項目編制高質(zhì)量的經(jīng)濟活動分析報告探析

余菲菲 （中鐵十六局集團第三工程有限公司，浙江 湖州 313000）

0 經(jīng)濟活動分析報告

經(jīng)濟活動分析報告是以經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)的分析說明為主要內(nèi)容的書面報告。報告的關(guān)鍵在于各項資料歸集、數(shù)據(jù)分析說明，即對過去、現(xiàn)在的經(jīng)濟效益情況加以分析研究；根據(jù)經(jīng)濟活動分析報告中各項指標(biāo)數(shù)據(jù)詳細地說明，以對過去、現(xiàn)在一定時期的效益情況進行分析總結(jié)，從而對未來進行預(yù)測，避免過去發(fā)生的錯誤損失，掌握好未來經(jīng)營方向，增加項目的效益。

1 經(jīng)濟活動分析報告的目的及基本原則

1.1 經(jīng)濟活動分析報告的目的

報告的根本目的不僅僅是揭示問題，突出問題，而是要通過對問題的深入剖析研究，提出合理可實施的解決措施，從中總結(jié)出項目管理的經(jīng)驗、教訓(xùn)和不足；因此為了達到經(jīng)濟活動分析報告的目的，必須深入分析，而研究分析的前提必須保證經(jīng)濟活動分析報告的質(zhì)量，高質(zhì)量的經(jīng)濟活動分析報告才能真正地反映問題，才能讓領(lǐng)導(dǎo)更準(zhǔn)確地掌控項目的經(jīng)營情況，從而對下一階段經(jīng)營管理重點工作進行安排，合理規(guī)避控制各類風(fēng)險，從根本上控制項目的成本，達到提高項目效益的效果。

1.2 經(jīng)濟活動分析報告的基本原則

經(jīng)濟活動分析報告是有效管理項目的科學(xué)方法中重要的一環(huán)，每通過這一環(huán)節(jié)，項目的經(jīng)營就應(yīng)當(dāng)有所提高；經(jīng)濟活動分析報告為達到預(yù)期目標(biāo)，首先應(yīng)遵循如下基本原則。

①數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性原則；經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確是進行報告分析的必要前提。為確保經(jīng)濟數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，項目部必須及時對上對下驗工計價，及時確認賬內(nèi)收入與賬內(nèi)成本；對于未能及時計價的工程量，進行準(zhǔn)確的盤點；對于預(yù)計發(fā)生的成本應(yīng)全面充分的考慮，以保證賬外收入與賬外成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確有效。

②及時性原則；項目部確保每月進行一次經(jīng)濟活動分析，召開分析會議，寫出詳細的經(jīng)濟活動分析報告，對影響項目經(jīng)濟效益的控制要素進行逐一分析；及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，避免更大的效益流失。

③數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)匹配性原則；分析報告中的各項數(shù)據(jù)應(yīng)具有一定的連續(xù)性、邏輯性，產(chǎn)值收入、物資盤點、財務(wù)數(shù)據(jù)在時間節(jié)點上必須統(tǒng)一，數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)與匹配，同時報告中的節(jié)點數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)臺賬、報表等基礎(chǔ)資料的支持，不得隨意編造，前后矛盾。

④明確責(zé)任人、兌現(xiàn)獎罰到位原則；在項目初期，就要明確經(jīng)濟活動分析的分管領(lǐng)導(dǎo)及具體責(zé)任人，規(guī)范時間、質(zhì)量要求等作出明確規(guī)定，形成完善的經(jīng)濟活動分析組織機制；各部門負責(zé)專職工作，數(shù)據(jù)報表信息，分析相對應(yīng)的數(shù)據(jù)指標(biāo)；最終匯總進行綜合分析，根據(jù)分析形成完整的經(jīng)濟活動分析報告。對于數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、未能及時發(fā)現(xiàn)問題、時間邏輯性失誤等導(dǎo)致報告數(shù)據(jù)失真的，要進行責(zé)任追究；按照責(zé)任考核對下有關(guān)辦法嚴(yán)格實施獎罰，更充分地保證經(jīng)濟活動分析的及時有效，從根本上達到提高項目效益的效果。

2 經(jīng)濟活動分析報告的重點及具體要求

2.1 經(jīng)濟活動分析報告的重點

①項目階段性和總體的盈虧情況及原因分析；

②成本控制管理各種因素異動的原因分析；

③制定整改措施及具體落實情況。

2.2 經(jīng)濟活動分析報告的具體要求

經(jīng)濟活動分析報表是經(jīng)濟活動分析報告的核心；編制高質(zhì)量的經(jīng)濟活動分析報告，收集真實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)是基礎(chǔ)，完善的經(jīng)濟活動分析報表是前提；經(jīng)濟活動分析報表圍繞一個中心——項目部的綜合收益率，具體做好兩個盤點，核實三個數(shù)據(jù)，做到四個統(tǒng)一，五個重點不放過。

①兩個盤點：一是實物工程量的盤點，盤點已完實際工程量得出實際完成產(chǎn)值及相對應(yīng)的工程成本，二是物資的盤點，已完實物工程量材料設(shè)計應(yīng)耗量及實際消耗量的統(tǒng)計，得出節(jié)余及超耗情況，以進行材料的節(jié)超分析。

②核實三個數(shù)據(jù)：一是完成產(chǎn)值，二是成本支出（包括臨時工程成本的攤銷），三是單獨列出本級費用。數(shù)據(jù)必須反復(fù)核實，確保準(zhǔn)確無誤。

③四個統(tǒng)一：一是核算時間要統(tǒng)一，已完實物工程量、物資盤點、財務(wù)數(shù)據(jù)時間必須統(tǒng)一；二是核算口徑統(tǒng)一，注意大臨設(shè)施及設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料的攤銷，各部門做好統(tǒng)一口徑按工期攤銷還是完成產(chǎn)值攤銷等等；三是采集的數(shù)據(jù)要統(tǒng)一，對于制作好的鋼筋籠等統(tǒng)一計入庫存材料；四是步調(diào)要統(tǒng)一連貫，如本期經(jīng)濟活動分析的大臨設(shè)施等攤銷必須與上一期統(tǒng)一，數(shù)據(jù)上匹配連貫，前后步調(diào)不統(tǒng)一，也是導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真的原因。

④五個重點不放過：確定分析對象，一是現(xiàn)場進度滯后問題；二是項目對上驗工計價率的情況；三是對下驗工計價率偏低情況；四是項目本級費用出現(xiàn)超支問題；五是整體綜合收益率與項目責(zé)任成本收益率偏差過大或本期綜合收益率較上期浮動過大的情況。緊密圍繞問題，實事求是，深入分析，重點突出。

3 經(jīng)濟活動分析報告的編制流程

如下圖所示。

編制流程

4 經(jīng)濟活動分析報告的主要內(nèi)容

經(jīng)濟活動分析報告并不是簡單地對數(shù)據(jù)綜合陳述，而是經(jīng)過深入分析后的結(jié)果。因此能否運用數(shù)據(jù)材料和有關(guān)情況進行有效的深入分析，能否得出正確的結(jié)論是關(guān)鍵，有效的結(jié)論決定了一篇經(jīng)濟活動分析報告的質(zhì)量，故經(jīng)濟活動過程中的分析性是分析報告的主要特點，也是主要難點；為了便于有效分析，分析報告中將真實數(shù)據(jù)與文字說明有效地結(jié)合起來進行深入研究。工程項目經(jīng)濟活動分析報告主要內(nèi)容如下。

4.1 項目概況、累計完成產(chǎn)值及項目形象進度情況

項目概況、累計完成產(chǎn)值及項目形象進度情況。

4.2 收入、成本和盈虧情況

①收入情況：截止當(dāng)期已完工已計價、已完工未計價、超計價情況和業(yè)主獎金及其他收入；②對下驗工計價情況：已完工已計價、超欠計價等情況；③成本情況：賬內(nèi)成本、賬外成本；④項目部目前的綜合收益率；⑤債權(quán)債務(wù)及上交款（年度）情況；⑥綜合收益率與責(zé)任成本測算收益率對比情況；⑦二次經(jīng)營創(chuàng)效情況；⑧工程量節(jié)超、材料節(jié)超等情況。

4.3 各項指標(biāo)情況分析

各項指標(biāo)數(shù)據(jù)作為深入分析的向?qū)?，突出分析重點，邏輯思路清晰，狠抓五個分析主題、兩個節(jié)超，層層展開。①分析進度滯后的原因，是天氣原因、資源配置不足、工作面提供不到位還是管理方面等等。②對上驗工計價率偏低情況，找出未能及時驗工計價的原因，從而進行分析，是質(zhì)檢資料欠缺、業(yè)主、監(jiān)理的計量條件受限等等。③對下驗工計價率偏低，對下驗工計價不及時，不能保證施工單位充足的資金，分析主觀客觀原因，施工單位應(yīng)有的經(jīng)濟狀況，進一步保證施工的有序進行；④項目本級費用超支問題，管理費用、臨時設(shè)施攤銷費、燃油、修理費用等。⑤整體綜合收益率與責(zé)任成本收益率進行比較或者本期綜合收益率較上期進行比較，前者偏大較大、后者浮動過大均需要展開分析；分析已發(fā)生成本（施工隊成本、材料機械費用、臨建費用、征地拆遷費用等等）逐一分析。⑥根據(jù)現(xiàn)場材料節(jié)超、工程量節(jié)超的情況進行分析，具體應(yīng)詳細至某某施工隊伍的具體的分項工程。綜上所述，經(jīng)濟活動分析是通過對分析對象的不同角度，各個層面深入觀察研究，找出問題存在的原因，突出問題的本質(zhì)，進而作出正確的判斷。

4.4 針對問題擬定有效可行的措施

經(jīng)濟活動分析報告中分析是手段，找出問題，提出有效措施是關(guān)鍵；因此通過有效的分析找出項目中存在的問題、問題產(chǎn)生的原因，對癥下藥，提出能夠解決問題的方案，并落實到位，才是經(jīng)濟活動分析報告真正的價值。同時針對問題的特點，編制核要的統(tǒng)計表（下表）。

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上述問題總結(jié)表，將針對性措施逐條列出，分配到部門，落實到責(zé)任人，緊密跟蹤到位。定期檢查實施整改情況，在下一期經(jīng)濟活動分析會議上通報，且進行經(jīng)濟責(zé)任考核。

5 結(jié)語

項目的目標(biāo)始終是在保質(zhì)保量的前提下，爭取利潤的最大化。當(dāng)前建筑市場“僧多粥少”，市場競爭越來越激烈，不是每一個中標(biāo)項目均能飽含利潤空間。眾所周知，要使項目的利潤最大化，只有兩個途徑：增加收入，降低成本。就好比水庫原理，要使水庫的水量不斷增長，一方面是控制放水量和滲漏，另一方面是增加上游的流入。但是當(dāng)前的社會發(fā)展情況下，要想通過大幅度提高收入增加利潤，難度也越來越大，而通過降低本身的成本來創(chuàng)造項目利潤，是不受制于人，是最根本的途徑。經(jīng)濟活動分析報告中數(shù)據(jù)的全面收集、數(shù)據(jù)反復(fù)核對、深入分析、確定因素、提出措施五大過程環(huán)環(huán)相扣、密不可分。高質(zhì)量的經(jīng)濟活動分析報告是項目持續(xù)改進管理手段的風(fēng)向標(biāo)。分析報告做到真實核算，月月分析；語言文字表達要準(zhǔn)確、言簡意賅。抓好經(jīng)濟活動分析的質(zhì)量是重點，高質(zhì)量的分析報告有效防止經(jīng)濟活動分析只流于形式，能夠真正實現(xiàn)策劃執(zhí)行、有效分析、判斷原因、決策實施優(yōu)化的閉環(huán)管理，從根本上管控好成本，為領(lǐng)導(dǎo)的決策把好方向盤，減少項目利益的流失，達到盈利的最終目標(biāo)。