防范支付機(jī)構(gòu)代理收匯的潛在風(fēng)險(xiǎn)

文/王薇 楊翔旺 蔣冬嬡 編輯/吳夢(mèng)晗

跨境電商等新業(yè)態(tài)的蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，支付機(jī)構(gòu)逐漸成為跨境電商結(jié)算的重要渠道。由于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各支付機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式存在差異，但暴露出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)則具有一定的共性。本文以F支付為例，梳理了支付機(jī)構(gòu)的跨境電商出口收匯模式，從中發(fā)現(xiàn)，展業(yè)意識(shí)不強(qiáng)、真實(shí)性審核能力不足、信息采集不規(guī)范、人民幣收款主體與基礎(chǔ)交易主體不一致等是目前支付機(jī)構(gòu)存在的主要問(wèn)題，這些問(wèn)題可能導(dǎo)致利用跨境電商出口收匯搭建資金非法流動(dòng)通道的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，本文對(duì)外匯管理相關(guān)政策提出進(jìn)一步完善的建議。

業(yè)務(wù)模式及特點(diǎn)

在跨境電商出口中，往往涉及多個(gè)主體：跨境電商出口企業(yè)和個(gè)人（下稱“境內(nèi)出口電商”）、支付機(jī)構(gòu)、境內(nèi)出口電商自營(yíng)或入駐的境外電商平臺(tái)，以及為境外電商平臺(tái)提供收單服務(wù)的境外第三方支付機(jī)構(gòu)（“境外電商平臺(tái)和境外第三方支付機(jī)構(gòu)”統(tǒng)稱為“境外簽約商戶”）。支付機(jī)構(gòu)出口收匯的業(yè)務(wù)模式，是支付機(jī)構(gòu)與境外簽約商戶簽訂跨境電商出口收匯協(xié)議，為境內(nèi)出口電商辦理跨境收匯業(yè)務(wù)。具體來(lái)看，境內(nèi)出口電商在自營(yíng)或入駐的境外電商平臺(tái)向境外消費(fèi)者銷售商品，并由境外電商平臺(tái)根據(jù)結(jié)算周期，直接或間接通過(guò)境外第三方支付機(jī)構(gòu)將貨款匯入境內(nèi)支付機(jī)構(gòu)外匯備付金賬戶，支付機(jī)構(gòu)再根據(jù)境外簽約商戶的指令，指示合作銀行進(jìn)行國(guó)收申報(bào)、結(jié)匯、人民幣分發(fā)等操作。

上述出口收匯業(yè)務(wù)涉及訂單流、貨物流、指令流、數(shù)據(jù)流和資金流。

訂單流：即境外消費(fèi)者在境外電商平臺(tái)購(gòu)買物品時(shí)形成的信息，也稱為基礎(chǔ)交易數(shù)據(jù)。該部分信息在發(fā)起收入結(jié)算時(shí)，由境外電商平臺(tái)或商戶連同收匯指令一起向支付機(jī)構(gòu)傳輸。

貨物流：交易訂單形成后，境內(nèi)出口電商依據(jù)銷售訂單將商品發(fā)給境外消費(fèi)者，形成貨物流。支付機(jī)構(gòu)獲取貨物流的渠道主要由跨境電商提供，用于交易信息驗(yàn)證及抽查?？缇畴娚坛隹诘哪Ｊ接袃煞N：一是跨境直郵，即通過(guò)郵政小包、跨境貿(mào)易電子商務(wù)（海關(guān)監(jiān)管方式代碼9610）出口方式將境內(nèi)商品直接郵寄出口至境外消費(fèi)者手中；二是境外倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，又分為兩種情形，一種是商品從境內(nèi)出口至境外倉(cāng)庫(kù)（保稅倉(cāng)、海外倉(cāng)等）后再由境外倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨給境外消費(fèi)者，另一種是商品從境外采購(gòu)至境外倉(cāng)庫(kù)再由境外倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨給境外消費(fèi)者（見(jiàn)圖1）。

圖1 跨境電商出口貨物流

指令流：特指境外簽約商戶向支付機(jī)構(gòu)傳輸?shù)氖諈R指令、結(jié)匯指令和分發(fā)指令。支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行跨境電商收入申報(bào)、結(jié)匯、分發(fā)均根據(jù)指令辦理。需要說(shuō)明的是，上述每一個(gè)環(huán)節(jié)的指令互相無(wú)法串聯(lián)，整個(gè)跨境交易指令難以呈現(xiàn)鏈條式。

數(shù)據(jù)流：支付機(jī)構(gòu)接收境外簽約商戶的訂單信息、指令信息，生成自身的電子數(shù)據(jù)，并經(jīng)過(guò)內(nèi)部的跨境業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)控系統(tǒng)、反洗錢系統(tǒng)等進(jìn)行反洗錢驗(yàn)證和處理后，再通過(guò)數(shù)據(jù)接口將處理后的申報(bào)數(shù)據(jù)、結(jié)匯數(shù)據(jù)、分發(fā)數(shù)據(jù)傳輸給合作銀行，由合作銀行進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)、結(jié)匯，并向外匯管理部門報(bào)送國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)、結(jié)匯數(shù)據(jù)。

資金流：境外簽約商戶（如境外第三方支付機(jī)構(gòu)）在境外合作銀行開立資金集中賬戶，“撒網(wǎng)式”歸集中小跨境電商的資金，不會(huì)及時(shí)、足額地為跨境電商收回貨款，而是根據(jù)結(jié)算周期，向F支付外匯備付金賬戶匯入外匯資金。支付機(jī)構(gòu)依據(jù)訂單信息、指令信息指示合作銀行進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，按結(jié)匯指令指示合作銀行進(jìn)行結(jié)匯，結(jié)匯后的人民幣資金則按照規(guī)定劃入人民銀行ACS賬戶。支付機(jī)構(gòu)再根據(jù)境外簽約商戶的分發(fā)指令，指示合作銀行從人民銀行ACS賬戶分發(fā)至指定收款人銀行賬戶，而指定收款人不一定是《匯入交易信息表》、收匯指令、結(jié)匯指令中的收款人（見(jiàn)圖2）。

圖2 訂單流、指令流、數(shù)據(jù)流和資金流的流轉(zhuǎn)模式

上述五流各自獨(dú)立，數(shù)據(jù)流反映訂單流、資金流、指令流，指令流連接訂單流、資金流，但均無(wú)互相校驗(yàn)機(jī)制。貨物流因支付機(jī)構(gòu)無(wú)采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以事后抽查留存抽查結(jié)果形式存在。與進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)不同，因沒(méi)有境外收單資質(zhì)，其出口收匯業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出以指令為核心，以代理為主導(dǎo)，重資金“通道”定位，對(duì)基礎(chǔ)交易與收結(jié)匯資金的一致性要求低，合規(guī)性管理被動(dòng)等特點(diǎn)。

問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)

第一，對(duì)“了解你的客戶”理解片面，未能盡職核驗(yàn)市場(chǎng)交易主體身份。一是支付機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度建設(shè)上缺失對(duì)市場(chǎng)交易主體的分類管理，對(duì)電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者、境外主體未進(jìn)行有效區(qū)分。二是無(wú)法對(duì)真正的跨境電商經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行盡職審查。支付機(jī)構(gòu)只對(duì)境外一級(jí)商戶，即跨境電商出口業(yè)務(wù)的境外付款人（包括境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人在境外設(shè)立的電商平臺(tái)或商戶、為境外電商提供收單服務(wù)的境外第三方支付機(jī)構(gòu)）進(jìn)行審查；而對(duì)于實(shí)際從事跨境電商出口業(yè)務(wù)的境內(nèi)企業(yè)和個(gè)人，或在境外平臺(tái)銷售貨物的銷售商，由于支付機(jī)構(gòu)未與其簽約，無(wú)法進(jìn)行合理審查。

第二，信息采集不規(guī)范，基礎(chǔ)交易背景的真實(shí)性難以保證。一是基礎(chǔ)交易信息采集不完整。支付機(jī)構(gòu)采集的交易電子信息缺少境外消費(fèi)者名稱和國(guó)別字段，所采集的商品名稱、商品種類、商品數(shù)量、匯款人國(guó)別等字段內(nèi)容也存在缺失情況，交易電子信息無(wú)法完整地反映交易的全過(guò)程。二是對(duì)基礎(chǔ)交易信息審核存在空白。一方面，由于跨境電商平臺(tái)的交易信息未能與海關(guān)、稅務(wù)等監(jiān)管部門實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)對(duì)接，支付機(jī)構(gòu)無(wú)法借助可靠的外部數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證；另一方面，支付機(jī)構(gòu)本身缺乏審核理念，未對(duì)基礎(chǔ)交易信息進(jìn)行校驗(yàn)和對(duì)比，以至于出現(xiàn)重復(fù)訂單的情形。三是基礎(chǔ)交易信息存在被篡改的可能。支付機(jī)構(gòu)雖建立了跨境業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收存儲(chǔ)交易電子信息，并與跨境電商經(jīng)營(yíng)者建立了接口規(guī)范，但支付機(jī)構(gòu)可在系統(tǒng)中對(duì)這些交易信息進(jìn)行隨意刪減、更改、拆分，或根據(jù)交易需要調(diào)整交易電子數(shù)據(jù)，違背了“真實(shí)、可跟蹤稽核、不可篡改”的監(jiān)管要求。

第三，交易信息驗(yàn)證效果不佳，風(fēng)險(xiǎn)防范能力弱。一是物流驗(yàn)證過(guò)于依賴電商提供。支付機(jī)構(gòu)主要借助物流信息對(duì)交易信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，而物流信息主要依靠與其簽約的境外商戶提供，當(dāng)出現(xiàn)物流信息與交易信息不符時(shí)，支付機(jī)構(gòu)僅是再次要求境外商戶提供，而非采取有效措施對(duì)交易的背景進(jìn)行多樣化調(diào)查，致使物流單號(hào)被套用、物流信息張冠李戴、物流信息實(shí)際不存在等情形頻現(xiàn)。二是對(duì)物流信息是否跨境未能給予應(yīng)有的關(guān)注。在交易信息驗(yàn)證過(guò)程中，支付機(jī)構(gòu)主要關(guān)注是否存在對(duì)應(yīng)的物流信息，而并不關(guān)注物流是否跨境。因此留存的跨境直郵物流數(shù)據(jù)較少，更多留存的是單邊的境內(nèi)、境外物流數(shù)據(jù)，無(wú)法證實(shí)貨物是否跨境。

第四，人民幣收款主體與基礎(chǔ)交易主體相脫離，出口收匯模式隱藏異常資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。從出口模式看，支付機(jī)構(gòu)主要依據(jù)不同的指令為跨境電商辦理出口收匯業(yè)務(wù)，導(dǎo)致收匯主體與交易主體相脫離、結(jié)匯主體與收匯主體相脫離、人民幣實(shí)際收款人與結(jié)匯主體相脫離，無(wú)法形成真實(shí)可追溯的跨境資金鏈條。整個(gè)資金跨境交易的主動(dòng)性完全由境外付款人掌握，難以防止商戶構(gòu)造虛假交易背景，為異常資金跨境流動(dòng)提供便利，形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)敞口。

管理政策仍需完善

對(duì)貨物貿(mào)易的監(jiān)管，基礎(chǔ)交易真實(shí)是外匯管理的一貫要求。在這方面，對(duì)跨境電商出口的管理政策還存在一些不足。

第一，對(duì)于交易信息這一重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，相關(guān)規(guī)定尚不夠明確?，F(xiàn)行管理辦法只對(duì)支付機(jī)構(gòu)交易信息的采集內(nèi)容（包括商品名稱及種類、數(shù)量、交易幣種、金額、交易雙方及國(guó)別、訂單時(shí)間等必要信息）做了規(guī)定，但對(duì)這類信息是境外電商與境外消費(fèi)者之間的交易信息，還是境外電商與境內(nèi)供貨商的交易信息，則未予以明確。在境外電商與境外消費(fèi)者的交易環(huán)節(jié)，由于交易兩端都在境外，通過(guò)收集何種信息才能證明貨物實(shí)現(xiàn)了跨境，是管理部門需要考慮的問(wèn)題。

第二，物流信息輔助驗(yàn)證的要求與物流信息無(wú)正規(guī)來(lái)源渠道的矛盾?！秶?guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理辦法的通知》（匯發(fā)〔2019〕13號(hào)）要求，支付機(jī)構(gòu)“通過(guò)適當(dāng)方式對(duì)采集的交易信息進(jìn)行持續(xù)隨機(jī)驗(yàn)證，可通過(guò)物流等信息進(jìn)行輔助驗(yàn)證”。然而，支付機(jī)構(gòu)獲取物流信息的來(lái)源有限，多數(shù)依靠跨境電商提供，可信度大打折扣。而從F支付服務(wù)的出口模式看，海外倉(cāng)發(fā)貨模式下，貨物出口被分成多段，互相之間沒(méi)有串聯(lián)，支付機(jī)構(gòu)無(wú)法獲取完整的貨物流，執(zhí)行效果與政策要求存在差距。

第三，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有限導(dǎo)致管理缺乏著力點(diǎn)。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)（包括出口報(bào)關(guān)單信息、國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)、結(jié)售匯數(shù)據(jù)、外匯賬戶收支數(shù)據(jù)）的采集不同，對(duì)跨境電商出口收匯業(yè)務(wù)，目前管理部門僅采集其國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)、結(jié)匯數(shù)據(jù)、外匯備付金賬戶收支數(shù)據(jù)，缺少交易訂單信息、貨物流信息等數(shù)據(jù)?？缇畴娚獭傲看蟆⒅敌?、頻次高”的特點(diǎn)，使得多數(shù)跨境電商的交易均歸集到了支付機(jī)構(gòu)名下，無(wú)法反映真正的跨境電商經(jīng)營(yíng)者，從而無(wú)法對(duì)跨境電商實(shí)現(xiàn)主體監(jiān)管。而由于缺少跨境電商交易信息，管理部門也無(wú)法利用大數(shù)據(jù)梳理跨境電商的交易行為特點(diǎn)，自然也無(wú)法從資金匯入行為的特點(diǎn)變化去發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

政策建議

第一，引入總量管理的方式，以境外電商平臺(tái)或商戶為主體，開展總量監(jiān)管。由于跨境電商交易通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸交易信息，沒(méi)有紙質(zhì)合同、發(fā)票等材料，僅有電子單證或交易電子數(shù)據(jù)，因而無(wú)法依賴事前材料審核、事中報(bào)表、檢查翻查憑證的傳統(tǒng)監(jiān)管模式。從目前了解的支付機(jī)構(gòu)出口收匯模式看，境外電商平臺(tái)或商戶多為境內(nèi)供貨商為了經(jīng)營(yíng)跨境電商業(yè)務(wù)在境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)，最終的實(shí)際控制人是境內(nèi)主體或個(gè)人。以境外電商平臺(tái)或商戶為總量監(jiān)管主體，參考現(xiàn)行一般貿(mào)易項(xiàng)下貨物流與資金流匹配的總量監(jiān)管模式，一方面可以通過(guò)國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)匯總境外電商平臺(tái)或商戶的資金匯入總量；另一方面，還可以通過(guò)交易訂單數(shù)據(jù)及貨物流數(shù)據(jù)匯總境外電商平臺(tái)或商戶的出口總量，從而可通過(guò)兩者匹配程度來(lái)評(píng)估收支平衡度。當(dāng)總量出現(xiàn)大額不匹配時(shí)，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，從真實(shí)性審核入手，開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第二，完善數(shù)據(jù)采集，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)智能化監(jiān)管。一是完善支付機(jī)構(gòu)交易數(shù)據(jù)采集字段，從制度上進(jìn)一步擴(kuò)大支付機(jī)構(gòu)必須采集的交易數(shù)據(jù)字段范圍，如增加對(duì)物流信息的采集。二是完善管理部門數(shù)據(jù)采集要素。在目前的數(shù)據(jù)采集基礎(chǔ)上，建議考慮增加采集跨境電商交易中的訂單流、資金流、貨物流、指令流信息。從目前的信息來(lái)源看，上述信息可以通過(guò)將支付機(jī)構(gòu)系統(tǒng)與外匯局系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)接口連接，從支付機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取，并對(duì)訂單流與貨物流一一匹配。

第三，引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，歸集跨境電商中的物流信息。海外倉(cāng)發(fā)貨模式下，物流模式被分為境內(nèi)到境內(nèi)、境內(nèi)到境外、境外到境外等多段物流，增加了管理部門了解貨物具體軌跡的難度。鑒此，可利用區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行探索嘗試，通過(guò)全面采集各種物流信息，利用物流單號(hào)合成碼，將各分段的物流信息串聯(lián)起來(lái)。

第四，加強(qiáng)政策引導(dǎo)，規(guī)范支付機(jī)構(gòu)外匯經(jīng)營(yíng)模式。一是加強(qiáng)窗口指導(dǎo)，不斷強(qiáng)化支付機(jī)構(gòu)對(duì)展業(yè)三原則的認(rèn)識(shí)，真正掌握“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”的深層涵義及實(shí)際要求。二是加強(qiáng)政策培訓(xùn)，不斷鞏固支付機(jī)構(gòu)的政策理論基礎(chǔ)，督促支付機(jī)構(gòu)正確理解管理要求，科學(xué)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，細(xì)化合規(guī)要求，切實(shí)規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三是加大對(duì)跨境電商領(lǐng)域的監(jiān)管與懲戒，通過(guò)典型案例教育，不斷優(yōu)化對(duì)支付機(jī)構(gòu)、跨境電商等主體的監(jiān)督管理。