

四、減稅降費(fèi)與地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展對策

2020年3月國家在原有稅費(fèi)減免政策外，又推出了有助于疫情防護(hù)和復(fù)工復(fù)產(chǎn)的財稅支持政策。這些政策雖然提振了恢復(fù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信心，但也加大了地方政府財政收支的矛盾?；趯馑卸愂湛傮w情況、減稅降費(fèi)情況和重點(diǎn)企業(yè)調(diào)研情況的分析，針對河北省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提出以下對策。

（一）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理的節(jié)流

一方面，堅決壓縮一般性支出，“節(jié)裕予民”。優(yōu)化調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，削減一般性支出，為減稅降費(fèi)和擴(kuò)大投資支出騰挪空間，分流地方政府財政缺口壓力。另一方面，要確保民生改善和重點(diǎn)領(lǐng)域保障。財政資金的撥付或財政支出項(xiàng)目的安排，只能在把握好多重目標(biāo)平衡的前提下，走“?；?，注重普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性”以及“抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)”的路子，準(zhǔn)確“對標(biāo)”高質(zhì)量發(fā)展要求，以務(wù)實(shí)管用的財政舉措應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一系列新問題、新挑戰(zhàn)。

（二）做強(qiáng)傳統(tǒng)財源、做大新興財源，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在行業(yè)、企業(yè)、產(chǎn)品和要素四個層面重構(gòu)供給體系，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

一是推進(jìn)高質(zhì)量行業(yè)發(fā)展。一方面，支持高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，按照“河北有基礎(chǔ)、整合資源有條件、未來發(fā)展有市場、符合產(chǎn)業(yè)技術(shù)演進(jìn)趨勢”的原則，聚焦大數(shù)據(jù)與物聯(lián)網(wǎng)、高端裝備制造、新能源與智能電網(wǎng)以及現(xiàn)代物流、金融保險、健康養(yǎng)老等產(chǎn)業(yè)，打造一批高技術(shù)含量、高產(chǎn)品附加值、高稅收貢獻(xiàn)率的納稅主體。另一方面，以工業(yè)提質(zhì)增效為核心，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，加快絲網(wǎng)、皮草、橡膠、紡織、化工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)科學(xué)布局，提升其核心競爭力，增強(qiáng)行業(yè)稅收貢獻(xiàn)。

二是推進(jìn)高質(zhì)量企業(yè)壯大。一方面要完善政府服務(wù)功能，優(yōu)化營商環(huán)境。為實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的雙增長，市政府應(yīng)聯(lián)合財政、稅務(wù)兩部門，構(gòu)建公司運(yùn)營型服務(wù)模式——市政府充當(dāng)“CEO”，財政和稅務(wù)部門充當(dāng)“CFO”，二者相互配合，科學(xué)合理的對我市高質(zhì)量企業(yè)提供定制服務(wù)，幫助企業(yè)壯大規(guī)模和競爭力，提升產(chǎn)業(yè)集中度。另一方面，要緊跟時代經(jīng)濟(jì)脈搏，在皮草、絲網(wǎng)、醫(yī)療器械、農(nóng)產(chǎn)品、白酒、飲料等行業(yè)中幫扶具有互聯(lián)網(wǎng)開拓精神的領(lǐng)頭企業(yè)，并結(jié)合交通地理位置的優(yōu)越性，加快京津冀物流中心的建設(shè)，引導(dǎo)高質(zhì)量企業(yè)向數(shù)字經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)型。