基于“新個(gè)稅+社?；I劃”與誠(chéng)信繳納分析

唐平平

摘要：個(gè)人所得稅與社保關(guān)乎國(guó)計(jì)民生問(wèn)題，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代下，誠(chéng)信聯(lián)合獎(jiǎng)懲的逐步深入及金稅三期的涌現(xiàn)，推動(dòng)了稅收征管工作的發(fā)展。基于此，文章從新個(gè)稅概念及其亮點(diǎn)入手，對(duì)新的環(huán)境下，如何協(xié)調(diào)好國(guó)家、社會(huì)或者是個(gè)體間的利益，落實(shí)個(gè)稅、社保籌劃工作，并保證誠(chéng)信繳納進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：新個(gè)稅;社?；I劃;誠(chéng)信繳納

個(gè)稅是對(duì)社會(huì)收入分配進(jìn)行有效調(diào)節(jié)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)的工具，社保是社會(huì)保障體系的核心部分，關(guān)乎個(gè)體利益問(wèn)題。在新的環(huán)境下，企業(yè)既要做好個(gè)稅籌劃，又要做好社?；I劃，促使企業(yè)健康發(fā)展。然而，隨著大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)和應(yīng)用、誠(chéng)信聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制的逐步完善，在進(jìn)行個(gè)稅與社?；I劃時(shí)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)給企業(yè)及個(gè)人帶來(lái)非常嚴(yán)重的影響。所以，做好新個(gè)稅、社?；I劃，并進(jìn)行誠(chéng)信繳納十分重要。

一、新個(gè)稅概念及亮點(diǎn)

新個(gè)稅是個(gè)體獲取所得要征收的稅務(wù)，最突出的特點(diǎn)是讓公平、效率保持在平衡狀態(tài)。從征管角度看，新個(gè)稅能夠協(xié)調(diào)處理社會(huì)貧富差距問(wèn)題，解決各種利益矛盾沖突，其具有如下亮點(diǎn)。

（一）構(gòu)建綜合、分類(lèi)融合的個(gè)稅制度

依據(jù)目前征管能力及配套情況，新個(gè)稅將薪資報(bào)酬等幾項(xiàng)勞務(wù)所得費(fèi)用融入到了綜合征稅范疇內(nèi)。居民個(gè)稅根據(jù)年合并進(jìn)行計(jì)算，非居民個(gè)人根據(jù)月、次來(lái)計(jì)算個(gè)稅。與此同時(shí)，科學(xué)地將應(yīng)稅所得進(jìn)行簡(jiǎn)化分類(lèi)。針對(duì)經(jīng)營(yíng)所得、紅利等各項(xiàng)所得依然使用分類(lèi)征稅手段，按標(biāo)準(zhǔn)要求將個(gè)稅計(jì)算出來(lái)。新個(gè)稅通過(guò)薪資報(bào)酬等幾項(xiàng)勞務(wù)所得費(fèi)用融入到了綜合征稅范疇內(nèi)按年計(jì)算稅務(wù)，考慮了納稅人的收入能力?，F(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)為稅收征管創(chuàng)造了條件，讓綜合、分類(lèi)融合的個(gè)稅制可以更科學(xué)對(duì)收入分配加以調(diào)整。

（二）對(duì)綜合所得稅進(jìn)行月度或年度繳納

綜合所得稅進(jìn)行月、年度繳納，企事業(yè)單位員工每月個(gè)稅，除了人力資源管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)要進(jìn)行計(jì)算外，每個(gè)員工也要對(duì)這一問(wèn)題引起足夠的重視，關(guān)注自身所得及個(gè)稅、社保繳納方式等各項(xiàng)內(nèi)容，便于在年度清算時(shí)不存在多繳、漏繳等方面的問(wèn)題。該規(guī)定的落實(shí)，讓個(gè)稅申報(bào)、籌劃等各項(xiàng)工作不只是全部由企業(yè)事業(yè)單位來(lái)代繳，每個(gè)公民都有責(zé)任和義務(wù)完成納稅工作，以此強(qiáng)化了公民納稅的積極性，更有效地進(jìn)行納稅。

（三）增加了個(gè)稅減除費(fèi)用扣除范圍，進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

新個(gè)稅將綜合所得稅減免費(fèi)用增加了，除了原先稅法要求的養(yǎng)老、醫(yī)療等各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用外，還新增了子女教育等各方面費(fèi)用的減除。這些規(guī)定緩解了公民稅收壓力，提升了公民養(yǎng)育子女、贍養(yǎng)老人的責(zé)任意識(shí)，對(duì)提升國(guó)民整體素質(zhì)水平，發(fā)揚(yáng)中華傳統(tǒng)美德發(fā)揮著很重要的作用。但扣除了專(zhuān)項(xiàng)附加費(fèi)，也對(duì)財(cái)務(wù)部個(gè)稅征收提出了新的要求，對(duì)公民納稅的監(jiān)管力度也逐漸加強(qiáng)。

（四）對(duì)個(gè)稅稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，增加了反避稅條例

新個(gè)稅法對(duì)各層次稅率級(jí)距進(jìn)行了全面調(diào)整，讓納稅人可以享受減稅紅利的福利，尤其是中下級(jí)別收入人群，可以獲取更大的利益，也給低收入人群納稅帶來(lái)了便利，可以讓他們有能力納稅，避免偷稅、漏稅行為的發(fā)生，這也是納稅的重點(diǎn)問(wèn)題。

新個(gè)稅法還增加了反避稅條例，營(yíng)造了一個(gè)公平、公正規(guī)范化的稅收環(huán)境，同時(shí)，還從一定程度上減少企業(yè)所得稅稅負(fù)。

二、“新個(gè)稅+社保籌劃”的途徑分析

社保關(guān)系著個(gè)人、企業(yè)的利益，所以，“個(gè)稅+社?；I劃”關(guān)乎每個(gè)納稅者、企業(yè)的利益問(wèn)題。隨著新個(gè)稅法的實(shí)施，涌現(xiàn)了很多的個(gè)稅、社?；I劃的方式方法，那么，在新的環(huán)境下，如何做好“新個(gè)稅+社保的籌劃”工作呢？下面從提升認(rèn)識(shí)，誠(chéng)信納稅;統(tǒng)籌國(guó)家、集體及個(gè)體利益，做到誠(chéng)信納稅;落實(shí)基礎(chǔ)工作，保證納稅信息的準(zhǔn)確性等幾個(gè)方面對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要探討。

（一）提升認(rèn)識(shí)，誠(chéng)信納稅

新稅法的實(shí)施給公民帶來(lái)了很多的益處，特別是對(duì)中低收入人群，將個(gè)稅、社保全部交給稅務(wù)部集中征收，其作用是為了讓個(gè)稅的收入調(diào)節(jié)的作用更有效地發(fā)揮出來(lái)，更全面地落實(shí)財(cái)政稅收任務(wù)，更好地為國(guó)家建設(shè)服務(wù)，并綜合社保，讓每個(gè)公民都能夠獲益。所以，不管是廣大的公民還是企事業(yè)單位都需要必須要誠(chéng)信積極納稅。

改革開(kāi)放至今，國(guó)家的實(shí)力逐步強(qiáng)大，這與每個(gè)公民共同的努力分不開(kāi)?，F(xiàn)在國(guó)家實(shí)力的增強(qiáng)，政府減少個(gè)稅，并不表示國(guó)家停止了發(fā)展的腳步，為了國(guó)家能夠穩(wěn)定發(fā)展，每個(gè)公民還須積極配合繳納個(gè)稅，支持國(guó)家的建設(shè)。只有每個(gè)人都誠(chéng)信納稅，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力才會(huì)增強(qiáng)，國(guó)家才有足夠的資本去保護(hù)每個(gè)公民，才能更好地為每個(gè)公民服務(wù)，創(chuàng)造一個(gè)更美好的生活環(huán)境。

（二）統(tǒng)籌國(guó)家、集體及個(gè)體利益，做到誠(chéng)信納稅

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源渠道，為了保證國(guó)家財(cái)政收支平衡，就需要每個(gè)公民按照要求積極納稅。稅收是公民為和諧社會(huì)建設(shè)付出的努力，國(guó)家稅收應(yīng)用于軍事、醫(yī)療等各項(xiàng)公共服務(wù)。從國(guó)家發(fā)展的歷史層面看，要增強(qiáng)國(guó)家的實(shí)力，就需要用稅收進(jìn)行公共設(shè)施的建設(shè)，讓公民可以過(guò)上幸福美好的生活。所以，企事業(yè)單位及個(gè)人在個(gè)稅籌劃的過(guò)程中，需要統(tǒng)籌好國(guó)家、集體及個(gè)體利益，做到誠(chéng)信納稅，為國(guó)家的建設(shè)發(fā)展服務(wù)。

（三）將“個(gè)稅+社?！钡淖饔萌姘l(fā)揮出來(lái)，促使國(guó)家、集體及個(gè)體更好發(fā)展

實(shí)際上，個(gè)稅、社保、收入三者之間是相互聯(lián)系，相互作用的，收入高，則表示個(gè)體具有很強(qiáng)的創(chuàng)造財(cái)富的能力，對(duì)企業(yè)及國(guó)家的發(fā)展可以做出的貢獻(xiàn)就很大。薪酬標(biāo)準(zhǔn)是企事業(yè)單位調(diào)動(dòng)員工工作熱情的一種方式，讓每個(gè)員工能夠賺更多的錢(qián)，不只是需要企業(yè)財(cái)務(wù)來(lái)進(jìn)行規(guī)劃，還需要人力資源部的配合，促使企事業(yè)單位整體經(jīng)濟(jì)效益的提升。

薪酬標(biāo)準(zhǔn)是企事業(yè)單位發(fā)展的方向標(biāo)，是指引工作人員奮斗的重要方向之一，企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)管理人員需要有效權(quán)衡薪酬，做好經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定，個(gè)稅、社?；I劃決策工作，將薪酬、稅收、社保等的激勵(lì)作用全面發(fā)揮出來(lái)，促使企業(yè)健康發(fā)展。