企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略分析

張瑜

摘 要：企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中發(fā)展得更加穩(wěn)定，就需要企業(yè)重點(diǎn)分析目前所處的經(jīng)濟(jì)形勢以及市場行情，而且還要重視分析企業(yè)存在的內(nèi)因，這樣內(nèi)外結(jié)合的模式下企業(yè)選擇完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的管理，提高內(nèi)控管理水平，以便提高企業(yè)的管理水平，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作行為，改變企業(yè)存在的經(jīng)營難題，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。本文主要就企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行深入的探索和研究，針對(duì)不足找到解決問題的措施，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，為企業(yè)迎接競爭和挑戰(zhàn)奠定基礎(chǔ)，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，也促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控管理;問題;措施

在企業(yè)的內(nèi)控管理中，內(nèi)部質(zhì)量管理能力越高，企業(yè)所產(chǎn)生的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越低，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理水平，是控制風(fēng)險(xiǎn)最為有效的措施和手段。企業(yè)要做好經(jīng)營工作，必然需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，創(chuàng)建一個(gè)穩(wěn)定的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)增長。受到市場經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)不斷地?cái)U(kuò)展自己的經(jīng)營范圍，迎接市場的挑戰(zhàn)，企業(yè)的經(jīng)營壓力越來越大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增多，這個(gè)時(shí)候需要企業(yè)管理者改變思維模式，重視開展全面內(nèi)部控制管理工作，以此規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營，為企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，所以針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境缺少、內(nèi)部控制機(jī)制不健全、內(nèi)部控制的創(chuàng)新力和執(zhí)行力不足等諸多不良因素，需要引起企業(yè)的重視，內(nèi)部控制改革迫在眉睫。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概述

1.企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵

企業(yè)受到的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策法規(guī)以及行業(yè)的限制有所不同，所以各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制存在的問題也是有差異的，但是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)以及要素都是一致的，企業(yè)的內(nèi)部控制主要是依據(jù)企業(yè)的管理工作的需要而形成的一種管理機(jī)制，是對(duì)企業(yè)的管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的管理和制約的行為。企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)具有長遠(yuǎn)性，按照戰(zhàn)略管理規(guī)劃的要求來制定，不僅包含企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、資產(chǎn)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，也是企業(yè)發(fā)展的根本，引導(dǎo)著企業(yè)走向更遠(yuǎn)的經(jīng)營道路，而且企業(yè)的內(nèi)部控制要素是要符合企業(yè)發(fā)展要求的，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行控制，營造良好的工作氛圍，通過企業(yè)文化的方式明確管理理念，明確工作職責(zé)，而且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督工作機(jī)制的作用，都引導(dǎo)著企業(yè)的工作，加上信息的傳遞和溝通的管理，有效的溝通是必要性，信息的傳遞也具有重要性，兩者的結(jié)合有利于企業(yè)為內(nèi)部控制管理提供重要的數(shù)據(jù)，有利于企業(yè)管理者用戰(zhàn)略發(fā)展的眼光去處理和看待問題，增強(qiáng)企業(yè)的管理能力。

2.內(nèi)控管理的基本步驟

內(nèi)部管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要手段，保證了企業(yè)日常的基本運(yùn)作，內(nèi)控管理主要是規(guī)范行為和對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，例如內(nèi)部工作人員、各項(xiàng)資產(chǎn)和工作流程，進(jìn)行全方位的管理。規(guī)范每個(gè)部門員工的工作行為，來提升工作的質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和資產(chǎn)的完整，通過建立有效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)管。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制管理的過程中，一般可以分為三個(gè)基本步驟，分別為控制環(huán)節(jié)、控制程序和會(huì)計(jì)系統(tǒng)。具體來說，預(yù)測是實(shí)施內(nèi)控的第一步，在這個(gè)階段，企業(yè)的管理人員需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，從企業(yè)的資產(chǎn)、日常收支和經(jīng)營活動(dòng)著手，然后加以深入分析研究，找到合理有效的解決辦法和應(yīng)對(duì)措施?？刂茖?shí)在預(yù)測后實(shí)施的第二步驟，在這一階段，應(yīng)當(dāng)從結(jié)果，為將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)打好提前量，做好預(yù)防準(zhǔn)備，控制內(nèi)容包括企業(yè)的人力、物流、財(cái)務(wù)和資源等，通過優(yōu)化各項(xiàng)資源，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整和經(jīng)營活動(dòng)的時(shí)效性。最后就是對(duì)于前兩步工作的監(jiān)督，監(jiān)督的過程要全面，貫穿于企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，無論是企業(yè)的各項(xiàng)資源還是財(cái)務(wù)情況都要監(jiān)督檢查，包括對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)督，資金狀況進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)地加以處理和解決，促進(jìn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。

3.企業(yè)提高內(nèi)控水平的重要性

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隨著內(nèi)控管理能力提高而減小。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生多種風(fēng)險(xiǎn)，要減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，必須提升內(nèi)控管理水平。內(nèi)控管理在企業(yè)日常經(jīng)營管理中占據(jù)至關(guān)重要的位置，成為一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容，內(nèi)控管理水平提升極為必要，有利于企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提升。

第一，企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理工作有利于保護(hù)企業(yè)的資金和資產(chǎn)安全，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容之一，兩者之間是包含與被包含的關(guān)系，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部控制管理機(jī)制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的重點(diǎn)工作進(jìn)行約束，開展管理，而且嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理的工作，便于減少財(cái)務(wù)管理的問題，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展影響力很大，企業(yè)通過內(nèi)部控制強(qiáng)化資金管理行為，確保有限的資金得到最大化的使用，這樣不僅能夠提高資金管理的質(zhì)量效率，也有利于促進(jìn)對(duì)資產(chǎn)管理的約束，避免企業(yè)資產(chǎn)流失現(xiàn)象發(fā)生，以上的管理和規(guī)定有利于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，進(jìn)而完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

第二，完善內(nèi)部控制管理機(jī)制有利于增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，減少企業(yè)損失。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)營和管理，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類越來越多，需要企業(yè)引起對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，避免遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候增加企業(yè)的損失。完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制有利于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，明確風(fēng)險(xiǎn)要素，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣企業(yè)可以有針對(duì)性地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管控，分析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，也提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用，減少企業(yè)的損失。

第三，可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)的經(jīng)營決策需要有真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)，完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制有利于企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部的溝通，也提高資源的利用率，同時(shí)強(qiáng)化各部門的溝通，規(guī)避工作繁瑣局面，避免了重復(fù)勞動(dòng)，讓員工有更多的時(shí)間去分析存在的問題，也加強(qiáng)了信息傳遞的管理，保證信息數(shù)據(jù)真實(shí)有效，這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)更加的合理，為企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃和決策提供必要數(shù)據(jù)的同時(shí)也提升企業(yè)的競爭力，滿足了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展增收。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的若干問題

1.企業(yè)的內(nèi)部控制管理缺少工作環(huán)境支持

市場經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)內(nèi)部控制管理也需要重視工作氛圍的營造，但由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不到位，尤其是企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，其他部門對(duì)于內(nèi)部控制工作的參與積極性不高，大家都認(rèn)為與自己無關(guān)，認(rèn)為內(nèi)部控制管理都是財(cái)務(wù)部門的事情，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部各部門之間缺少有效溝通，而且企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制工作的宣傳性的單一，沒有結(jié)合企業(yè)的日常管理工作開展內(nèi)部控制的管理，還是習(xí)慣性的經(jīng)驗(yàn)主義模式，員工因?yàn)槠髽I(yè)管理者意識(shí)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)整體的內(nèi)部控制管理缺乏工作環(huán)境，制定的內(nèi)部控制管理目標(biāo)不明確，主要是對(duì)內(nèi)部控制的理解存在片面性，淡薄的企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營難題增加。

2.企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制不完善

企業(yè)的內(nèi)部控制管理過程中因?yàn)槿鄙賾?yīng)用環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理目標(biāo)不明確，很多情況下都是企業(yè)管理者的權(quán)力比較集中，對(duì)內(nèi)部控制管理的工作職責(zé)劃分不清，而內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)定不合理，管理責(zé)任制不全面，內(nèi)部控制管理的工作流程不規(guī)范，尤其是內(nèi)部控制的內(nèi)容管理不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、投融資管理等都是內(nèi)部控制管理的內(nèi)容，都是以企業(yè)管理者的思想意識(shí)為轉(zhuǎn)移，這就導(dǎo)致內(nèi)部控制的整體效果大打折扣。企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管不力，主要重視事后的監(jiān)管，對(duì)于過程中的內(nèi)部控制管理也沒有健全的工作內(nèi)容，企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制也都是流于形式的存在，不能真正地發(fā)揮作用。不完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制成為制約企業(yè)現(xiàn)代化的重要原因。

3.內(nèi)部控制活動(dòng)不能得到有效控制

企業(yè)內(nèi)部控制管理的控制活動(dòng)是保證企業(yè)內(nèi)部控制管理得到有效實(shí)施的主要工作內(nèi)容，內(nèi)部控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和管理的整個(gè)流程，涉及到企業(yè)的所有部門，而且現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)管理不規(guī)范，主要是缺少激勵(lì)措施，企業(yè)沒有對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行謀劃，導(dǎo)致內(nèi)部控制活動(dòng)的信息化水平低。市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)的發(fā)展需要運(yùn)用信息技術(shù)的優(yōu)勢，但是現(xiàn)階段由于企業(yè)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)不完整，信息系統(tǒng)的利用率低，企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)都是獨(dú)立存在的，而內(nèi)部控制信息系統(tǒng)缺少鏈接的作用，這也在增加內(nèi)部控制管理的工作量，同時(shí)影響內(nèi)部控制活動(dòng)的管理和控制，導(dǎo)致企業(yè)的管理水平降低，也會(huì)增加企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.缺乏完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與目標(biāo)是共存的，由于企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作意識(shí)淡薄，同時(shí)缺少完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、管控機(jī)制不完善，企業(yè)內(nèi)部的很多風(fēng)險(xiǎn)要素不能有效地識(shí)別出來，這會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營帶來很多不確定的因素。企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理缺少全局意識(shí)，也只是單純地站在片面的角度看待問題，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不僅要強(qiáng)化，還要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營管理更多地關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益最大化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少嚴(yán)格的態(tài)度，遇到問題的時(shí)候會(huì)存在推諉的現(xiàn)象，這不僅弱化了內(nèi)部控制管理的作用，也阻礙企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)存在很多不利因素，很容易影響資金使用等環(huán)節(jié)的效果。

5.財(cái)務(wù)信息缺少真實(shí)性

在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性十分重要，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的一項(xiàng)重要信息和內(nèi)容載體，從目前大部分企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，在內(nèi)部管理控制實(shí)施的過程中，財(cái)務(wù)信息管理還有非常多的漏洞，極容易給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來威脅，一旦財(cái)務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，很容易會(huì)造成企業(yè)做出錯(cuò)誤的決策，嚴(yán)重影響了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。主要原因是各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作，會(huì)計(jì)部門不夠獨(dú)立，一直受到上級(jí)的制約，影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。內(nèi)部員工有時(shí)候利用職權(quán)編造虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，造成企業(yè)出現(xiàn)重大的經(jīng)濟(jì)漏洞，帶來利益的損失。因此，企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)信息管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理體系的完善，不斷提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性。

6.企業(yè)內(nèi)部控制專業(yè)人員綜合能力不足

企業(yè)內(nèi)部控制管理是一個(gè)系統(tǒng)的工作，涉及到企業(yè)經(jīng)營和管理的方方面面，由于現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部缺少內(nèi)部控制管理意識(shí)，內(nèi)部控制的工作環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有的工作人員中缺少專業(yè)的內(nèi)部控制管理綜合人才，要么就是工作人員的專業(yè)性不足，要么就是企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的學(xué)習(xí)能力意識(shí)不強(qiáng)，而且缺少創(chuàng)新性。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理人員的培訓(xùn)投入不足，缺少專業(yè)化技能，績效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制存在不公正現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部管理不透明，員工的整體工作效果不佳，實(shí)際開展工作的時(shí)候缺少經(jīng)驗(yàn)積累，缺少完善的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)際開展工作因?yàn)槿鄙俳?jīng)驗(yàn)會(huì)影響內(nèi)部控制的價(jià)值。

三、企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決措施

1.強(qiáng)化思想意識(shí)，改善企業(yè)的內(nèi)部控制工作環(huán)境

企業(yè)的發(fā)展需要重視內(nèi)部控制管理思想意識(shí)，為構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制奠定基礎(chǔ)，所以企業(yè)為了完善內(nèi)部控制管理工作，需要為內(nèi)部控制管理營造良好的工作環(huán)境，企業(yè)管理者強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部控制片面的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)整體的了解，然后企業(yè)要樹立內(nèi)部控制管理意識(shí)。同時(shí)鼓勵(lì)其他部門的工作人員之間加強(qiáng)溝通，有效地傳遞重要數(shù)據(jù)和信息，也便于提高內(nèi)部控制管理的管理水平，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的推進(jìn)。企業(yè)要結(jié)合日常的管理情況，重視內(nèi)部控制的宣傳，擴(kuò)展宣傳的方式，宣傳力度增加，宣傳工作與企業(yè)文化有機(jī)融合，而且也要發(fā)揮績效激勵(lì)措施的作用，企業(yè)人力資源管理部門積極配合，這樣更有利于改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.健全內(nèi)部控制管理體系

企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系建設(shè)需要以企業(yè)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，建立對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制，明確好內(nèi)部控制管理的相關(guān)責(zé)任人，確定管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，完善內(nèi)部控制工作流程，主要包含財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、資金管理、投融資管理、全面預(yù)算、成本控制等等工作流程，合理的工作程序有利于企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制的工作程序，提高內(nèi)部控制的作用。企業(yè)也要在內(nèi)部經(jīng)營管理中發(fā)揮宣傳的作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理體系，避免權(quán)力過于集中，企業(yè)的管理者要學(xué)會(huì)放權(quán)，這樣促進(jìn)企業(yè)信息的完整，還能夠優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提高資源利用率的同時(shí)為企業(yè)節(jié)省資金的支出，要完善監(jiān)督管理機(jī)制，明確監(jiān)督工作的全面性和整體性，監(jiān)督工作以符合內(nèi)部控制管理體系為基礎(chǔ)，以便形成可行性的監(jiān)督報(bào)告，為企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作的發(fā)展提供助力。

3.提升對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的控制和管理

企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，對(duì)控制活動(dòng)的管理是基礎(chǔ)工作，控制活動(dòng)存在于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，貫穿于企業(yè)整體的經(jīng)營過程，屬于牽一發(fā)動(dòng)全身的作用，企業(yè)需要結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，企業(yè)管理者帶頭，重視內(nèi)部控制的客觀性，拒絕走形式，重視對(duì)控制活動(dòng)的管理。企業(yè)要完善激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)員工的工作態(tài)度和意識(shí)，還要借助內(nèi)部控制信息系統(tǒng)管理的優(yōu)勢，提高信息管理的效率，同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，利用信息系統(tǒng)鏈接企業(yè)的信息資源，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，也提升企業(yè)的整體內(nèi)部控制管理水平，避免重復(fù)工作的狀態(tài)。企業(yè)開展良好的控制活動(dòng)，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理程序，避免出現(xiàn)混亂局面。

4.企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)內(nèi)部控制管理需要重視風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，所以企業(yè)要結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，全面樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，而且提升風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、控制、防控等措施，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，更多地關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)完備風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控要有全面性，站在全局的角度思考問題，企業(yè)管理者也要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且企業(yè)要及時(shí)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作判斷，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程，建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)嚴(yán)肅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，要提升風(fēng)險(xiǎn)的管控水平，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，還要強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的作用，最終為企業(yè)的發(fā)展構(gòu)建一套完整的內(nèi)部控制管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范措施。

5.加強(qiáng)信息管理平臺(tái)建設(shè)

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理活動(dòng)，是需要全員參與的，內(nèi)控并不是哪個(gè)部門、哪個(gè)人的事情，是與企業(yè)內(nèi)部每個(gè)員工都息息相關(guān)的工作。因此，日常工作中，企業(yè)要注重內(nèi)控溝通機(jī)制建設(shè)。企業(yè)各部門之間要建立完善的溝通渠道，在企業(yè)逐步擴(kuò)大的過程中，內(nèi)部及外部信息交流越來越頻繁，信息量也會(huì)有所增加，為了滿足內(nèi)部溝通需求，企業(yè)要將先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加以利用，以大數(shù)據(jù)為支持，建立一個(gè)綜合性的信息管理平臺(tái)，并將原有的OA、ERP等系統(tǒng)充分關(guān)聯(lián)起來，打通信息數(shù)據(jù)端口，確立信息標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)信息統(tǒng)一化管理，杜絕信息孤島現(xiàn)象。在信息管理平臺(tái)支持下，進(jìn)一步提升各部門信息交互效率，保證信息交流的準(zhǔn)確。

6.提高企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合能力

企業(yè)內(nèi)部控制管理需要符合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，重視內(nèi)部控制管理工作人員的培訓(xùn)，企業(yè)要制定培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的管理，培訓(xùn)的方式多樣化，按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的安排，開展實(shí)踐活動(dòng)，注重專業(yè)性特點(diǎn)的需要，還要培養(yǎng)高尚的道德主義情操，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，培養(yǎng)專業(yè)人才的基礎(chǔ)上，采取激勵(lì)措施，調(diào)動(dòng)大家工作的積極性，運(yùn)用評(píng)比標(biāo)兵的形式激勵(lì)大家工作，以便最大限度地發(fā)揮內(nèi)部控制管理的價(jià)值。

7.加強(qiáng)檢查機(jī)制，做好檢查方案優(yōu)化

在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，內(nèi)控檢查發(fā)揮著重要作用，成為一項(xiàng)不可或缺的手段，有利于內(nèi)控管理強(qiáng)化，同時(shí)檢查方案質(zhì)量與內(nèi)控檢查質(zhì)量密切相關(guān)。對(duì)于企業(yè)而言，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理水平的提升，必須加強(qiáng)檢查機(jī)制，在第一時(shí)間編制檢查方案，確保其科學(xué)性以及合理性，使任何一次檢評(píng)工作都達(dá)到良好效果。

四、結(jié)束語

綜上所述，雖然企業(yè)在這個(gè)競爭非常激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)該充分分析好自己的經(jīng)營形式，重視內(nèi)部控制的管理，了解企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，同時(shí)在市場經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)管理者不僅要關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益的增長，也需要注重管理水平的提升，重視人才培養(yǎng)，營造良好的工作氛圍?？梢岳猛晟苾?nèi)部控制體系的作用，促進(jìn)內(nèi)部管理水平的進(jìn)一步提升，雖然企業(yè)內(nèi)部控制管理中還存在問題，但只要企業(yè)引起重視，采取措施完善內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)一定會(huì)在競爭中占有一席之地。

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