國家審計與金融體系效能的提升

周慰

面對金融體系在金融需求、金融供給、金融監(jiān)管三個方面存在的問題，本文以國家審計為根本出發(fā)點，分析我國金融體系效能方面存在的問題，并提出相應(yīng)的方案對策，希望能提高金融體系的高效性，滿足人民的金融需求，使金融市場穩(wěn)定向前發(fā)展。

國家審計的重要性

國家審計闡述金融體系蘊含著重要作用，在政府限制行為與市場行為并存的金融體制主導(dǎo)下，銀行業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟能力提升，金融服務(wù)更加完善，融資渠道越來越多樣，金融市場開放度加大。但與大多數(shù)西方國家相比，國內(nèi)金融體系起步較晚，很多機構(gòu)和企業(yè)仍處于過渡時期，外部斗爭、經(jīng)濟動蕩等原因致使金融業(yè)發(fā)展緩慢，隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和對外開放的程度加深，金融體系也凸顯出問題，如何有效配置金融資源、防范化解金融風(fēng)險、構(gòu)建科學(xué)有效的金融安全管理體系成為值得關(guān)注的重大理論問題。

金融體系效能的現(xiàn)狀分析

金融體系效能的提升也是當(dāng)今金融領(lǐng)域面臨的重大問題，總體來說，金融體系呈現(xiàn)出“高增長，低效率”的總體特點，主要表現(xiàn)在；中國金融業(yè)的增長速度、金融規(guī)模、宏觀調(diào)控等手段都取得較大發(fā)展和成效，金融數(shù)量與質(zhì)量之間形成反差。金融體系效能的分為外部效率和內(nèi)部效率，因此下文從內(nèi)外效率的提升來解決金融體系效能總體提升的問題，也就是宏觀經(jīng)濟效率、金融資源配置效率以及將儲蓄轉(zhuǎn)化為投資的效率。

金融監(jiān)管能力有待提升

金融監(jiān)管是根據(jù)法律賦予的權(quán)力，金融機關(guān)運用各種手段控制監(jiān)管對象的活動，從而確保金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性，金融監(jiān)管在監(jiān)管效率的提升上占據(jù)基礎(chǔ)性地位。在復(fù)雜多變的全球化經(jīng)濟潮流下，金融風(fēng)險呈現(xiàn)出形式隱蔽、傳染迅速、種類多樣的特點，更新迭代的科技金融理念、金融機構(gòu)都給金融監(jiān)管模式提出了新的時代難題，我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管體系暴露出許多弊端。主要體現(xiàn)在實體經(jīng)濟方面，脫實向虛的金融體系產(chǎn)生各種亂象，由于金融的本質(zhì)是資金融通、資源配置和管理風(fēng)險的問題，當(dāng)貨幣政策寬松，金融監(jiān)管放松，金融資本逐利的本性激發(fā)了作為驅(qū)動金融發(fā)展的重要力量。金融創(chuàng)新在處理資源組合問題時面臨風(fēng)險，集中表現(xiàn)為正規(guī)金融機構(gòu)主動負債不斷地加杠桿和通道，金融創(chuàng)新的功利化、形式化、過度化等問題出現(xiàn)，資金在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，資源不能有效利用，影子銀行規(guī)模迅速膨脹，繼而風(fēng)險集聚起來，影響實體經(jīng)濟的發(fā)展。

金融資源分配不均衡

近年，我國金融資源總量大幅度增長，但金融資源配置失衡，發(fā)達地區(qū)與發(fā)展地區(qū)、城市與農(nóng)村、國家企業(yè)與民營企業(yè)之間的差距顯現(xiàn)出來。首先，民營企業(yè)的局限性。民營企業(yè)的發(fā)展主要圍繞房地產(chǎn)、傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，我國經(jīng)濟從高速增長轉(zhuǎn)換為高質(zhì)量增長，少數(shù)的民營企業(yè)進行技術(shù)、管理創(chuàng)新，得以成功轉(zhuǎn)型，民營企業(yè)絕大多數(shù)是微型、小型企業(yè)，獲得社會認(rèn)可的高比例信用紀(jì)錄難度較大，建立信用需要較長的周期，民營企業(yè)面臨著利潤率低，融資難的困境。其次，融資結(jié)構(gòu)的差異性。不同的融資結(jié)構(gòu)對應(yīng)由不同類型金融結(jié)構(gòu)主導(dǎo)的金融資源分配，呈現(xiàn)出信貸資產(chǎn)和金融資產(chǎn)分布的不均衡，而境內(nèi)外投行業(yè)務(wù)模式的區(qū)別加大分配不均衡的問題，因此如何解決這一問題是當(dāng)前面臨的難題。

國家審計促進金融體系效能提升路徑

國家審計機關(guān)推動金融制度

首先，國家審計機關(guān)聚力于重點問題。隨著國際社會貿(mào)易摩擦的加劇，金融風(fēng)險的不確定性嚴(yán)重干擾投資者的判斷，同時由于疫情的沖擊，進而影響到金融機構(gòu)。國家審計機關(guān)通過完善自身的審計管理體制機制，審計報告全覆蓋國家治理的各項工作，重點關(guān)注積極財政政策的質(zhì)量提高、效果增強，減稅降費等金融相關(guān)政策。同時，國家審計通過全方位、滲透式來揭示暴露的問題，促進整改來提升金融體系效能，并且真正起到“防患于未然”的重要作用。其次，國家審計機關(guān)致力于查清金融法律法規(guī)的漏洞，完善相關(guān)的內(nèi)容，規(guī)范金融體系秩序，充分發(fā)揮金融制度的優(yōu)勢。

金融監(jiān)管部門審計防范金融風(fēng)險

為了防范金融風(fēng)險，能否把握住服務(wù)實體經(jīng)濟和增進社會普惠這一金融創(chuàng)新的出發(fā)點，最大限度的提升金融體系的高效性，國家必須要建立健全科學(xué)合理的金融監(jiān)管體系，保證金融業(yè)的有序競爭，有利于金融體系的穩(wěn)健運行。金融監(jiān)管可以保障公眾的合法利益，直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r。作為國家審計的重要組成部分，金融審計要遵循金融規(guī)律，防范化解金融風(fēng)險是維護國家經(jīng)濟安全與金融安全的需要，并且是中國經(jīng)濟涌現(xiàn)巨大活力的重要源泉。首先，金融審計工作要符合金融與經(jīng)濟共生關(guān)系的本質(zhì)要求，從而消除金融風(fēng)險的根源。在具體的審計工作中，要切實認(rèn)識到金融與經(jīng)濟之間的關(guān)系，密切關(guān)注金融市場的變化，統(tǒng)籌好金融工作與經(jīng)濟工作的決策部署。經(jīng)濟與金融的相輔相成反映在經(jīng)濟的發(fā)展推進金融審計改革創(chuàng)新，當(dāng)下我國金融審計體系與勞動密集型增長模式相契合，政府干預(yù)下的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)傾向于支持大型企業(yè)，而經(jīng)濟創(chuàng)新的主導(dǎo)力量依靠于規(guī)模較小、資產(chǎn)份額低的民營企業(yè)，實現(xiàn)經(jīng)濟由高速發(fā)展到高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)變。因此，金融審計需要仔細探索管理機制、組織模式、技術(shù)方法，以及在金融審計中推廣大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的運用，整合審計資源，通過金融審計理論的創(chuàng)新帶來金融審計實踐能力的創(chuàng)新。其次，要集中精力整治“金融亂象”，主要體現(xiàn)在違規(guī)收取費用、捆綁銷售等方面，對金融領(lǐng)域違法犯罪行為加強打擊力度，細化信貸融資的監(jiān)管要求，充分發(fā)揮技術(shù)手段，有效維護好企業(yè)的自主選擇權(quán)、公平交易權(quán)，嚴(yán)禁增加企業(yè)的隱形成本。同時，對于違法犯罪活動的新形式，要不斷總結(jié)其手段和方法，避免事態(tài)更加嚴(yán)重。最后，金融審計工作要充分發(fā)揮對風(fēng)險的預(yù)警作用，保持并繼續(xù)強化責(zé)任意識和風(fēng)險意識，必須進一步聚焦風(fēng)險，更好地揭示風(fēng)險、分析風(fēng)險進而防范風(fēng)險，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，作為金融創(chuàng)新的力量和基準(zhǔn)，實現(xiàn)對于風(fēng)險的早發(fā)現(xiàn)、早識別，同時對風(fēng)險早化解、早處置，充分認(rèn)識并及時解決整個行業(yè)風(fēng)險點的分布及表現(xiàn)形式、風(fēng)險程度的高低和風(fēng)險點之間聯(lián)系的問題。

金融審計機構(gòu)調(diào)節(jié)資源配置

通過對審計資源的整合，樹立全局觀念，把握金融發(fā)展的規(guī)律與趨勢，在部門之間建立穩(wěn)定的配合模式，加強審計工作統(tǒng)籌，優(yōu)化資源配置，利用科技創(chuàng)新的手段，充分提高金融資本的利用率。首先，為了解決傳統(tǒng)信用模式的問題，建設(shè)數(shù)字信任機制。信任未知或者信任薄弱的環(huán)境中在中央節(jié)點建立值得信任的紐帶，降低信用需要的時間和成本是數(shù)字信任的價值所在，數(shù)字信任的主要優(yōu)勢是基于高效率、范圍廣、低成本的特點，究其本質(zhì)開放數(shù)字金融市場，進行社會財富資源的重新分配，充分運用大數(shù)據(jù)、云計算等前沿科技技術(shù)，打破時空、數(shù)量、成本等因素制約，具體體現(xiàn)在運用大數(shù)據(jù)技術(shù)推廣信用，比如螞蟻金服等新型金融機構(gòu)，通過數(shù)據(jù)挖掘大眾的信用價值，提高金融服務(wù)覆蓋范圍、運行效率，精準(zhǔn)滿足眾多微型、小型企業(yè)發(fā)放貸款的需求，提供金融服務(wù)。同時，應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)解決民營企業(yè)融資難的問題。利用算法程序表達規(guī)則，金融機構(gòu)和企業(yè)基于共同信任的算法程序從而建立互信模式，通過科技手段簡化交易過程中的申請、審批、審核等環(huán)節(jié)，并使用編程智能合同，引入法律法規(guī)和監(jiān)管節(jié)點，以確保價值交換符合約精神，并避免不可預(yù)測的交易風(fēng)險。因此，當(dāng)金融科技創(chuàng)新與傳統(tǒng)金融服務(wù)融合，有利于民營企業(yè)的發(fā)展繁榮，大大提升了金融體系的效率。其次，充分加大融資結(jié)構(gòu)促進金融資源的配置問題。我國采取的措施是重構(gòu)融資渠道，這需要資本市場實現(xiàn)由表外向表內(nèi)的重構(gòu)，由間接融資到直接融資的重構(gòu)，體現(xiàn)在企業(yè)融資方面，通過資本市場發(fā)展直接融資，可以避免金融中介機構(gòu)的融資聯(lián)結(jié)，節(jié)省時間和成本，更好縮短企業(yè)融資鏈，但直接融資渠道的建設(shè)需要多層次構(gòu)建，并且在短期內(nèi)很難實施，因此當(dāng)企業(yè)長期仍需要表內(nèi)貸款的支撐，揭示出表內(nèi)貸款融資需求總量有限，依賴于表外融資的企業(yè)面臨融資渠道收縮的困境，在控制總杠桿率的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)杠桿率，把高杠桿的風(fēng)險控制住。

小 結(jié)

金融機構(gòu)通過對金融需求主體、金融供給主體、金融監(jiān)管機構(gòu)的審計，發(fā)掘出民營企業(yè)金融需求不匹配、實體經(jīng)濟的脫離、風(fēng)險的普遍等問題，提出一系列措施引導(dǎo)金融資本市場的平穩(wěn)運行，優(yōu)化金融資源的配置，約束金融機構(gòu)企業(yè)的風(fēng)險行為，防范化解金融風(fēng)險。因此，國家審計要充分發(fā)揮自身的理論、實踐優(yōu)勢，提升金融審計的專業(yè)性，保障金融審計監(jiān)管的獨立權(quán)，增強金融審計的手段化，更好發(fā)揮國家審計對金融體系效能的提升作用。

[本文系基金項目：2020年山東省社科聯(lián)項目《 異質(zhì)性企業(yè)視角下山東省服務(wù)貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級路徑研究》（項目編號：20CJJJ05）研究成果。]

（山東棗莊學(xué)院）

參考文獻：

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