構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計模式深化投資審計

近年來，湖北各級審計機(jī)關(guān)深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“科技強(qiáng)審”的重要指示，落實(shí)審計署關(guān)于推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計的工作要求，牢牢把握大數(shù)據(jù)時代經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新特點(diǎn)、新要求，不斷探索構(gòu)建新形勢下投資審計的大數(shù)據(jù)審計模式，取得了明顯成效。

一、順應(yīng)時代要求，樹牢大數(shù)據(jù)審計思維

（一）更新理念思維，聚焦投資審計主責(zé)主業(yè)。各級審計機(jī)關(guān)以黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會，以及中央審計委員會會議精神為引領(lǐng)，貫徹新發(fā)展理念，牢固樹立投資審計發(fā)展、法治、改革、績效、綠色五項(xiàng)理念，圍繞重大公共工程的相關(guān)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與政策措施、發(fā)展規(guī)劃落實(shí)推進(jìn)，創(chuàng)新現(xiàn)代審計理念和技術(shù)方法，并在實(shí)踐中檢驗(yàn)理論研究成果，不斷開辟新領(lǐng)域，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，把握新趨勢，開創(chuàng)新途徑。聚焦工程建設(shè)合規(guī)性、資金使用績效、防止發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險等重點(diǎn)，貫穿項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、工程建設(shè)、監(jiān)督管理、項(xiàng)目驗(yàn)收全過程，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的突出作用，對投資規(guī)模達(dá)10多億、涉及30多個子項(xiàng)、涵蓋全省網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施、智慧應(yīng)用設(shè)施的新基建項(xiàng)目開展了全鏈條閉環(huán)式審計。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)劃大數(shù)據(jù)審計。各級審計機(jī)關(guān)高度重視制度規(guī)范建設(shè)，不斷健全完善創(chuàng)新機(jī)制。省廳出臺《湖北省審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)劃》《電子數(shù)據(jù)分析利用實(shí)務(wù)指引》和《審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理試行辦法》等指導(dǎo)性文件，對采集各行業(yè)數(shù)據(jù)、做好數(shù)據(jù)資產(chǎn)積累提出了明確要求，并從數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、安全防護(hù)、數(shù)據(jù)管理等方面對審計數(shù)據(jù)的管理和使用進(jìn)行了規(guī)范。各級審計機(jī)關(guān)也針對數(shù)據(jù)歸集范圍、數(shù)據(jù)采集方式、數(shù)據(jù)安全管理、數(shù)據(jù)使用規(guī)劃出臺文件，健全制度規(guī)范管理。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組建大數(shù)據(jù)審計團(tuán)隊(duì)。采取培訓(xùn)、研討、教學(xué)、以審代訓(xùn)的方式推廣新技術(shù)應(yīng)用的典型經(jīng)驗(yàn)、案例、措施，在審計實(shí)踐中補(bǔ)短板、提能力，著力提升全省投資審計大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平。由省廳統(tǒng)籌培訓(xùn)計劃，采取因人施教、因需施教、分類培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等多種培訓(xùn)方式，有針對性地組織全省投資審計培訓(xùn)，以政策解讀、案例分析、經(jīng)驗(yàn)交流等方式解析投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展政策、重點(diǎn)、要求，推廣大數(shù)據(jù)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法。各級審計機(jī)關(guān)陸續(xù)召開專題會和辦公會，組織投資審計人員全員培訓(xùn)。省廳統(tǒng)籌安排全省審計資源，從廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室、計算機(jī)審計中心、各市縣審計機(jī)關(guān)中選拔具備宏觀思維、精通業(yè)務(wù)和計算機(jī)技術(shù)、綜合分析能力強(qiáng)的人員組成全省數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，為大型投資審計項(xiàng)目提供數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)和技術(shù)支持，準(zhǔn)確篩查問題或案件線索，提高了數(shù)據(jù)分析的整體性、規(guī)范性、協(xié)同性。

二、創(chuàng)新組織方式，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計模式

（一）用大數(shù)據(jù)思路編制審計項(xiàng)目計劃。建立與發(fā)改、公共資源交易部門的在線審批監(jiān)管平臺和重大項(xiàng)目庫相互關(guān)聯(lián)的投資審計項(xiàng)目庫，定時更新數(shù)據(jù)。根據(jù)資金的密集程度和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，結(jié)合建設(shè)單位接受審計的頻次、審計機(jī)關(guān)的承載能力等情況，提出重點(diǎn)審計領(lǐng)域和審計項(xiàng)目計劃，保證投資審計項(xiàng)目庫全覆蓋底數(shù)和確定統(tǒng)籌審計模式、方法，為明確審計的邊界和范圍提供依據(jù)，不斷推進(jìn)投資審計范圍全覆蓋。通過對項(xiàng)目庫的分析，對本地區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總盤形成清晰的認(rèn)識，科學(xué)、有重點(diǎn)地擬定政府投資審計計劃。

（二）用大數(shù)據(jù)思維指導(dǎo)分析平臺研發(fā)。堅(jiān)持“以用為本”的數(shù)據(jù)平臺研發(fā)基本原則，結(jié)合湖北實(shí)際因地制宜研究構(gòu)建“實(shí)用性強(qiáng)、性價比高”的數(shù)據(jù)分析平臺。目前，湖北依托電子政務(wù)外網(wǎng)建成了署、省、市、縣四級互聯(lián)的審計專網(wǎng)，借助專線建立了省、市、縣三級互聯(lián)的數(shù)據(jù)分析網(wǎng)，除“兩大網(wǎng)絡(luò)”之外建設(shè)“六大平臺”，包括審計計劃項(xiàng)目管理平臺、審計對象庫可擴(kuò)展的數(shù)據(jù)資源目錄平臺、數(shù)據(jù)智能采集校驗(yàn)報送平臺、財政審計聯(lián)網(wǎng)分析平臺、審計視頻會商平臺、綜合運(yùn)維管理平臺?！皟纱缶W(wǎng)絡(luò)”“六大平臺”助力計算機(jī)審計數(shù)據(jù)和技術(shù)融合發(fā)展，有力地保障了審計大數(shù)據(jù)的采集、存儲、預(yù)處理、建模和分析需要。各級審計機(jī)關(guān)也結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況建立投資審計平臺。按照審計署數(shù)據(jù)規(guī)劃，逐步建立全省大數(shù)據(jù)審計分析平臺，獲取政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等外部數(shù)據(jù)，整合征遷補(bǔ)償、不動產(chǎn)登記、銀行、法院等各行業(yè)資源，多源數(shù)據(jù)融合“碰撞”、發(fā)現(xiàn)矛盾點(diǎn)，推動投資審計提質(zhì)增效。

（三）用大數(shù)據(jù)審計方法提高投資審計效率。各級審計機(jī)關(guān)不斷強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維，做好線上數(shù)據(jù)和線下現(xiàn)場相結(jié)合，省市縣三級同頻共振、加強(qiáng)普及、形成共識，在實(shí)踐中積極探索光學(xué)字符識別技術(shù)（OCR）識別轉(zhuǎn)換非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，利用Python爬蟲技術(shù)搜集項(xiàng)目以及項(xiàng)目管理人員有關(guān)的輿情信息，使用微信定位標(biāo)記功能與Google Earth歷史衛(wèi)星圖像相結(jié)合還原工程項(xiàng)目早、中、后期施工過程，在新基建項(xiàng)目審計中依托BIM技術(shù)，投資審計技術(shù)方法不斷改進(jìn)。省廳在某高速公路項(xiàng)目審計中，共采集轉(zhuǎn)換項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、工程簽證單、輿情信息等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)共計1.1萬余份，工程數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、外圍數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)200多G，推動投資審計由單純財務(wù)數(shù)據(jù)分析、工料分析向全過程數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變。

三、創(chuàng)新技術(shù)方法，大數(shù)據(jù)審計成效顯著

（一）努力探索大數(shù)據(jù)審計新技術(shù)新方法。全省各級審計機(jī)關(guān)在堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動、促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)上，圍繞投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展實(shí)踐，堅(jiān)持推進(jìn)理念創(chuàng)新、理論創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新，推動大數(shù)據(jù)和新技術(shù)協(xié)同發(fā)力，呈現(xiàn)出很多新亮點(diǎn)、新突破。如鄂州民用機(jī)場項(xiàng)目作為住建部首個運(yùn)用BIM模型清單算量計價的試點(diǎn)項(xiàng)目，要求在勘察、設(shè)計、施工、質(zhì)量驗(yàn)評、清單算量、后期運(yùn)維等全過程運(yùn)用BIM技術(shù)，實(shí)現(xiàn)構(gòu)件編碼、算量計價等功能。鄂州市審計局對該項(xiàng)目進(jìn)行前期投資審計時，通過BIM技術(shù)直接關(guān)聯(lián)設(shè)計階段至施工階段，獲取項(xiàng)目施工管理、監(jiān)理、質(zhì)量管理、跟蹤檢查、資金撥付審核等各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，將立體模型與設(shè)計、進(jìn)度、成本、合同、變更等數(shù)據(jù)信息關(guān)聯(lián)，計算前期挖、填的土石方工程量，并通過三維圖形的土石方的增減變化，快速、準(zhǔn)確地核查了該工程量。這些做法擴(kuò)展了審計方法，有效提高了審計的廣度、深度和精度。又如孝感市審計局作為審計署投資審計轉(zhuǎn)型的試點(diǎn)，積極培訓(xùn)GPS等新型測量工具的運(yùn)用。審計人員利用手持GPS測量工具，測量城市公園等項(xiàng)目綠化色塊不規(guī)則面積；利用高精度GPS測量儀，在市政工程中迅速取得區(qū)域系統(tǒng)坐標(biāo)和高程，結(jié)合南方CASS軟件，準(zhǔn)確計算土石方量，降低了審計工作強(qiáng)度。在老澴河清淤審計項(xiàng)目中，該局審計人員利用高精度GPS測量河道清淤高程，核實(shí)清淤工程量，提升了審計效率。

（二）積極推廣投資審計大數(shù)據(jù)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)。省廳定期召開全省投資審計培訓(xùn)會，推廣交流各地審計機(jī)關(guān)投資審計大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的先進(jìn)做法，規(guī)范大數(shù)據(jù)審計流程，涵蓋了大數(shù)據(jù)審計的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括對數(shù)據(jù)采集、清洗、標(biāo)準(zhǔn)化處理，利用數(shù)據(jù)挖掘和關(guān)聯(lián)分析建立模型、開發(fā)軟件等。既對審計范圍內(nèi)全部建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)環(huán)節(jié)開展審計調(diào)查，也對重大項(xiàng)目開展全面審計，同時涵蓋工程結(jié)算等專項(xiàng)審計，覆蓋了投資項(xiàng)目審計的主要類型，涌現(xiàn)一批因地制宜可操作、可推廣、可復(fù)制、可轉(zhuǎn)化的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。如襄陽市審計局采用航空攝影測量和三維激光掃描技術(shù)現(xiàn)場核實(shí)小清河項(xiàng)目喬木和地被植物品種、數(shù)量和規(guī)格，進(jìn)而反映建設(shè)資金使用的績效情況。又如咸寧市審計局采集發(fā)改、住建、公共資源交易、財政、社保、規(guī)劃、投資委、地理信息中心等8個單位部門的政府投資項(xiàng)目基礎(chǔ)信息30余萬條，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對預(yù)算計劃內(nèi)的政府投資工程項(xiàng)目招投標(biāo)活動進(jìn)行了審計，共審計或調(diào)查了202個政府投資項(xiàng)目，涉及投資額43億元，審計發(fā)現(xiàn)38個項(xiàng)目不同程度存在招投標(biāo)違法違規(guī)問題，涉及投資額8.8億元，篩查發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)7萬余條，核實(shí)問題數(shù)據(jù)6500余條，通過審計發(fā)現(xiàn)虛假招投標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、未批先建、虛報套取、偷漏稅等違法違規(guī)和管理不規(guī)范問題54個，部分已核實(shí)的問題已移交相關(guān)部門處理，審計提出整改建議16條，相關(guān)單位制定出臺制度3項(xiàng)。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)推動投資審計提質(zhì)增效。全省審計機(jī)關(guān)積極落實(shí)“向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率”工作要求，充分依靠大數(shù)據(jù)和新技術(shù)來解決審計機(jī)關(guān)人少事多、任務(wù)重要求高的問題，推動投資審計工作取得新進(jìn)展。2019年，全省審計機(jī)關(guān)充分利用大數(shù)據(jù)審計技術(shù)手段共完成投資審計項(xiàng)目2872個，查出各類違規(guī)和損失浪費(fèi)問題金額154億元；移送各級紀(jì)委監(jiān)委、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門處理事項(xiàng)199起、涉及金額14億元；審計后節(jié)約投資或挽回?fù)p失62億元；提出審計建議被采納2300多條。省廳上報省委審計委員會的全省建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況專項(xiàng)審計報告，獲得省委書記、省長、省紀(jì)委書記等多位領(lǐng)導(dǎo)批示和肯定。省廳在某高速項(xiàng)目審計中，綜合利用財政、戶籍、社保、車輛、工商、婚姻、房產(chǎn)等數(shù)據(jù)對項(xiàng)目關(guān)鍵人物進(jìn)行數(shù)據(jù)畫像，形成4家施工單位主要人員不在本單位繳納社保等疑點(diǎn)模型，發(fā)現(xiàn)工程轉(zhuǎn)包給無資質(zhì)個人施工、施工偷工減料等問題；并通過對50余家項(xiàng)目參建關(guān)聯(lián)單位的經(jīng)營信息、主要成員信息、對外投資信息、司法糾紛信息等進(jìn)行采集、分析，形成中標(biāo)企業(yè)將項(xiàng)目違法轉(zhuǎn)包給無資質(zhì)企業(yè)施工、業(yè)主單位指定材料供應(yīng)商等疑點(diǎn)模型；利用Python爬蟲技術(shù)搜集項(xiàng)目相關(guān)信息，形成有關(guān)人員行為軌跡模型，對其項(xiàng)目建設(shè)期間公開信息進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員與中標(biāo)企業(yè)先簽訂戰(zhàn)略協(xié)議、后走招投標(biāo)形式的問題。通過大數(shù)據(jù)審計，現(xiàn)場審計時間大幅縮短，從以往的12人/4個月縮短為7人/2個月，推動了投資審計全面提質(zhì)增效。

[圖片新聞]

新春佳節(jié)之際，湖北省審計廳黨組成員、副廳長湯漢琴，代表廳黨組對離退休干部開展走訪慰問活動，送上組織的關(guān)懷和黨的溫暖，向離退休干部致以誠摯的問候和美好的祝福。

（王鳳悟 攝影報道）