淺談司庫式資金集中管理在集團(tuán)公司的應(yīng)用

翁銘明

我國注重集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開展，有利于更好的提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范程度，應(yīng)用司庫式的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)更高水準(zhǔn)的集中管理目標(biāo)，展現(xiàn)出現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系建設(shè)的卓越性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)改革工作的效用價(jià)值。也就是說，集團(tuán)企業(yè)想要進(jìn)一步的發(fā)展與壯大，就需要充分關(guān)注財(cái)務(wù)管理問題，正確對(duì)待并評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升對(duì)資金集中管理模式應(yīng)用的重視程度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系的框架結(jié)構(gòu)，更好的解決實(shí)際問題。本文對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行探究，了解司庫式管理模式的重要性，更好的分析集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)實(shí)狀況，提出以供參考的策略措施，更好的提升企業(yè)資金管理工作的綜合質(zhì)量。

一、分析企業(yè)資金管理的重要性

資金管理與資金使用效率與效益兩者間存在著必然聯(lián)系，關(guān)聯(lián)系數(shù)較高，更為密切。對(duì)于當(dāng)前全新的階段中，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作表現(xiàn)出云端會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息核算更加規(guī)范且滿足統(tǒng)籌兼顧的管理目標(biāo)。但是，在具體的應(yīng)用環(huán)節(jié)，科學(xué)的資金集中管理體系尚未建立，相關(guān)機(jī)制不夠完善，沒有依照指引導(dǎo)向，展現(xiàn)出高水準(zhǔn)的資金集中管理工作質(zhì)量。集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以將資金使用到合適的地方，并且創(chuàng)造更大的資金效益，同時(shí)提升資金的使用效率和效益，能盡可能保證企業(yè)的資金安全，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中一直都需要資金，開展所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要用到資金，如果資金流轉(zhuǎn)異常和出現(xiàn)危險(xiǎn)，企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)受到很大的影響，企業(yè)在發(fā)展成長的過程中要一直保證資金的應(yīng)用效率，秉持資金安全和高效率運(yùn)轉(zhuǎn)的原則，盡可能不要占用企業(yè)的資金成本，不要支出不必要的財(cái)務(wù)信息，這樣可以為集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)也會(huì)因此創(chuàng)造更好的業(yè)績。對(duì)于司庫管理來說，能夠更好的優(yōu)化資金配置，落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)控制，挖掘探索集團(tuán)企業(yè)的潛在能力，展現(xiàn)出集中管理的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。

二、分析集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏資金集中管理意識(shí)

雖然我國近幾年一直都很重視財(cái)務(wù)管理，但是很多企業(yè)還沒有真正意識(shí)到開展財(cái)務(wù)管理工作的重要性，更不用說集團(tuán)企業(yè)，不能夠正確認(rèn)知司庫式集中資金管理的優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展中經(jīng)常會(huì)遇到各種問題。大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為資金管理僅僅只是實(shí)時(shí)記錄內(nèi)部收支，認(rèn)為這項(xiàng)工作不會(huì)造成什么問題。但隨著集團(tuán)企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)張，規(guī)模不斷擴(kuò)大，現(xiàn)金管理職能表現(xiàn)出全新的特點(diǎn)，其實(shí)如果沒有有效開展資金管理工作，選擇適宜的集團(tuán)企業(yè)資金管理模式，那么集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)受很大的影響，不能夠提升集團(tuán)企業(yè)的綜合管理能力，極大程度上制約了集團(tuán)性公司的資金配置效果。因此，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到提升資金管理意識(shí)具有非常重要的作用。當(dāng)然，一些工作人員工作時(shí)間不長，經(jīng)驗(yàn)不足，沒有形成科學(xué)的資金集中管理意識(shí)，在實(shí)際工作中常常不顧后果，導(dǎo)致企業(yè)承受巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（二）缺乏完善的資金分配制度

制定合理的資金配置制度對(duì)企業(yè)能否安全開展資金管理工作和正常經(jīng)營有很直接的影響。現(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)制定的資金分配制度存在一些問題：在集團(tuán)公司日益擴(kuò)張，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，資金管理結(jié)構(gòu)發(fā)展變化，各類細(xì)節(jié)性問題頻繁出現(xiàn)，其中最突出的就是集中管理企業(yè)需要的資金和內(nèi)部資金分散兩部分之間的矛盾。也就是說，集團(tuán)企業(yè)單純憑借自身資金鏈，難以長效的維持高質(zhì)量運(yùn)營。除此之外，雖然集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)建立了資金管理的相關(guān)制度，但是卻沒有在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)運(yùn)用這些制度，很多工作人員沒有嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，并沒有真正有效落實(shí)這些制度，重要的是，集團(tuán)旗下的企業(yè)自身內(nèi)部控制機(jī)制不完善，不能及時(shí)償還借貸資金，對(duì)集團(tuán)的信譽(yù)產(chǎn)生沖擊。

（三）沒有做好籌資工作

想要確保企業(yè)能實(shí)現(xiàn)長期生產(chǎn)和經(jīng)營，必須要有充足的資金開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以管理好資金對(duì)保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有很重要的作用。但是通過分析現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況可知，由于融資市場(chǎng)正處于發(fā)展的初始階段，所以會(huì)有一些違法的融資企業(yè)。一定程度上影響了企業(yè)的籌資工作，導(dǎo)致企業(yè)沒有充足的資金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，還很有可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過度債務(wù)。當(dāng)集團(tuán)公司在集團(tuán)內(nèi)部建立關(guān)聯(lián)交易，沒有按照資金集中管理體系的要求，在資金結(jié)算時(shí)，依舊借助外部銀行，制約集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)效率的同時(shí)，還會(huì)產(chǎn)生一定的交易手續(xù)費(fèi)用?？梢哉J(rèn)為，由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部壓縮了資金結(jié)算過程，經(jīng)營者在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中不能有效的完成資金劃撥，資金流轉(zhuǎn)過程相對(duì)復(fù)雜且繁瑣，不能為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

三、做好集團(tuán)企業(yè)司庫式資金集中管理的有效措施

（一）做好資金存量和收支管理

1.以企業(yè)文化為引領(lǐng)，樹立良好的職業(yè)道德

集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際工作中，通過應(yīng)用司庫式資金集中管理平臺(tái)，創(chuàng)設(shè)集團(tuán)資金儲(chǔ)備庫，更好的完成會(huì)計(jì)信息監(jiān)督，明確資產(chǎn)的投融資計(jì)劃，有效的完成資金存量和收支管理。當(dāng)融資服務(wù)集中程度較低的時(shí)候，需要應(yīng)用多種科學(xué)方式進(jìn)行完善，遵從企業(yè)的文化內(nèi)涵，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，更好的落實(shí)集團(tuán)企業(yè)員工的培育管理目標(biāo)，強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)管理工作效益。

2.強(qiáng)化專業(yè)培訓(xùn)，嚴(yán)格按照崗位分離的原則

集團(tuán)企業(yè)不能只專注經(jīng)濟(jì)效益收入，還應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)不斷壯大的過程中，關(guān)注企業(yè)員工的基本素質(zhì)。通過有效的提升員工職業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化內(nèi)部管理效率，更好的提升集團(tuán)信譽(yù)度，從側(cè)面有助于提升集團(tuán)企業(yè)的綜合管理能力，強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的管理優(yōu)勢(shì)。可以設(shè)定相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃完成員工的職業(yè)教育活動(dòng)，傳授他們資金業(yè)務(wù)的專業(yè)知識(shí)和技能，確保新員工更好的了解公司，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立。

3.形成資金集中管理的監(jiān)督考核體系

為了保障集團(tuán)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)一定要制定統(tǒng)一的監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)境外資金的管理效果。通過建立資金集中結(jié)算的機(jī)制，關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)公司，更好的推進(jìn)司庫式資金集中管理進(jìn)程。重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)銀行和企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，預(yù)先構(gòu)建外幣資金管理庫，對(duì)于外匯賬戶資金實(shí)行集中管理。而對(duì)于企業(yè)來說，盡可能的拓展境外資金的融通渠道，降低融資成本， 實(shí)現(xiàn)精細(xì)化資金管理的目標(biāo)。