企業(yè)集團資金管理研究

馬銳

企業(yè)集團資金管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動、投資活動以及融資活動的重要組成部分。是企業(yè)內(nèi)部和外部共同的協(xié)調(diào)對象，對于企業(yè)集團的日常經(jīng)濟活動有著極其重要的影響和作用。因而，企業(yè)應(yīng)將資金管理作為企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)和保障，重視資金管理的改革和創(chuàng)新，不斷提升資金管理的水平。在企業(yè)運行的過程中，要從我國企業(yè)集團資金管理中存在的問題出發(fā)，從不同的角度對資金管理提出改進策略，從而提升企業(yè)對資金整體的管理水平。

一、引言

企業(yè)集團應(yīng)該強化對資金管理的認識。企業(yè)集團對資金的管理直接反映了一個企業(yè)集團內(nèi)部資金運行情況。企業(yè)集團的管理層應(yīng)不斷加強資金內(nèi)部管理體系建設(shè)，將資金管理的意識不斷加以強化，通過不斷實踐對資金管理的模式進行改革和創(chuàng)新，利用多樣化的管理模式應(yīng)對市場經(jīng)濟的變化。此外，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)現(xiàn)代化的技術(shù)手段對企業(yè)集團內(nèi)部的資金進行有效的監(jiān)督和管理。企業(yè)集團內(nèi)部對資金的管理應(yīng)做到以下三點：首先，在啟動資金項目時對項目所需投入的資金進行全面的預(yù)算管理，做到事前預(yù)算。其次，對項目的使用資金進行有效控制，實現(xiàn)對資金的事中控制。其三，對資金使用之后的所帶來的結(jié)果要進行系統(tǒng)性的評價，從而不斷優(yōu)化資金使用方式，降低企業(yè)內(nèi)部資金的運行風險。

二、現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)集團資金管理體系不夠完善

由于我國企業(yè)對資金管理手段的研究起步比較晚，所以在資金管理的水平上還有待提升?，F(xiàn)階段我國的企業(yè)集團資金管理的體系不夠完善是存在的問題之一。我國很多大型的企業(yè)集團在運行過程中將全部的焦點放在了企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟效益的提升和社會地位的提高，沒有意識到企業(yè)集團內(nèi)部的資金管理的重要性，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到了一定的阻礙。我國國內(nèi)的大部分企業(yè)集團在內(nèi)部建立了資金管理的體系，但僅僅從幾個單方面的角度對資金管理進行了簡單的論述，導(dǎo)致在企業(yè)集團資金管理的過程中，還沒有能夠依據(jù)具體的制度去解決企業(yè)集團內(nèi)部的資金管理中存在的問題，對資金管理的體系還不夠完善。除此之外，很多企業(yè)在對資金管理的過程中雖然建立了明確的資金管理體系，但是在公司內(nèi)部遇到大額度的資金運轉(zhuǎn)時缺乏集體的決策意識，使資金管理的體系失去了原有的作用。我國的中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳在2010年針對資金管理提出了關(guān)于推進貫徹落實“三重一大”的決策制度，規(guī)范了資金管理的決策行為。針對我國企業(yè)集團資金管理的管理體系還不夠完善，企業(yè)集團應(yīng)盡快結(jié)合公司的實際運行情況，提出適用于公司資金管理的體系，提升資金管理的水平。

（二）企業(yè)集團對資金的監(jiān)管力度不到位

在現(xiàn)階段生產(chǎn)運營活動多樣化的社會環(huán)境背景下，企業(yè)集團在生產(chǎn)運行過程中所接觸到的項目和產(chǎn)品的種類都比較繁雜，企業(yè)所面臨的需求也多種多樣，雖然在社會大環(huán)境下經(jīng)營規(guī)模不斷發(fā)展壯大起來，但企業(yè)內(nèi)部對于資金的監(jiān)管力度還不到位。一方面是資金自身的安全風險。企業(yè)集團在運行過程中會涉及到大量的資金往來，在監(jiān)督力度不到位的情況下，很容易導(dǎo)致資金在運行過程中出現(xiàn)資金流失和資金走向不明的現(xiàn)象，造成資金用途沒有得到全面的監(jiān)控，資金自身的安全運行容易受到危害。另一方面是資金短缺導(dǎo)致的影響企業(yè)經(jīng)營的風險。有充足的資金是企業(yè)運行的基礎(chǔ)保障和條件，在實際的生產(chǎn)運行中，由于集團內(nèi)部對資金的使用渠道和去向沒有建立完善的監(jiān)管體系，導(dǎo)致內(nèi)部的工作管理人員在資金流動的過程中沒有起到監(jiān)管的作用。對資金的管理監(jiān)督不到位，直接影響了資金的流動性，容易導(dǎo)致資金在生產(chǎn)活動中出現(xiàn)短缺的現(xiàn)象，造成企業(yè)集團內(nèi)部的運行風險。監(jiān)督體系的不到位，會影響整個企業(yè)的財務(wù)體系，最終阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)集團內(nèi)部的資金使用效率不高

企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率不高是我國企業(yè)內(nèi)部資金管理中存在的第三個需要解決的問題。資金是企業(yè)內(nèi)部的“血液”，如果不將資金的利用實現(xiàn)價值最大化，會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟危機。企業(yè)集團內(nèi)部的資金使用效率不高表現(xiàn)在以下幾個方面。其一，企業(yè)在涉及到相關(guān)的資金活動時的跟蹤活動會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的專項資金無法應(yīng)用到專項業(yè)務(wù)中，容易出現(xiàn)財務(wù)資金混亂的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一部分資金被閑置，沒有得到充分的利用。其二是資金在企業(yè)開展經(jīng)營活動時沒有嚴格的使用標準，沒有針對具體的業(yè)務(wù)建立專項的資金，而企業(yè)資金在不同的個體之間互有余缺，交叉使用，容易導(dǎo)致重復(fù)融資的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部資金在長期使用效率不高的影響下，會促進財務(wù)危機的產(chǎn)生，并會加快企業(yè)內(nèi)部資金緊缺，使集團內(nèi)部的資金鏈斷裂，在遇到合適的投資機會時，由于資金的短缺，導(dǎo)致投資機會丟失。在企業(yè)的資金管理過程中，加快資金的使用效率應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部管理的重點。

三、促進企業(yè)集團資金管理的有效對策

（一）重視對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)代資金管理體制的建立

我國企業(yè)現(xiàn)階段資金管理中存在的問題，要具體問題具體分析，從而提出有效的建議和對策。針對我國的資金管理體系不完善，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)重視對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)代資金管理體制的建立。企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制的建立可以從以下幾個方面進行，首先，要強化資金管理的意識，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層既要注重對企業(yè)經(jīng)濟效益的管理，又要加強資金管理的意識。只有將企業(yè)管理中資金管理的問題作為內(nèi)部管理的重點，才能不斷完善資金管理體制。其次，在完善資金管理體制的建立過程中，要始終遵循“三重一大”的決策管理制度。各級管理領(lǐng)導(dǎo)層在面對不同的資金往來業(yè)務(wù)時，也要結(jié)合各種不同的資金業(yè)務(wù)往來建立不同的資金管理體系，例如針對資金運轉(zhuǎn)比較大的業(yè)務(wù)，要建立與之對應(yīng)的大額資金管理制度，確保在大額度的資金運轉(zhuǎn)過程中，能夠在完善的體制中對具體的決策和限制進行有效的管理和控制。其三，在完善資金管理體制的過程中，要注意針對資金的使用審批流程權(quán)限以及資金使用付款管理建立細致化的制度，通過不斷完善資金管理體制，將企業(yè)集團內(nèi)部資金進行精細化的處理，確保資金管理體制執(zhí)行到公司的運營過程中，利用資金管理的體制提升資金管理的水平。