社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管現(xiàn)狀和對(duì)策建議研究

吳瑾澤 中國(guó)人民大學(xué)

前言：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，我國(guó)各個(gè)行業(yè)發(fā)展進(jìn)程的加快，社保逐漸成為當(dāng)前人們關(guān)注的重點(diǎn)。不僅為我國(guó)人民的基本生活提供了保障。而且有助于保持我國(guó)社會(huì)的基本穩(wěn)定，推動(dòng)我國(guó)各行各業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。但是，從我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管現(xiàn)狀看，存在許多問題，很大程度限制了我國(guó)社保的發(fā)展。對(duì)此，有關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)我社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管的重視程度，并針對(duì)當(dāng)前阻礙其發(fā)展的因素，采取有效的完善措施，全面發(fā)揮基金投資運(yùn)營(yíng)對(duì)社保發(fā)展的促進(jìn)作用。

一、社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管現(xiàn)狀

我國(guó)當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展迅猛的階段，人民生活水平不斷升高。但伴隨著高效經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)社會(huì)當(dāng)中也出現(xiàn)了很多消極情況，主要是人口日益老齡化、越來(lái)越多的人在就業(yè)方面比較困難、房?jī)r(jià)逐漸上漲、物價(jià)也居高不下。在這種情況下，我國(guó)社會(huì)保障制度的作用顯得尤為重要，所以作為社會(huì)保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，做好社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管對(duì)社保發(fā)展具有很強(qiáng)的促進(jìn)作用。當(dāng)前，我國(guó)很多地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管基本都是能夠符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及要求的，但仍有少部分地區(qū)存在違反相關(guān)規(guī)定的行為，進(jìn)而產(chǎn)生了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，很大程度減小了社會(huì)保險(xiǎn)基金的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，不能向公民提供完善的保障，動(dòng)搖了社會(huì)保障基金在人民群眾心中的地位。所以關(guān)注社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的人越來(lái)越多，當(dāng)前我國(guó)在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管過程中，出臺(tái)了相關(guān)的法律法規(guī)。為社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管提供了最基礎(chǔ)的法律保障，政府也加大了監(jiān)管力度[1]。

二、社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管存在的問題

（一）監(jiān)管主體存在的問題

當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的外部監(jiān)管主體主要是政府以及事業(yè)單位的監(jiān)管。其中，政府監(jiān)管部門主要有人力資源部、社會(huì)保障部門以及財(cái)政部。事業(yè)單位監(jiān)管部門主要有中國(guó)人民銀行、審計(jì)署以及銀監(jiān)會(huì)。目前監(jiān)管主體之間存在很多問題，首先，政府監(jiān)管主體間缺少有效溝通。在政府部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)管的過程當(dāng)中，主要是文件形式的檢查，檢查方式一般是現(xiàn)場(chǎng)抽查以及文件檢查的形式，導(dǎo)致信息傳遞速度慢，監(jiān)管效率低。其次，監(jiān)管主體之間相互推卸責(zé)任。當(dāng)前我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管主體多，很容易產(chǎn)生重復(fù)監(jiān)管以及監(jiān)管空白的現(xiàn)象。其中監(jiān)管空白現(xiàn)象產(chǎn)生的原因主要是由于監(jiān)管人員的責(zé)任推卸。最后，社會(huì)監(jiān)督不足。作為政府、事業(yè)單位監(jiān)督的有效補(bǔ)充，社會(huì)監(jiān)督在社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管工作中，有非常重要的補(bǔ)充作用。但當(dāng)前我國(guó)社會(huì)監(jiān)管并沒有具體的監(jiān)管體系，管理主體比較分散，職能不明確，導(dǎo)致社會(huì)監(jiān)督并不能充分發(fā)揮效力。

（二）法律法規(guī)不健全

在對(duì)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管過程中，健全的法律是必不可少的。但當(dāng)前我國(guó)社?；鸨O(jiān)管方面的法律法規(guī)存在很多缺陷，這些缺陷是社?；疬\(yùn)營(yíng)中大量問題出現(xiàn)的主要原因。就我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)方面的法律法規(guī)而言，具有缺陷的原因是多種多樣的，其中最主要的就是，我國(guó)社?；鸪闪r(shí)間不長(zhǎng)，相關(guān)理論的實(shí)際操作也處于初始階段。近年來(lái)，我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了很多與社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管相關(guān)的規(guī)章制度，但其內(nèi)容還不夠精確、細(xì)致，缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)性，并沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的強(qiáng)制約束的目標(biāo)。尤其是對(duì)于款項(xiàng)的使用方面，雖然很多規(guī)定明確指出必須轉(zhuǎn)款專用以及不得挪用，但對(duì)于挪用后果并沒有詳細(xì)說(shuō)明，進(jìn)而導(dǎo)致社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管效果不佳[2]。

（三）投資運(yùn)營(yíng)效果不佳

當(dāng)前我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的效果并不好，導(dǎo)致社?；鸩⒉荒苓M(jìn)行良好的保值、增值，進(jìn)而降低了當(dāng)前社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管效率。具體原因有以下幾點(diǎn)，一方面，當(dāng)前社保投資效率不高。當(dāng)前我國(guó)債券市場(chǎng)當(dāng)中的債券種類較少，股票投資市場(chǎng)的監(jiān)督管理并不規(guī)范，沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。與此同時(shí)，我國(guó)因?yàn)槿鄙傧鄳?yīng)的金融衍生產(chǎn)品，對(duì)于想要獲得較高收益的社?；鸲裕瑳]有可以借助的工具，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，造成了收益效率的不穩(wěn)定。另一方面，股票投資占比較小。股票投資對(duì)社?；鸬谋Ｖ翟鲋涤泻軓?qiáng)的保證，但由于當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控的措施不完善，并不能穩(wěn)定社?；鸬耐顿Y收益水平，導(dǎo)致當(dāng)前社?；鹪谕顿Y運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中并不會(huì)過多的選擇股票這種投資方式。進(jìn)而導(dǎo)致我國(guó)社?；疬\(yùn)營(yíng)效果不佳，同時(shí)降低了其監(jiān)管效率。

三、社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管問題的解決對(duì)策

（一）規(guī)范監(jiān)管主體的管理

在對(duì)監(jiān)管主體進(jìn)行規(guī)范化管理的過程當(dāng)中，可以通過內(nèi)部監(jiān)管、外部監(jiān)管兩種方式，就內(nèi)部監(jiān)管而言，與社保基金投資有直接關(guān)系的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和審計(jì)部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行有效監(jiān)管，以達(dá)到在投資過程中進(jìn)行有效內(nèi)部監(jiān)管的目的，首先，優(yōu)化財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。以當(dāng)前社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的基本情況為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)符合社?；鸢l(fā)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)而規(guī)范社?；鹜顿Y的內(nèi)部監(jiān)管。其次，提升會(huì)計(jì)信息披露水平。在進(jìn)行信息披露的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)切實(shí)了解民眾需求，尤其應(yīng)注意公眾、政府部門、機(jī)構(gòu)投資者的需求，因?yàn)樗麄兪乔袑?shí)利用會(huì)計(jì)信息的主體。在有效提升社保機(jī)構(gòu)在民眾心中地位的同時(shí)，完善社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部監(jiān)管。就外部監(jiān)管而言，一方面，建立健全的管理制度，按照當(dāng)前社保發(fā)展的實(shí)際環(huán)境以及基金投資情況，對(duì)當(dāng)前社會(huì)保障基金監(jiān)管模式進(jìn)行創(chuàng)新、改革。進(jìn)一步明確各個(gè)投資監(jiān)管主體的具體職責(zé)，改變當(dāng)前監(jiān)管部門權(quán)責(zé)不清晰的現(xiàn)象。另一方面，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管的力度。在實(shí)際社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管過程當(dāng)中，可以通過以下方面增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管力度，第一，樹立公眾社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管意識(shí)，在社保服務(wù)中，群眾是直接受益人，所以人民群眾也有權(quán)利對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管。第二，培養(yǎng)第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)。以達(dá)到提升相關(guān)監(jiān)管人員以及機(jī)構(gòu)的專業(yè)性，增加具有監(jiān)管能力的機(jī)構(gòu)以及人員的數(shù)量[3]。

（二）健全相關(guān)法律制度

健全的法律法規(guī)制度，很大程度促進(jìn)了我國(guó)社?；鹜顿Y監(jiān)管，對(duì)社?；鹜顿Y過程的安全性具有重要的保障作用。面對(duì)當(dāng)前已有的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管法律與實(shí)際的社保發(fā)展不想匹配的情況。就社保基金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管活動(dòng)法律環(huán)境而言，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)頂層法律的建設(shè)，通過優(yōu)化社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的法律環(huán)境，提升其監(jiān)管效率。就監(jiān)管法律而言，社?；鹪谕顿Y監(jiān)管過程中應(yīng)具有完善法律，以達(dá)到規(guī)范社?；鹜顿Y和投資監(jiān)管的目的。在嚴(yán)格、完善的法律制度影響下，社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)人員需要結(jié)合實(shí)際情況以及風(fēng)險(xiǎn)收益，做出最合適的選擇。社?；鹜顿Y監(jiān)管的原則是保證社保基金的安全以及收益。要想實(shí)現(xiàn)監(jiān)管規(guī)范化，構(gòu)建完善的社?；鹜顿Y監(jiān)管法律是非常必要的，借助法律的強(qiáng)制性約束監(jiān)管主體的行為，使其能夠遵守法律，執(zhí)行相關(guān)監(jiān)管。

（三）完善投資運(yùn)營(yíng)

完善的投資運(yùn)營(yíng)模式能夠很大程度促進(jìn)我國(guó)社?；鹜顿Y的發(fā)展，在具體的工作過程中，一方面，應(yīng)該注意提升投資收益率。當(dāng)前我國(guó)金融投資市場(chǎng)的領(lǐng)域正助于不斷擴(kuò)大的階段，其包含的金融投資產(chǎn)品種類也日益增多，在實(shí)際的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，可以通過加重股票投資比例的方式，使社保的投資收益增高。另一方面，拓展投資范圍。可以加大力度投資國(guó)內(nèi)的重點(diǎn)項(xiàng)目。社?；鹪谶M(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)的過程中，可以將已有的沉積資金投入到當(dāng)前政府認(rèn)為的發(fā)展趨勢(shì)比較好的項(xiàng)目當(dāng)中，在保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，增強(qiáng)社保資金投資運(yùn)營(yíng)的效率，加大社保行業(yè)的資金流入。增加股權(quán)投資基金，在實(shí)際投資過程中，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分觀察，對(duì)于具有較高發(fā)展有潛力的高科技企業(yè)以及新領(lǐng)域的中小企業(yè)，加大社保基金對(duì)其投資的比例。并通過對(duì)投資進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，最大程度保證社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的保值以及增值。加大力度拓展海外投資。海外投資是我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的新形勢(shì)，進(jìn)行高效的海外投資，有助于分散、控制我國(guó)內(nèi)部的投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下行趨勢(shì)，或處于下行狀態(tài)時(shí)，保證基金的平穩(wěn)運(yùn)行，不至于對(duì)社保工作產(chǎn)生較大影響。

（四）增強(qiáng)監(jiān)管的信息化程度

當(dāng)前我國(guó)網(wǎng)絡(luò)、信息發(fā)展飛速，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用也越來(lái)越廣泛，很多行業(yè)中都有其參與，社保基金管理也不例外，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷完善，信息化技術(shù)在其中的應(yīng)用也越來(lái)越深入。針對(duì)當(dāng)前存在的信息管理系統(tǒng)不適用、資源共享存在限制、信息披露不全面等問題，面對(duì)這些問題，要想提升企業(yè)監(jiān)管的信息化程度，可以通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程、建設(shè)完善、全面的資料信息庫(kù)進(jìn)而增強(qiáng)社保基金投資運(yùn)營(yíng)管理的信息化[4]。

結(jié)論：綜上所述，社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的良好監(jiān)管是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)時(shí)代，社保制度發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，只有加大社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的力度，才能真正實(shí)現(xiàn)社保發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)其為廣大人民提供更加全面、充分、有效的社保服務(wù)。但就目前我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)監(jiān)管現(xiàn)狀而言，其監(jiān)管還存在很多問題，相關(guān)人員應(yīng)予以解決，具體可以通過規(guī)范監(jiān)管主體的管理、健全相關(guān)法律制度、完善投資運(yùn)營(yíng)、增強(qiáng)監(jiān)管的信息化程度在增強(qiáng)我國(guó)社?；鹜顿Y效益的同時(shí)，對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管，不僅能夠有效促進(jìn)我國(guó)社保基金投資運(yùn)營(yíng)的發(fā)展，而且可以有效維持我國(guó)的社會(huì)穩(wěn)定。