電力行業(yè)財務集約化模式中的資金集中管理問題

劉捷

電力業(yè)務對拉動國民經濟發(fā)展有著十分重要的作用，為了能夠更好的整合電力企業(yè)的資金利用，提高公司內部財務管理有效性。文章提出資金集中管理的內涵，結合電力企業(yè)發(fā)展內容，分析電力企業(yè)財務集約化模式下資金集中管理目標、核心思想、內容框架，并就資金集中管理中的核心模式——資金池打造問題進行探究，旨在能夠提高電力企業(yè)的資金利用率。

在激烈的市場競爭環(huán)境，國家各個集團企業(yè)為了能夠提升財務管理效率提出了財務集約化管理模式，同時，在信息技術的支持下，集團企業(yè)財務管理工作逐漸進入到財務信息化管理階段。電力企業(yè)是中央企業(yè)，該企業(yè)的發(fā)展直接關系到國家總體效益的實現(xiàn)，因而在財務集約化管理模式下如何實現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是相關人員需要思考和解決的問題。

資金集中管理是財務集約化管理模式的一個重點內容，通過對資金的集中化管理能夠更好的提升電力企業(yè)的資金利用率，優(yōu)化電力企業(yè)的投融資管理。為此，文章現(xiàn)就電力企業(yè)的資金集中管理問題進行探究。

一、資金集中管理概述

狹義層面上的資金集中管理是指企業(yè)集團對各個子公司現(xiàn)金的管理，廣義層面上的資金集中管理是集團企業(yè)在把控現(xiàn)金使用的同時進一步對資金的投資、融資實施管理。

資金集中管理的實現(xiàn)要始終遵循以下幾個原則：第一，集中有度的原則。這一原則主要是指企業(yè)集團將下屬子公司的閑散資金進行集中化的管理和運作，由此提升資金利用率。第二，協(xié)調性原則。在管理子公司資金的過程中要著重協(xié)調好集團總部和下屬公司的資金分配關系。第三，權變性原則。企業(yè)發(fā)展過程中面臨的外部環(huán)境復雜，為了能夠提升資金利用率，在資金集中化管理的過程中還需要根據(jù)外界環(huán)境的變化來調節(jié)資金利用方向。

二、電力企業(yè)財務集約化管理概述

電力企業(yè)經國務院批準的能夠進行國家授權投資的電力機構，從屬于中央，涵蓋各個地區(qū)的電力管理內容。第一，發(fā)展目標。電力企業(yè)財務集約化管理的目標是打造高效率達到財務集約化管理系統(tǒng)，增強電力企業(yè)財務管控能力。在財務集約化管理的過程中打造出高效率的管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務和其他業(yè)務的融合發(fā)展，并在大數(shù)據(jù)技術的支持下推進會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、資金使用風險防控、資金使用監(jiān)督等財務管理模式，提高電力企業(yè)的資金利用率。第二，管理思想。電力企業(yè)財務集約化管理思想是實現(xiàn)“四化”、“六統(tǒng)一”，充分發(fā)揮出集團企業(yè)優(yōu)勢來打造一體化的財務管理模式。在公司總部指導下，借助信息化技術實現(xiàn)財務應用系統(tǒng)和業(yè)務應用系統(tǒng)的無縫集成，打造出適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一體化企業(yè)財務管理平臺，對公司發(fā)展各方面的資金統(tǒng)一協(xié)調規(guī)劃。第三，管理內容。電力企業(yè)財務集約化管理內容包含六個統(tǒng)一和五個集中，在財務集中化管理的過程中統(tǒng)一成本標準、會計科目、信息標準、業(yè)務流程、組織體系。電力企業(yè)財務集約化管理的五個統(tǒng)一體現(xiàn)在會計核算、資金集中化管理、資金集中化運作、預算的集約化控制、資金使用風險在線監(jiān)控。

三、電力企業(yè)財務集約化模式下資金集中管理的主要內容

（一）資金的全面集中管理

第一，調整電力企業(yè)資金管理體制。在資金管理的過程中不需要額外設置資金結算中心，將以往結算資金管理職能納入到財務部門。第二，打造資金資金池。強化電力企業(yè)財務管理職能，革新財務公司內部資金分散化管理模式，通過集團賬戶的方式打造資金池。第三， 優(yōu)化資金的歸集管理方式。借助計算機系統(tǒng)來管理資金，解決以往資金歸集整理難的問題。

（二）實現(xiàn)對資金支出的統(tǒng)一審核

借助計算機信息系統(tǒng)將電力企業(yè)工程物資、電費購買情況集中向上級申報，由省公司統(tǒng)一審批，地市公司在省公司的指引下實現(xiàn)對賬戶資金的零余額管理，嚴格控制資金的使用和消耗。

（三）實現(xiàn)對投融資的統(tǒng)一化管理

第一，強化融資管理。電力企業(yè)統(tǒng)一制定融資管理計劃，根據(jù)資金的現(xiàn)實使用情況來統(tǒng)籌安排融資額度、融資進度、融資管理渠道和融資管理方式。第二，強化對資金運作的統(tǒng)一化管理，加大企業(yè)內部市場的自己融通管理力度，盤活現(xiàn)有的資金，增強資金使用的靈活性。第三，強化融資戰(zhàn)略合作。電力企業(yè)和各個商業(yè)銀行簽訂資金戰(zhàn)略部署合作協(xié)議，鞏固資金的備用支付渠道。

四、電力企業(yè)“資金池”管理

資金集中化管理是電力企業(yè)財務集約化管理模式的重要體現(xiàn)，“資金池”是電力企業(yè)資金集中管理的重點，“資金池”管理模式成效直接影響電力企業(yè)的資金管理是否有效。

（一）“資金池”模式的選擇

“資金池”是資金集中化管理工作中的一種先進模式，基于電力企業(yè)的發(fā)展特點，其資金集中化管理十分適合應用“資金池”的管理模式。第一，電力企業(yè)經營特點決定其適合使用“資金池”的資金管理模式。電力企業(yè)是中央企業(yè)，在發(fā)展的過程中得到了資金和技術的支持，和一般性的電力企業(yè)相比，在發(fā)展的過程中具有資金流動性大的特點。隨著國家對電力實業(yè)發(fā)展的重視，電力企業(yè)還衍生出了越來越多的子公司，部分子公司也在計劃開拓國外業(yè)務?，F(xiàn)階段，電力企業(yè)形成了電力、金融、產業(yè)等多業(yè)務發(fā)展板塊，公司發(fā)展規(guī)模和發(fā)展趨勢決定其需要應用“資金池”這種先進的模式來管理財務。第二，電力企業(yè)發(fā)展目標決定其選擇“資金池”發(fā)展模式。基于國家經濟戰(zhàn)略部署要求，電力企業(yè)需要以國家財務部署為引領，強化對內部財務資源的整合利用，實現(xiàn)對企業(yè)內部資金、投資、債務和采購的集中化管理?！百Y金池”資金管理模式強調企業(yè)之前的合作，通過彼此的合作交流能夠更好的管理資金。第三，電力企業(yè)龐大的財務管理基礎適合推行“資金池”資金管理模式。“資金池”資金管理模式的推廣離不開充沛資金的支持。電力企業(yè)是中央企業(yè)，在發(fā)展的過程中得到國家資金的支持，且運行良好，經濟效益突出，擁有“資金池”推行的資金基礎支持。

（二）“資金池”模式打造的基本內容

第一，充分明確賬戶開立規(guī)則和資金管理整合路徑電力企業(yè)需要依托多個銀行的制支持打造出完善的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，在“資金池”管理模式的支持下實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理，對不同分公司采取不同的資金管理模式。第二，推行統(tǒng)一結算。在實施“資金池”資金管理模式的時候要撤銷以往省級公司資金結算管理中心，將資金結算管理統(tǒng)一納入都財務部門，結算智能交由給國家電力財務公司統(tǒng)一結算。在對資金統(tǒng)一結算單過程中一方面需要打造統(tǒng)一的資金結算體系，按照集中化的資金管理要求打造出資金結算網絡管理系統(tǒng)，完善資金結算系統(tǒng)和銀行結算系統(tǒng)的對接發(fā)展，從而提升資金結算成效。另外一個方面還需要打造中國電力財務公司內部開戶資金清算平臺，對國網公司內部各個機構的資金往來情況進行綜合匯總管理。第三，推行資金的集中支付管理。在撤銷以往結算中心之后打造資金池，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理。在這個過程中，資金的支付方式也需要發(fā)生變化，即積極推行資金集中支付管理模式。第四，深入推進融資計劃管理。一方面，強化國網組織成員機構的融資計劃審批，將所有的融資計劃納入到國網總部的融資計劃中統(tǒng)一考核。另外一個方面，實現(xiàn)對融資資源的統(tǒng)一安排。按照從內到外、從低到高的原則來統(tǒng)一安排融資規(guī)模，協(xié)調好電力企業(yè)內部電費繳納、輔助單位融資困難的問題。第五，推行現(xiàn)金流預算按日排程。按日預測現(xiàn)金流未來流入、流出及余額，科學安排外部融資和內部運作，提高資金使用效率，提升資金統(tǒng)籌平衡能力。第六，革新融資管理方式。在實施“資金池”資金管理模式的時候需要實現(xiàn)對融資方式的創(chuàng)新。①拓展融資渠道，加大債券發(fā)行力度，拓展理財資金和儲蓄資金的管理規(guī)模。②優(yōu)化融資結構。借助法人賬戶透支現(xiàn)象完成短期融資。③挖掘融資潛力。將網省公司作為發(fā)行主體和信譽擔保機構，對中期票據(jù)和短期投融資統(tǒng)一安排。④嚴控資金收支。強化應收賬款和應付賬款的會計監(jiān)督，搭建資金池應收池和應付池，實現(xiàn)預算控制、會計確認、資金支付強關聯(lián)，防范資金結算業(yè)務風險。

五、結語

綜上所述，伴隨社會的進步發(fā)展人們對電力的需求增加，如何合理分配和利用電力資源是電力企業(yè)需要思考和解決的問題。其中，資金的管理是影響電力資源利用的重要因素。文章以電力企業(yè)為研究切入點，在財務集約化管理模式的背景下提出資金集中管理的主張，并就資金集中管理內容以及其中的“資金池”打造問題進行了探究，旨在能夠切實提高公司資金集中管理的協(xié)調力度以及管理效率，促進企業(yè)的長遠、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：國網寧夏電力有限公司電力科學研究院）