中小企業(yè)財務管理問題與對策分析

作者簡介：李超然（1989— ），女，蒙古族，內蒙古烏蘭察布人。主要研究方向：管理會計。

基金項目：天津中德應用技術大學橫向科研項目“中小企業(yè)財務工作優(yōu)化途徑探究”（項目編號：H2020-053）。

摘 要：在我國各類企業(yè)中，中小企業(yè)占據(jù)著相當大的規(guī)模，占到了全國企業(yè)總數(shù)的99.8%以上，對于全國GDP貢獻超過了65%，解決了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)，是促進我國市場經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量。同時中小企業(yè)作為財務狀況不穩(wěn)定、財力有限的企業(yè)群體，在市場環(huán)境中處于劣勢，控制財務風險的能力較低，極大的阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，本文將主要圍繞中小企業(yè)財務管理問題與對策為中心展開論述，并結合實際情況給出一些合理化的建議。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;對策

中小企業(yè)指的是在我國境內依法設立的人員規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，由于其雇員數(shù)與營業(yè)額均較小，受外界干涉較少，分散地區(qū)較廣，數(shù)量異常龐大，所以中小企業(yè)是促進經(jīng)濟增長，實現(xiàn)就業(yè)增加的重要載體，對于我國社會經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略性意義。目前部分中小企業(yè)在財務管理方面存在一些問題，由于缺乏科學的財務管理控制，造成企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到了一定的影響，不利于企業(yè)的生存與發(fā)展，對此，應該加強對于中小企業(yè)財務管理問題的解決對策研究，必須引起有關研究人員的高度重視。

一、中小企業(yè)開展規(guī)范化財務管理的意義分析

（一）有利于加強企業(yè)資金管理的成效

中小企業(yè)在加強財務管理規(guī)范性的過程中，能夠通過對于不同類型交易活動現(xiàn)金流的實時掌握，從而強化對于賬面現(xiàn)金以及應收賬款等財務數(shù)據(jù)的全面管理，有利于企業(yè)明確資金的往來去向，從而更好地提升企業(yè)資金管理的成效，促進資金流轉管理的有效性提升。

（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

中小企業(yè)在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，由于大多數(shù)企業(yè)的話語權較弱，資金周轉存在一定的困難，往往需要通過取得外部規(guī)模經(jīng)濟作為其重要的戰(zhàn)略選擇，從而實現(xiàn)“小而專、小而配”的協(xié)作化經(jīng)營戰(zhàn)略。規(guī)范化的企業(yè)財務管理能夠提升企業(yè)資金管理的科學性，提升企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)模效益，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的進一步提升。

（三）有利于促進企業(yè)的穩(wěn)定長遠發(fā)展

中小企業(yè)的發(fā)展目前面臨著一系列的問題，由于勞動力、資金、原材料等成本不斷提升，對于處在產(chǎn)業(yè)鏈低端的中小企業(yè)來說存活發(fā)展變得越來越難，面臨著嚴峻的生存挑戰(zhàn)。同時，由于黨中央國務院高度重視中小企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，出臺了一系列扶持小微企業(yè)的相關政策，在優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、加大財稅支持、加強融資支持、推動轉型升級等方面為中小企業(yè)的發(fā)展做出了一系列的支持，創(chuàng)設了有效的外部環(huán)境。同時，中小企業(yè)應該加強規(guī)范化的財務管理，明確企業(yè)資金管理的重點和難點，爭取不斷提升企業(yè)的經(jīng)營自主權，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的穩(wěn)定長遠發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務管理問題分析

（一）部分企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確

目前，由于部分中小企業(yè)尚處于求生存的發(fā)展階段，還未確定自身的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對于項目投資缺乏科學的考察和論證，認為熱門產(chǎn)業(yè)是未來最具發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，也是賺錢效應最強的行業(yè)，于是出現(xiàn)了盲從熱門的現(xiàn)象，認為自身可以適應任何行業(yè)的發(fā)展，過于夸大了企業(yè)自身的能力，為求生存做出了不理智的決策，使得企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向變得零散瑣碎，而這類企業(yè)對于各類項目的資金結構以及資金來源尚不明確，一旦經(jīng)濟大方向發(fā)生一些變動，就會使得部分中小企業(yè)為此付出慘痛的代價，從而面臨著虧損破產(chǎn)的風險。

（二）財務風險意識薄弱

當前部分中小企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益的快速提升，冒著過度負債以及短債長投的諸多風險，始終使企業(yè)在高負債的情況下運行，使得企業(yè)的融資杠桿超出了正常范圍，一旦企業(yè)的資金鏈斷裂，將會造成不可挽回的財務危機，這類財務風險意識薄弱的問題相當嚴重，應該進行及時的解決處理。

（三）缺乏科學的財務控制

部分中小企業(yè)的財務控制缺乏科學性和規(guī)范性，主要體現(xiàn)為現(xiàn)金管理制度不健全以及賒銷政策不完善等問題，對于存貨的財務控制較為薄弱。中小企業(yè)管理者對于企業(yè)自身的資產(chǎn)情況了解不到位，財務管理職責不明確，分工不具體，造成了資產(chǎn)浪費問題的出現(xiàn)，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）財務會計操作不規(guī)范

部分中小企業(yè)財務會計工作存在一系列漏洞，主要體現(xiàn)為會計工作流程缺乏嚴密性和規(guī)范性等的問題，在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，對于原始憑證以及會計分錄等方面的會計財務工作制度不健全，內部審計缺乏有效性與監(jiān)督性，影響了企業(yè)進行規(guī)范性的財務核算與審查，不利于中小企業(yè)的穩(wěn)定協(xié)調發(fā)展。

三、針對中小企業(yè)財務管理問題的解決策略分析

（一）明確企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向

為了有效地加強中小企業(yè)財務狀況的健康性，實現(xiàn)企業(yè)的協(xié)調穩(wěn)定發(fā)展，對此，首先應該明確中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，避免片面追求熱門產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)象，根據(jù)企業(yè)自身的實際情況進行企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定，充分考慮企業(yè)自身的發(fā)展優(yōu)勢，對于行業(yè)的周期性以及商業(yè)模式進行充分的考量，始終堅持做大做強的企業(yè)發(fā)展原則，從而對于產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向進行明確。其次，中小企業(yè)應該加強對于項目建設的科學籌劃與部署，明確不同類型項目資金的來源與去向，強化對于現(xiàn)金流量的預測與管理，依靠國家宏觀調控政策的情況進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，從而使得企業(yè)的資金鏈能夠實現(xiàn)持續(xù)性運轉，不斷積累原始資本，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)性提升。

例如，在中小企業(yè)確定自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的過程中，應該結合地域特點以及企業(yè)本身的特點進行綜合考慮，以沿海地區(qū)為例，企業(yè)應該依托豐富的海洋資源以及人力資源優(yōu)勢，積極開展海洋漁業(yè)產(chǎn)業(yè)加工以及海產(chǎn)品制作與銷售等經(jīng)營業(yè)務，不僅能夠有效的降低運輸成本，提升經(jīng)濟效益，還能夠通過網(wǎng)絡推廣與宣傳形成自身的企業(yè)品牌，促進中小企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展。同時，該類海產(chǎn)品加工企業(yè)應該積極適應當?shù)氐臐O業(yè)發(fā)展政策，積極爭取必要的政府貸款支持，將無息貸款以及低息貸款等金融資源進行合理的利用，結合海產(chǎn)品加工售賣的生產(chǎn)周期進行有效的財務規(guī)劃與部署，形成完備的資金鏈條，促進中小企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

（二）加強企業(yè)財務風險意識

為了更好地提升中小企業(yè)財務活動的規(guī)范性和安全性，促進企業(yè)運行潛在風險的有效降低，對此，應該加強企業(yè)內部財務風險意識，提升財務人員的專業(yè)素質，從財務活動的主要環(huán)節(jié)出發(fā)，將流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險等進行綜合分析，從而實現(xiàn)由淺入深的財務風險判斷，在最大程度上保證企業(yè)財務危機發(fā)生概率的有效降低。

例如，中小企業(yè)在提升財務風險意識的過程中，應該加強對于風險的分析和管控，首先應該明確風險控制的重要性，將企業(yè)財務報表的制作放在非常重要的位置，從經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務信息入手進行詳細的披露，從而更好地保障企業(yè)債權的安全。在籌資環(huán)節(jié)，中小企業(yè)應該加強對于不同資金成本以及相應風險的權衡，使得財務杠桿得到相應的降低，加強對于流動負債的實時管理，降低企業(yè)的財務風險。同時在資金運營環(huán)節(jié)，應該提升存貨的流動性，從而降低企業(yè)資金的占用與存貨保管費用的支出，避免存貨跌價損失過大造成的財務風險。

（三）完善科學的企業(yè)財務控制

為了更好地加強中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的自主權與話語權，不斷提升企業(yè)財務狀況的健康性，對此，應該完善科學的企業(yè)財務控制，嚴格按照財務控制的相關原則進行風險管控，建立健全財務控制方式應用的規(guī)范機制，從機制角度進行有效的財務控制，從而做到消除隱患、規(guī)避風險，建立多元化的財務監(jiān)控措施體系，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

例如，在中小企業(yè)進行財務控制的過程中，應該嚴格按照目的性原則、充分性原則、及時性原則、協(xié)調性原則等進行企業(yè)內部財務控制，確保企業(yè)實現(xiàn)財務預算。在組織規(guī)劃方面，應該將中小企業(yè)的經(jīng)濟活動嚴格按照授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行以及記錄五個步驟進行劃分，保證不相容職務的分離，有利于充分發(fā)揮財務控制的作用。在預算控制方面，應該在融資、籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等一系列經(jīng)營活動的全過程中進行經(jīng)營管理目標的有效體現(xiàn)，明確生產(chǎn)責任，定期反饋預算的執(zhí)行情況。在進行實物資產(chǎn)的管理方面，如在進行有價證券、存貨、銀行存款以及庫存現(xiàn)金的管理時，應該有專門的出納人員以及倉管人員進行專門管理，保證賬實相符，促進企業(yè)內部財務控制的科學性提升。

（四）深化企業(yè)財務會計操作的規(guī)范性

為了進一步提升中小企業(yè)的存活率，促進中小企業(yè)做大做強，對此應該不斷深化企業(yè)財務會計操作的規(guī)范性，充分發(fā)揮財務會計的核心職能，將計量傳達信息作為主要的工作目標，以會計報告為工作的核心，促進企業(yè)會計核算的有效性提升。

例如，在中小企業(yè)財務會計操作的過程中，應該對于原始憑證管理、會計分錄、賬冊設置等確立嚴格的工作制度，加強會計報表的編制，從材料、工時、動力等方面進行詳細的記錄，促進企業(yè)財務報表的真實性提升。同時應該從企業(yè)內部入手，建立有效的審計部門，加強審計的獨立性與完備性，嚴格按照會計電算化的管理要求進行操作，促進中小企業(yè)財務會計的規(guī)范性提升。

四、結語

綜上所述，為了有效的提升中小企業(yè)財務狀況的健康性和完備性，促進部分中小企業(yè)走出財務困境，實現(xiàn)我國中小企業(yè)群體的蓬勃發(fā)展，對此，本文首先對于中小企業(yè)開展規(guī)范化財務管理的意義進行了分析，并針對目前中小企業(yè)財務管理的四大問題展開了論述，從明確企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、加強企業(yè)財務風險意識、完善科學的企業(yè)財務控制、深化企業(yè)財務會計操作的規(guī)范性四方面入手，提出了一些切實可行的有效措施，以期能夠為促進中小企業(yè)財務管理質量的切實提升打下堅實的基礎。

參考文獻：

[1]白思華.中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].財會學習，2021（03）：22-24.