煤電企業(yè)煤炭采購的成本績效研究

李 明 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

一、問題的提出與意義

2015年3月，《關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見》(中發(fā)〔2015〕9號)發(fā)布，11月30日，“9號文”6大核心配套文件也出臺，新一輪電力體制改革強(qiáng)勢推進(jìn)。

可以預(yù)見未來電力市場競爭將更加公平、充分、直接、激烈，由于電產(chǎn)品幾乎沒有差異性，市場對企業(yè)在成本控制方面績效提出更高的要求，研究成本績效更顯必要。

二、火電企業(yè)成本特點(diǎn)

火力發(fā)電企業(yè)的主要成本包括煤炭費(fèi)、水費(fèi)、材料費(fèi)、修理費(fèi)、職工薪酬、折舊費(fèi)等。其中煤炭成本占總成本的60%—70%，占變動成本的99%，是火電企業(yè)成本管理的重點(diǎn)。單位售電煤炭成本與發(fā)供電煤耗及煤價相關(guān)。

發(fā)供電煤耗在短期內(nèi)波動幅度不大。2019年，華電集團(tuán)供電煤耗完成298.3克/千瓦時，同比下降2.03克/千瓦時，降幅0.77%；國家電投集團(tuán)供電煤耗299.84克/千瓦時，同比降0.54克/千瓦時，降幅0.18%。國家能源集團(tuán)供電煤耗完成304.8克/千瓦時，同比下降1.6克/千瓦時，降幅0.52%。

標(biāo)煤單價波動幅度明顯。據(jù)中國電煤價格指數(shù)(全國)顯示，2014年1月此指數(shù)為495.79，2016年1月為326.67，2018年511.02。經(jīng)計算，2014年至2019年中國電煤價格指數(shù)平均值455.19，均方差75.17，離散系數(shù)高達(dá)16.51%。如考慮具體火電廠來煤渠道、煤價控制手段等限制因素，煤價實(shí)際變動幅度遠(yuǎn)高于此。在較短的時間段內(nèi)，煤價波動幅度也更大，2016年中期，煤價在三個月內(nèi)飆升60%以上。

綜上所述，單位售電煤炭成本主要受標(biāo)煤單價影響。

三、常規(guī)的火電廠績效評價方式及存在的問題

各發(fā)電企業(yè)目前常規(guī)采用絕對值評價方式，以最常設(shè)置的利潤指標(biāo)為例，按照固定的電量、煤價等邊際條件計算利潤全年預(yù)算，實(shí)際完成利潤值與此進(jìn)行對照，從而計算評價結(jié)果。少部分企業(yè)計算彈性預(yù)算，對產(chǎn)量指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。

無論是固定預(yù)算，還是彈性預(yù)算，均沒有對發(fā)電最大的變動成本進(jìn)行合理的評估。但實(shí)際經(jīng)營情況往往是，煤炭價格由市場供需確定，發(fā)電企業(yè)總體上在某一時間只能隨行就市，接受市場價格。就全年來看，煤價下行年份，發(fā)電企業(yè)無需努力即可完成年度煤價目標(biāo)，而煤價上行年份，企業(yè)努力也無法完成年度目標(biāo)，這樣的績效評價方式不利于提升企業(yè)積極性。

四、煤炭采購績效評價新的思路

鑒于煤炭價格由市場供需情況確定，單一發(fā)電企業(yè)無法決定某一時刻煤炭價格，但從全年來看，如能做到煤價低的月份增加采購量，煤價高的月份降低采購量，則能有效降低全年煤炭成本，提升成本績效。

從理論上講，按照煤價從低到高對全年各月進(jìn)行排序，煤價低的月份增加采購量使庫存達(dá)到最大值，當(dāng)月增加產(chǎn)量消耗上月庫存煤量，煤價高的月份保持庫存為零，產(chǎn)量為零。

五、基于煤價波動的成本績效模型

為方面描述，模型中參數(shù)定義如下：

Gm——第m月的煤炭采購量

K——煤炭庫存量

Jm——第m月的標(biāo)煤單價

C——煤炭成本

H——煤炭消耗量

在目前的電力市場行情下，煤電企業(yè)全年發(fā)電量相對穩(wěn)定，則全年耗煤量相對固定，為簡化模型，假設(shè)全年耗煤量為固定值。另一方面，與全年耗煤量相比較，發(fā)電企業(yè)庫存容量較小(按照國家發(fā)改委建立最低庫存和最高庫存制度的要求，電廠存煤要達(dá)到15天以上的合理水平，15天就是最低庫存，但也不要超過30天的水平)，可同時假設(shè)全年采購量等于全年耗煤量。即：

H全年=G全年=A

對全年12個月的煤價從高到低進(jìn)行排序，當(dāng)m=1時，煤價最低，m=12時，煤價最高，即：

J1＜J2＜……＜J12

為降低成本，煤價較低的月份進(jìn)行采購。由于全年采購量為定值，則必存在某個月份a，其煤價較高，超過此煤價則不進(jìn)行采購，可用以下公式進(jìn)行描述：

在此a-1個月份中煤炭庫存最高，在第a月采購剩余的需采購量，則全年采購煤價最低，可表示為：

C全 年 最 低 =G1×J1+ G2×J2+……+ Ga-1×Ja-1+[A-(G1+G2+……+Ga-1)]×Ja

按照煤價排序，前a-1個月采購量為最大庫存K，為達(dá)到全年采購量A，剩余量由第a個月采購。則：

C全年最低=K×(J1+ J2+……+ Ja-1)+[ A-K×(a-1)]×Ja

同理，由于全年采購量為定值，則必存在某個月份b：

G1+G2+……+Gb＞A

G1+G2+……+Gb-1＜A

在此b-1個月份中煤炭庫存最高，在第b月采購剩余的需采購量，則全年采購煤價最高，可表示為：

C全年最高=G12×J12+ G11×J11+……+ Gb-1×Jb-1+[A-(G1+G2+……+Gb-1)]×Jb

按照煤價排序，后b-1個月采購量為最大庫存K，為達(dá)到全年采購量A，剩余量由第b個月采購。則：

C全年最高= K×(J1+ J2+……+ Jb-1)+[ A-K×(b-1)]×Jb

滿足C全年最低時，則采取了最優(yōu)采購策略；滿足C全年最高時，則采取了最差采購策略。實(shí)際經(jīng)營過程中，每個月份庫存介于最高庫存與最低庫存之間，全年的煤炭成本C實(shí)際介于C全年最低與C全年最高之間。

計算C實(shí)際在C全年最低與C全年最高之間的分位數(shù)F

實(shí)際分位數(shù)可以作如下應(yīng)用：

1.實(shí)際分位數(shù)與往年分位數(shù)進(jìn)行比較，可以表明供需匹配度成本績效變動情況，分位數(shù)越高此成本績效越高。

2.實(shí)際分位數(shù)與其他企業(yè)分位數(shù)進(jìn)行比較，可以表明供需匹配度成本績效在市場中所處水平。

六、實(shí)際應(yīng)用舉例

(一)甲火電廠煤場最大庫存量為30萬噸，2020年各月煤價及采購量如下表

指標(biāo)單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月煤價元/噸 630616600567547564598639612579604627采購量萬噸 12.9 14 12.2 12 9.817.619.320.120.321.720.419.7

為合理評價其2020年煤炭采購成本績效，做以下測算：

將煤價按照從低到高進(jìn)行排序，分別為5月、6月、4月、10月、7月、3月、11月、9月、2月、12月、1月、8月。

甲電廠全年采購量為200萬噸，為降低煤炭成本，其最優(yōu)采購策略為5月、6月、4月、10月、7月、3月采購量為最大庫存值30萬噸，合計180萬噸；11月份采購20萬噸。此策略下，全年采購量依然為200萬噸，按照煤量、煤價加權(quán)計算全年采購成本，為115 730萬元。

如采用最差采購策略，則8月、1月、12月、2月、9月、11月每月采購量為最大庫存值30萬噸，合計180萬噸；3月份采購20萬噸。此策略下，全年采購量依然為200萬噸，按照煤量、煤價加權(quán)計算全年采購成本，為123 840萬元。

按照實(shí)際采購情況計算全年采購成本，為120 209萬元。

C全年最低=115 730＜C實(shí)際=120 209＜C全年最高=123 840，計算分位數(shù)為55.22%。

(二)甲電廠2020年燃料采購成本績效與2019年比較

2019年各月煤價及采購量如下表：

指標(biāo)單位 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月煤價元/噸 637639645619601609631613635676708707采購量萬噸 16.98.911.312.915.826.622.524.317.120.122.221.4

按照相同方法計算2019年全年最低燃料成本、全年最高成本及實(shí)際成本。

C全年最低=136 980＜C實(shí)際=141 808＜C全年最高=144 940，計算分位數(shù)為60.65%。

2020年分位數(shù)55.22%＜2019年分位數(shù)60.65%，說明2020年實(shí)際燃料成本更加接近最低燃料成本，2020年燃料采購成本績效更優(yōu)。

(三)甲電廠2020年燃料采購成本績效與乙電廠2020年燃料采購成本績效比較

2020年乙電廠各月煤價及采購量如下表：

指標(biāo)單位 1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10月11月12月煤價元/噸 637639645619601609631613635676708707采購量萬噸 16.98.911.312.915.826.622.524.317.120.122.221.4

按照相同方法計算2020年乙電廠全年最低燃料成本、全年最高成本及實(shí)際成本。

C全年最低=99 840＜C實(shí)際=100 533＜C全年最高=104 640，計算分位數(shù)為14.44%。

乙電廠2020年分位數(shù)14.44%＜甲電廠2020年分位數(shù)55.22%，說明2020年乙電廠實(shí)際燃料成本更加接近最低燃料成本，2020年乙電廠燃料采購成本績效更優(yōu)。

七、提高燃料采購成本績效方法

(一)重視煤炭市場研究，提升煤炭價格走勢預(yù)判準(zhǔn)確性，尤其要關(guān)注具體火電廠所處環(huán)境的影響，如主要供應(yīng)商的生產(chǎn)情況、運(yùn)力情況、國家對煤炭價格調(diào)控情況等。

(二)提升煤炭合同的執(zhí)行力，在預(yù)判煤價下行時要能夠提升煤炭采購量并進(jìn)行電力生產(chǎn)。

(三)加大煤炭儲煤空間的利用，能夠在儲煤能力范圍內(nèi)盡可能提升最高庫存和最低庫存。

八、結(jié)語

在電力市場深化改革的背景下，火電廠煤炭采購的成本績效研究愈發(fā)重要，傳統(tǒng)直接設(shè)定煤價絕對值目標(biāo)的評價方法已不適用。本文提出了基于煤炭價格波動，考慮火電廠煤炭最大庫存，在全年煤炭采購量基本固定的情況下，計算全年最低煤炭成本及最高煤炭成本，進(jìn)而計算實(shí)際煤炭采購成本分位數(shù)。以分位數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以在不同電廠間比較煤炭采購的成本績效，也可以對比同一電廠歷年煤炭采購成本績效的變動情況。此種評價方法鼓勵火電廠開展價格預(yù)測、提升煤炭采購能力，從而提升火電廠績效。