減稅降費背景下小微企業(yè)財務管理研究

史耿春

【摘? 要】在減稅降費背景之下，企業(yè)要想謀求長遠發(fā)展，需要嚴格地遵守國家稅務征收的相關政策，做好納稅申報以及稅款繳納。論文主要分析了減稅降費政策的實施對小微企業(yè)的影響，闡述了減稅降費背景下小微企業(yè)財務管理現(xiàn)存的問題，最后提出了有效的財務管理路徑，為相關財務人員提供一定的理論參考。

【Abstract】Under the background of cutting taxes and fees， if enterprises want to seek long-term development， they need to strictly comply with the national policies related to tax collection， and do a good job of tax declaration and tax payment. The paper mainly analyzes the impact of implementing the policy of cutting taxes and fees on small and micro enterprises， explains the existing problems of financial management of small and micro enterprises under the background of cutting taxes and fees， and finally proposes an effective financial management path， so as to provide some theoretical reference for relevant financial personnel.

【關鍵詞】減稅降費;小微企業(yè);財務管理

【Keywords】cutting taxes and fees; small and micro enterprises; financial management

【中圖分類號】F276.3;F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）03-0065-02

1 減稅降費政策對小微企業(yè)的影響

在小微企業(yè)的發(fā)展過程中實施減稅降費政策，不僅能夠緩解自身負擔，而且能夠實現(xiàn)小微企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，這對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著積極的推動作用。站在企業(yè)角度，減稅降費政策能有效地降低整體的稅收負擔，擴大企業(yè)規(guī)模，全面提高資金的使用效益。首先，能夠有效地緩解小微企業(yè)的稅收負擔，在整體上減輕了企業(yè)的稅負，促進企業(yè)經(jīng)濟效益顯著提升，讓更多的企業(yè)具備充足的流動資金。通過采取賦稅降低的舉措能夠幫助小微企業(yè)在發(fā)展期間獲得更多的資金，擴大生產(chǎn)。其次，能夠推動小微企業(yè)技術創(chuàng)新，無論是資金成本，還是費用支出都能夠實現(xiàn)有效節(jié)約。尤其是在研發(fā)費用抵扣層面，涵蓋范圍日益擴大，這有利于企業(yè)朝著穩(wěn)健的方向發(fā)展，助力企業(yè)文化建設，這對提高生產(chǎn)技術水平以及產(chǎn)品研發(fā)質(zhì)量有著積極的推動作用。最后，能夠幫助小微企業(yè)獲得更多的資金。在減稅降費背景下，小微企業(yè)能夠得到更多的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大提供資金支持。針對此種情況，在實施減稅降費政策的過程中，應針對企業(yè)的經(jīng)濟活動和研發(fā)活動針對性地調(diào)整相關政策，推動政策落地。站在長遠角度，減稅降費政策對推動小微企業(yè)穩(wěn)健運行有著積極的作用?；诖?，在落實減稅降費政策的過程中要強化小微企業(yè)的財務管理工作，雖然新的政策已經(jīng)實施，這為小微企業(yè)發(fā)展帶來了巨大的推動作用。然而，在實際執(zhí)行過程中，由于制度和原有管理工作存在差異，無論是管理方法，還是管理內(nèi)容都需要針對存在差異的情況，及時科學調(diào)整和改進管理措施，確保企業(yè)財務管理和統(tǒng)籌規(guī)劃工作順利開展。

2 減稅降費背景下小微企業(yè)財務管理現(xiàn)存的問題

2.1 財務管理制度不規(guī)范

在減稅降費背景下，企業(yè)有效開展財務管理工作，不僅能夠提高自身管理質(zhì)量，而且能夠幫助企業(yè)規(guī)避風險。自2019年以來，我國實施了大規(guī)模的減稅措施，小微企業(yè)得到了迅速的發(fā)展。在以科技創(chuàng)新推動社會穩(wěn)定繁榮為目標的稅費改革中，小微企業(yè)也成為最大的受益人。然而小微企業(yè)現(xiàn)有的財務管理制度并不健全，很多管理人員并不了解本企業(yè)的財務管理內(nèi)容，這會影響到企業(yè)財務狀況的真實性。雖然企業(yè)需要定期地制作財務報表，但是沒有明確的工作任務和工作目標，從而導致在實際工作中出現(xiàn)嚴重的財務問題，使得小微企業(yè)存在違規(guī)風險。

2.2 現(xiàn)金賬款管理不科學

現(xiàn)金能有效地反映小微企業(yè)的資金流動，然而在實際操作過程中，小微企業(yè)沒有科學管控現(xiàn)金的能力，雖然建立了統(tǒng)一的標準化會計管理制度，但是在使用過程中仍然會出現(xiàn)財政赤字，這會嚴重阻礙企業(yè)的經(jīng)營投資行為。小微企業(yè)中很多流程都是使用現(xiàn)金交易的方式。然而，外部市場環(huán)境瞬息萬變，難以準確判斷，如果只是將資金進行聚集，無形中增加了公司的財務風險[1]。

2.3 財務管理意識不足

在現(xiàn)有的市場調(diào)研中，雖然實施了減稅降費政策，但是只有極少的企業(yè)開展了關于財務管理的培訓。絕大部分的小微企業(yè)高層管理人員很難針對政策對財務管理工作進行調(diào)整，未開展金融市場調(diào)研，導致市場判斷存在失誤的可能性。小微企業(yè)要想謀求發(fā)展，需要在減稅降費背景下做好發(fā)展規(guī)劃。然而小微企業(yè)最顯著的特征就是財務集中管理，財務管理決策幾乎全都集中在管理人員手中，尤其是私營企業(yè)，其營業(yè)利潤并不高，財務報表需要依靠管理層的意愿進行編制，隱瞞實際收入，導致小微企業(yè)存在許多數(shù)據(jù)不合理的情況[2]。

3 減稅降費背景下小微企業(yè)財務管理的對策

3.1 科學進行憑證抵扣

自我國減稅政策實施以來，無論是財務還是稅收制度均逐步完善，為小微企業(yè)發(fā)展注入活力。在當下的財務管理過程中，小微企業(yè)需要科學進行憑證抵扣。在具體操作時，為了讓工作有序開展，隨著“營改增”的不斷推進，國家會逐步取消非增值稅的應稅項目。在此期間，小微企也應該足額且及時地獲取增值稅專用發(fā)票。相關財務人員以及管理人員、各部門之間應該相互協(xié)調(diào)溝通，在獲得專用票據(jù)之后，需要在最短時間內(nèi)進行抵扣，讓更多的人員了解稅務相關知識。通過學習和應用國家相關政策，能夠幫助財務人員更好地掌握增值稅票據(jù)的抵扣方式。新時期，需要加強減稅、降費等各類政策的推廣工作，確保小微企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展水平邁上一個新的臺階。建立完善的財務管理制度，無論是增值稅，還是社會保險費繳納管理等，均對現(xiàn)有的財務管理產(chǎn)生了一定的影響。目前，在信息化技術的推動下，財務管理工作日益智能化，所以可以建立完善的會計和財務管理信息系統(tǒng)，在提高財務人員工作效率的同時，規(guī)范企業(yè)的管理標準，確保投資、采購等活動更加科學和完善，建立完善的信息化管理制度，在確保小微企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定的同時，提高財務安全性[3]。

3.2 加強稅收風險防控

實施稅收風險防控措施，能夠讓管理人員具備良好的管理意識，建立完善的合同管理機制，在雙方交易時，需要填寫完整信息并進行反復的核查。尤其是增值稅以及價外費用等各類主要項目，應該明確標注進以及認真檢查，做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作，按照現(xiàn)有的業(yè)務類型以及對應的稅率進行分析，逐一地開展核算工作，在合同中還應該明確雙方的付款方式，避免開具虛假票據(jù)的行為。加強現(xiàn)金賬戶以及發(fā)票的管理工作，這就要求財務人員具備耐心和責任心，提高小微企業(yè)每一筆現(xiàn)金交易的效率，更好地確定市場標準以及投資效果。在降低債權比例的同時，減少企業(yè)風險的發(fā)生[4]。

3.3 加強財務人員培訓

在企業(yè)經(jīng)營管理的各個階段，為了確保減稅降費政策的順利實施，需要提高全體財務人員的工作水平，加大財務人員的培訓力度，讓更多的財務人員具備較高的業(yè)務水平和專業(yè)能力。財務人員需要主動地學習新知識，熟練掌握新稅法的具體內(nèi)容，保持端正、仔細、認真的態(tài)度，對各類工作進行深入了解，在提高自身專業(yè)能力的同時，確保財務管理工作順利推進。同時，企業(yè)需要科學地重構合作模式，尤其是在新稅費政策實施之后，不僅能夠緩解企業(yè)的稅費負擔，而且在小規(guī)模納稅人申報過程中，也具有開具增值稅專用發(fā)票的資格，這就要求財務人員站在企業(yè)的高度從整體考慮問題，分析當前的合作企業(yè)中是否有符合小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，處理好企業(yè)之間的合作關系，使雙方都能夠享受到優(yōu)惠政策。此外，需要強化統(tǒng)籌納稅工作，積極地響應國家號召，主動地和納稅機關進行協(xié)調(diào)，在操作中不僅要了解抵扣憑證的種類，而且需要按照規(guī)范的操作流程做好所得稅稅前抵扣[5]。

為了讓更多的小微企業(yè)在競爭激烈的市場中占據(jù)上風，針對不同企業(yè)以及不同戰(zhàn)略級別的融資活動，應該采取有效的財務管理方式。金融機構有效地制定符合小微企業(yè)治理標準的財務管理規(guī)范，有效地提升當下財務人員的專業(yè)素質(zhì)。此外，企業(yè)需要建立銷售管理體系，確保企業(yè)銷售管理的標準得以落實，在保證小微企業(yè)融資安全的基礎上，提高業(yè)務辦理效率，積極地拓寬財務融資方式和融資渠道。減稅降費政策，是企業(yè)減少稅收的重要保證，能夠幫助小微企業(yè)更好地管理自己的財務和業(yè)務工作，提高信貸能力，擴大企業(yè)規(guī)模。

4 結語

現(xiàn)階段，新財稅政策在我國全面推廣，減稅降費勢必對企業(yè)財務管理工作產(chǎn)生一定的影響，尤其是小微企業(yè)在財務管理、稅收籌劃過程中存在著或多或少的問題，對其影響較大。基于此，在新時代背景下小微企業(yè)可以搭乘優(yōu)惠措施的快車。減稅降費政策不僅能夠提高小微企業(yè)的財務管理水平，而且能夠幫助小微企業(yè)在競爭日益激烈的市場當中占據(jù)一席之地。

【參考文獻】

【1】王乃睿.減稅降費背景下小微企業(yè)財務管理現(xiàn)存問題與對策探析[J].中國市場，2020（29）：147+154.

【2】儲相宜.我國小微企業(yè)融資成本降低策略研究[D].合肥：安徽大學，2019.

【3】夏青.淺析大數(shù)據(jù)時代基于云會計的小微企業(yè)財務管理[J].教育教學論壇，2020（2）：95-96.

【4】石佳玉.東北小微企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及改進策略研究[J].中國管理信息化，2020，23（16）：30-31.

【5】張瑞.大數(shù)據(jù)時代基于云會計的小微企業(yè)財務管理淺析[J].科學與財富，2020（1）：19.