中小企業(yè)資金管理瓶頸及破除路徑

孫益奎

我國中小企業(yè)飛速發(fā)展，無論是在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，還是在增加就業(yè)崗位等方面都發(fā)揮了非常大的作用，并且一步一步成長為我國國民經(jīng)濟(jì)的中流砥柱。但從總體來看，我國的中小企業(yè)市場競爭能力較弱、資金管理存在很多問題。

一、中小企業(yè)資金管理瓶頸

1.管理人員管理意識(shí)及責(zé)任意識(shí)淡薄。A公司是一家中型企業(yè)，主要從事溫控器及電熱水壺的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。其年報(bào)顯示該公司的內(nèi)部治理情況結(jié)構(gòu)主要是由股東、董事會(huì)及董事會(huì)專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)師等構(gòu)成，其經(jīng)營者存在低技能、管理不善等現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部制度不健全出現(xiàn)重大缺陷，比如董事會(huì)、監(jiān)事、高級(jí)管理層徇私舞弊;財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)重要的業(yè)務(wù)缺乏制度控制或存在系統(tǒng)性失敗等。在實(shí)際工作中，許多公司的所有者或高管并沒有盡職盡責(zé)做好資金的監(jiān)管工作，有些公司雖然制定了監(jiān)管流程，但實(shí)際操作時(shí)并沒有按照規(guī)章制度執(zhí)行。公司管理層對資金管理意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中往往處于從屬地位，無法從財(cái)務(wù)專業(yè)角度讓公司領(lǐng)導(dǎo)接受其合理建議，在規(guī)劃資金的使用上，監(jiān)督管理的流程更是形同虛設(shè)。從當(dāng)前形勢來看，中小企業(yè)管理層資金管理意識(shí)薄弱將導(dǎo)致資金管理制度與組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)建動(dòng)力不足，而企業(yè)自身規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，則與資金充足匹配密切相關(guān)，一旦前期籌集效果不佳，后續(xù)的資金使用及分配管理效率也會(huì)因此而下降，這就需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況積極探索發(fā)現(xiàn)與之契合的資金管理模式，提高企業(yè)運(yùn)營資金的流轉(zhuǎn)率及利用率。市場本身就是千變?nèi)f化的，中小企業(yè)處于其中也應(yīng)當(dāng)緊跟時(shí)代發(fā)展趨勢做出轉(zhuǎn)變，因此，一旦中小企業(yè)高層管理人員對資金管理意識(shí)缺失，就難以精準(zhǔn)把控企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化特點(diǎn)，企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也會(huì)隨之受阻。

2.財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高。A企業(yè)財(cái)務(wù)人員共有9人，年齡均在35歲以上，其中3人超過50歲，4人處在40歲至50歲，有2人處在35歲至40之間，從學(xué)歷上看，大專4人，中專3人，職高2人，無一本科，總體來看學(xué)歷較低，年齡偏大，接受新事物的能力尚需提高，對資金管理缺乏先進(jìn)的技術(shù)和理念，相關(guān)的業(yè)務(wù)和專業(yè)素養(yǎng)方面有欠缺，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)尚需提升。中小企業(yè)資金管理首先需要通過財(cái)務(wù)人員的工作而開展。因此，如果財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)太低，則企業(yè)的資金管理效率也不會(huì)高。有部分中小企業(yè)完全沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展所起到的重要性，因此，也沒有制定詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)估或招聘財(cái)務(wù)人員。這也就導(dǎo)致了中小企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員技能較低，缺乏基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，缺少先進(jìn)的管理意識(shí)，無法從科學(xué)層面認(rèn)識(shí)管理資金。此外，一些財(cái)務(wù)工作人員不太熟悉最新的會(huì)計(jì)政策，有些也無法高效地使用財(cái)務(wù)軟件。這都會(huì)影響資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)資金無法正常且高效的運(yùn)作。

3.融資困難，投資不合理。融資困難始終是中國中小企業(yè)面臨的一個(gè)問題，不同類型的融資成本差異甚大，當(dāng)中小企業(yè)自身?xiàng)l件無法滿足銀行貸款和企業(yè)發(fā)債等低成本融資的時(shí)候，就只能選擇高成本的貸款，比如小貸公司，其融資成本非常高。即使公司上市，也彰顯其融資后勁不足。2020年5月，新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)顯示A公司流入金額2840.48萬元，流出金額達(dá)到了3699.42萬元，流出金額同比增長-13.13%，趨勢還在不斷上升，最新價(jià)格2.86同比增長-0.35%，公司融資比較困難且融資方式相對單一。雖然目前國家已經(jīng)加大了對中小企業(yè)的政策扶持力度，相繼出臺(tái)了一些系統(tǒng)的針對中小企業(yè)運(yùn)營中資金問題的解決方案，但是，中小企業(yè)融資難、融資貴的問題并沒有解決。同時(shí)，即使中小企業(yè)籌集到了資金，由于管理水平有限，不能充分利用資金提高其利用率。一些企業(yè)缺乏對投資項(xiàng)目的合理分析，從而對企業(yè)投資過程中的投資風(fēng)險(xiǎn)也缺乏了思考，這都是導(dǎo)致中小企業(yè)投資失敗的原因。

二、中小企業(yè)資金管理瓶頸破除路徑

1.增強(qiáng)資金管理理念、優(yōu)化資金管理手段。管理層必須了解資金管理對企業(yè)發(fā)展的影響，掌握資金管理的內(nèi)容。因此，管理層需要建立一個(gè)資金管理體系，將管理人員和財(cái)務(wù)人員納入其中，這能夠?qū)Y金管理進(jìn)行有效的控制，并對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督。此外，應(yīng)提高管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度， 這將有效地減少中小企業(yè)非科學(xué)投資造成的資源浪費(fèi)，從而提高企業(yè)資金使用的總體效率。

2.提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)。由于財(cái)務(wù)工作人員是資金管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，而且財(cái)務(wù)工作人員的技能水平直接影響到財(cái)務(wù)工作，因此有必要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)。一是企業(yè)需要評(píng)估現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的技能和專業(yè)水平。二是企業(yè)可以通過社會(huì)招聘方式招聘具有較高理論知識(shí)和實(shí)際技能的財(cái)務(wù)人員。三是企業(yè)必須為財(cái)務(wù)人員建立自學(xué)和外部學(xué)習(xí)平臺(tái)。這將使財(cái)務(wù)人員能夠獲得專門知識(shí)，熟悉先進(jìn)金融軟件的管理方法，并對企業(yè)資金管理進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析。

3.完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。第一，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。中小企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)應(yīng)相互分離，明確各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的分工權(quán)力和責(zé)任，提高管理者資金管理分配能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理存在的缺陷;企業(yè)應(yīng)控制各個(gè)環(huán)節(jié)資金運(yùn)用的審批、經(jīng)辦等，建立獎(jiǎng)懲制度。第二，提高全員對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)對中小企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員更專業(yè)的培訓(xùn)，提高其對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不利產(chǎn)生的后果。在提高管理人員和財(cái)務(wù)人員認(rèn)知的同時(shí)，也要對公司全員進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的教育，從上至下，從里到外提高公司全員意識(shí)，進(jìn)而從根本上規(guī)避內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不利產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第三，加強(qiáng)貨幣資金管理。首先要明確不同賬戶用途，資金只能進(jìn)入該進(jìn)的賬戶，比如一般存款賬戶一般用于辦理借款歸還和轉(zhuǎn)存，基本存款賬戶用來結(jié)算普通業(yè)務(wù)往來。同時(shí)應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，及時(shí)檢查銀行存款收付結(jié)算情況，保證票據(jù)合法合規(guī)，確保銀行賬戶的安全。

4.企業(yè)內(nèi)外部合力解決融資問題。首先，企業(yè)自身應(yīng)加強(qiáng)資金管理。作為投資融資的弱勢群體，中小企業(yè)如果要獲得投資資金，第一，就需要了解投資者在投資市場的偏好，特別是他們對投資項(xiàng)目的詳細(xì)評(píng)估過程。第二，中小企業(yè)要學(xué)會(huì)從客觀的角度分析企業(yè)自身情況，不僅僅從企業(yè)的技術(shù)角度分析。因?yàn)橥顿Y者不僅側(cè)重技術(shù)，還注重由技術(shù)、市場、管理團(tuán)隊(duì)等資源整合形成的企業(yè)盈利模式。第三，認(rèn)識(shí)企業(yè)自身利弊，進(jìn)行整改。在融資過程中，企業(yè)必須仔細(xì)分析利弊，從產(chǎn)品到市場，從人員到管理，從現(xiàn)金流量到財(cái)務(wù)狀況，從無形資產(chǎn)到有形資產(chǎn)應(yīng)全部分析清楚，掌握自身優(yōu)勢揚(yáng)長避短，對其弊端進(jìn)行整改升級(jí)。第四，拓寬融資路徑，提高籌資效率。企業(yè)可以通過人員介紹、互聯(lián)網(wǎng)、參加會(huì)議、直接登門等，尋找投資者，提高企業(yè)融資的效率。第五，配合投資調(diào)查，打破信息的不對稱。如果投資者對企業(yè)的項(xiàng)目感興趣，將與企業(yè)簽署一份投資意向書，然后進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估和深入調(diào)查。在此期間，雙方意見分歧可能導(dǎo)致對企業(yè)價(jià)值的評(píng)估分歧。為此，企業(yè)應(yīng)通過與投資者合作進(jìn)行深入調(diào)查，努力避免因信息不對稱而造成損失，最后消除疑慮，簽署投資協(xié)定。就銀行和政府而言，應(yīng)積極制定并執(zhí)行相關(guān)對中小企業(yè)的扶持政策。解決中小企業(yè)融資難的問題要經(jīng)過政府、銀行和企業(yè)自身的努力。政府作為中小企業(yè)的強(qiáng)有力后盾，一邊減稅，增加補(bǔ)貼的同時(shí)，積極宣傳鼓勵(lì)投資者投資，增強(qiáng)市場對中小企業(yè)的信任。銀行在著眼企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，也應(yīng)該放眼中小企業(yè)的未來發(fā)展和成長空間，嘗試新的抵押擔(dān)保模式，合理簡化貸款手續(xù)。

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)要優(yōu)先解決民營企業(yè)特別是中小企業(yè)融資難、融資貴的問題，在推進(jìn)中小企業(yè)融資問題解決上起到重要作用。中小企業(yè)要抓住機(jī)遇，用好用足政策紅利。在日常經(jīng)營過程中，中小企業(yè)要合法誠信經(jīng)營，摒棄落后低效的管理模式，提高產(chǎn)品科技含量、增加產(chǎn)品附加值，不斷提升企業(yè)盈利能力。同時(shí)，做到產(chǎn)業(yè)符合政策、治理結(jié)構(gòu)完善、管理方式先進(jìn)、經(jīng)營狀況良好、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)、資本結(jié)構(gòu)合理、征信記錄良好，努力成為銀行貸款目標(biāo)客戶，構(gòu)建“企業(yè)愿貸，銀行敢貸”的銀企和諧關(guān)系。

（作者單位：江蘇銀寶創(chuàng)業(yè)投資有限公司）