“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

濮飛燕

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮，中國(guó)已經(jīng)躋身世界第二大經(jīng)濟(jì)體，在2020年的疫情背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展依然成績(jī)矚目，這背后少不了成千上萬(wàn)小微企業(yè)的身影。小微企業(yè)正快速成長(zhǎng)，但往往曲折艱辛，伴隨著種種風(fēng)險(xiǎn)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等高新技術(shù)的發(fā)展，國(guó)家大力推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)與各領(lǐng)域的融合發(fā)展前景廣闊，已成為不可阻擋的時(shí)代潮流。受到“互聯(lián)網(wǎng)+”的影響，小微企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各方面都面臨挑戰(zhàn)。本文從南通亞明電光源廠(chǎng)實(shí)際出發(fā)，分析、識(shí)別“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下該企業(yè)面臨的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際提出可行的風(fēng)險(xiǎn)防范方案。

中國(guó)改革開(kāi)放40周年，經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了飛躍式的增長(zhǎng)，在改革開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)浪潮中，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)從無(wú)到有，從有到優(yōu)，不斷隨著國(guó)家的發(fā)展腳步前進(jìn)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，60%以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。在世界500強(qiáng)企業(yè)中，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)由2010年的1家增加到2018年的28家。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為推動(dòng)國(guó)家整體發(fā)展不可或缺的力量，為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政府職能轉(zhuǎn)變、農(nóng)村富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移、國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓等發(fā)揮了重要作用。

受南通亞明電光源廠(chǎng)的委托，基于小微企業(yè)自有資金少，資產(chǎn)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，經(jīng)營(yíng)比較單一，市場(chǎng)淘汰率高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高的特點(diǎn)，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下梳理企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并給出相應(yīng)的防范措施。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”改革的概述

互聯(lián)網(wǎng)+是指在創(chuàng)新2.0（信息時(shí)代、知識(shí)社會(huì)的創(chuàng)新形態(tài)）推動(dòng)下由互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新業(yè)態(tài)，也是在知識(shí)社會(huì)創(chuàng)新2.0推動(dòng)下由互聯(lián)網(wǎng)形態(tài)演進(jìn)、催生的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形態(tài)。中國(guó)絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)是在改革開(kāi)放過(guò)程中發(fā)展壯大，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成熟而成熟的。眾多民營(yíng)企業(yè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展過(guò)程中，形成不僅經(jīng)濟(jì)體量大，而且多元化經(jīng)營(yíng)，分公司、子公司星羅棋布的格局。與此同時(shí)，技術(shù)發(fā)展也是日新月異，“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的推廣，勢(shì)必推動(dòng)了各行各業(yè)的發(fā)展和歷程，小微企業(yè)正面臨前所未有的機(jī)遇和危機(jī)。這種情況下，如果只傾向于追求高速擴(kuò)張，疏于風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)企業(yè)發(fā)展是極不安全的。

20世紀(jì)80年代開(kāi)始，以美國(guó)為首的發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體開(kāi)始大力推廣應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，除了一些高新技術(shù)型行業(yè)，在工業(yè)領(lǐng)域也逐漸推廣互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，從生產(chǎn)到銷(xiāo)售，不斷重構(gòu)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、價(jià)值鏈和生產(chǎn)組織及經(jīng)營(yíng)模式，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，將企業(yè)的利潤(rùn)點(diǎn)進(jìn)行了升級(jí)，聚焦在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、售后服務(wù)和客戶(hù)個(gè)性化定制需求上。目前，我國(guó)提出的“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略正式基于這樣的改革浪潮，跟隨世界的科技前沿，促進(jìn)國(guó)家戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”改革使我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與整體轉(zhuǎn)型升級(jí)，各行各業(yè)都受益匪淺，行業(yè)之間的壁壘逐漸瓦解，加速上“云”上“線(xiàn)”，不僅完成了技術(shù)上的升級(jí)重構(gòu)，還完成了組織體系上的轉(zhuǎn)型，使得我國(guó)企業(yè)在面臨世界挑戰(zhàn)時(shí)能從容應(yīng)對(duì)，在國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

其中，小微企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”改革中是最廣大的獲益群體，比如借助“互聯(lián)網(wǎng)+”改革，小微企業(yè)不僅有效解決了自身貸款難、融資難的問(wèn)題，降低了企業(yè)成本投入，共享其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、數(shù)據(jù)甚至資源，還可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析渠道將企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資決策與消費(fèi)者及市場(chǎng)緊密聯(lián)系，但是迎來(lái)“風(fēng)口”機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著新的挑戰(zhàn)。如果企業(yè)不識(shí)別自身的風(fēng)險(xiǎn)，一味沿用原來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理體系，將給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)埋下巨大隱患?；诖耍疚氖苣贤▉喢魑褰痣姽庠磸S(chǎng)委托，從該企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)、發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)，分析、識(shí)別“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下該企業(yè)面臨的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際提出可行的風(fēng)險(xiǎn)防范方案。

二、南通亞明五金電光源廠(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)

2015至2020年我國(guó)制造業(yè)的增速整體回落，國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)都比較低迷，宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。制造業(yè)是國(guó)家的重點(diǎn)行業(yè)，受“中國(guó)制造2025”、“互聯(lián)網(wǎng)+”等政策影響，改革逐步深化，智能化、信息化成為行業(yè)的主要發(fā)展方向。主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張產(chǎn)生一定的影響。國(guó)家對(duì)制造業(yè)政策的調(diào)整會(huì)給行業(yè)帶來(lái)政策性風(fēng)險(xiǎn)。南通亞明五金電光源廠(chǎng)作為小微制造企業(yè)，自身對(duì)于高新技術(shù)的投入有限，面臨國(guó)家“智能制造”的行業(yè)導(dǎo)向，在智能化方面投入、改革力度不足。隨著國(guó)家和市場(chǎng)的“智能化”需求不斷擴(kuò)大，有極強(qiáng)的被替代、淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，但是小微企業(yè)普遍面臨著融資渠道狹窄，融資困難的窘境;銀行借款是最重要的外部融資渠道，然而銀行很少為他們提供信貸;同時(shí)小微企業(yè)普遍缺乏長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源，不僅權(quán)益性資金來(lái)源非常有限而且很難獲得長(zhǎng)期債務(wù)支持。盡管隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”改革的推進(jìn)，許多線(xiàn)上P2P平臺(tái)能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)的融資帶來(lái)曙光，但是往往面臨著借款費(fèi)率高，償還周期短，償債壓力大等風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著監(jiān)管力度的加大，不法的P2P平臺(tái)破產(chǎn)倒閉的越來(lái)越多，導(dǎo)致小微企業(yè)可以選擇的余地減少。小微企業(yè)普遍存在著過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率，在經(jīng)營(yíng)、籌資和投資等環(huán)節(jié)，債務(wù)資金都占據(jù)了較高的比例，使得小微企業(yè)往往債務(wù)成本高，償債風(fēng)險(xiǎn)大，資金流壓力大。南通亞明五金電光源廠(chǎng)也面臨籌資難的困境，往往在“籌資成本”和籌資效率之間難以權(quán)衡，沒(méi)有足夠的資金支撐自身的發(fā)展，面對(duì)諸多機(jī)會(huì)也只能望洋興嘆。

（三）管理風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)的管理層往往財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩個(gè)概念分不清，只注重銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。同時(shí)忽視企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，注重短期收益，導(dǎo)致成本失控，超過(guò)企業(yè)自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)的承受能力，最終使得應(yīng)收賬款過(guò)多，企業(yè)無(wú)法收回相應(yīng)資金流。在賒銷(xiāo)過(guò)程中，很多小微企業(yè)對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，線(xiàn)上訂購(gòu)的發(fā)展給企業(yè)帶來(lái)了新的生機(jī)，成為企業(yè)增長(zhǎng)的重要部分，但是不應(yīng)該盲目授權(quán)，如果不了解客戶(hù)的資信狀況就接受訂單，反而會(huì)導(dǎo)致錢(qián)貨兩空的困境。

三、南通亞明五金電光源廠(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案

（一）積極進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，緊跟政策潮流

面對(duì)新興技術(shù)的不斷更新迭代，企業(yè)在做好現(xiàn)有業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須要將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，不僅要看到當(dāng)前的發(fā)展，更要看到未來(lái)的趨勢(shì)。在“中國(guó)制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”改革等政策的不斷推進(jìn)下，南通亞明電光源廠(chǎng)也要與時(shí)俱進(jìn)，更新產(chǎn)品、管理制度和財(cái)務(wù)體系，尤其是產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的智能化，企業(yè)的信息化在當(dāng)前的“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下至關(guān)重要。同時(shí)，要適當(dāng)加大研發(fā)投入，對(duì)市場(chǎng)需求的把握要及時(shí)，在現(xiàn)有市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，積極拓展新市場(chǎng)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)展正如逆水行舟，不進(jìn)則退！

（二）謹(jǐn)慎選擇融資渠道，設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基金

在制造企業(yè)中，“現(xiàn)金為王”是不變的黃金法則，但是小微企業(yè)的信用和償債實(shí)力有限，除了自身經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，外部的融資渠道比較有限，而且融資難度較大，對(duì)于小微企業(yè)的發(fā)展，融資渠道的開(kāi)拓和選擇至關(guān)重要。目前，小微企業(yè)的融資渠道選擇雖然不少，但是想要找到融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、償債壓力都合適的渠道還較為困難。很多小微企業(yè)會(huì)選擇網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)，往往也不盡如人意，會(huì)面臨償債周期過(guò)短，償債壓力過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融監(jiān)管和相關(guān)制度的完善，網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)會(huì)逐漸達(dá)到一個(gè)平衡，最終市場(chǎng)會(huì)篩選出一些籌資費(fèi)率和融資周期都適中的融資平臺(tái)。

為了加強(qiáng)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，防范可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流危機(jī)，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基金，比如償債基金、壞賬準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備等，來(lái)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基金的設(shè)立可以是企業(yè)管理層樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，一點(diǎn)一滴的積累防微杜漸，在真正面對(duì)危機(jī)的時(shí)候就可以從容應(yīng)對(duì)。

（三）完善客戶(hù)信用系統(tǒng)，建立應(yīng)收預(yù)警體系

面對(duì)企業(yè)的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，盲目擴(kuò)大銷(xiāo)售致使企業(yè)最終無(wú)法收回相應(yīng)的款項(xiàng)從而蒙受巨額損失，南通亞明電光源廠(chǎng)應(yīng)著力完善客戶(hù)信用系統(tǒng)，推進(jìn)客戶(hù)信息數(shù)字化，可以采購(gòu)專(zhuān)業(yè)的信息管理服務(wù)，讓專(zhuān)業(yè)的公司完善企業(yè)的客戶(hù)管理。企業(yè)可以設(shè)置專(zhuān)門(mén)的信貸專(zhuān)員，制定客戶(hù)信用管理制度，形成系統(tǒng)的文件，由上及下讓管理層推進(jìn)客戶(hù)信用管理，深化企業(yè)信用管理意識(shí)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”改革時(shí)期，企業(yè)要善于借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行評(píng)估，對(duì)老客戶(hù)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)新客戶(hù)進(jìn)行審核。從技術(shù)到制度，全方位把控客戶(hù)信用，做好企業(yè)的銷(xiāo)售回款，為將來(lái)的穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)。

除了在源頭上控制應(yīng)收款的質(zhì)量，本企業(yè)還應(yīng)該建立適用的應(yīng)收賬款預(yù)警體系，一方面運(yùn)用賬齡管理對(duì)達(dá)到一定期限仍未收回的應(yīng)收賬款重點(diǎn)預(yù)警，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)收回，另一方面，將應(yīng)收賬款回收考核放在績(jī)效考核工作中，獎(jiǎng)懲分明，將責(zé)任落實(shí)到具體人員身上，從根源控制企業(yè)應(yīng)收賬款回收的質(zhì)量。

（四）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

針對(duì)南通亞明電光源廠(chǎng)的管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)了管理人員意識(shí)松懈，專(zhuān)業(yè)能力不足等問(wèn)題，本企業(yè)應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。特別是建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和以?xún)r(jià)值觀(guān)念為基礎(chǔ)的盈利能力、長(zhǎng)期償還能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜?biāo)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。管理人員和財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也需要進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)于可能出現(xiàn)的危機(jī)要心中有數(shù)，未來(lái)遇到風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)發(fā)生才可以應(yīng)對(duì)自如。

合理地根據(jù)企業(yè)自身情況選擇使用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量方法，將有助于企業(yè)籌資和投資決策，有效地度和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)的發(fā)展必須要緊跟“互聯(lián)網(wǎng)+”改革的時(shí)代背景，抓住可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并有效應(yīng)對(duì)，才能在時(shí)代浪潮中乘風(fēng)破浪。

（作者單位：江蘇商貿(mào)職業(yè)學(xué)院）