淺談納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策

馬 慶

（商丘恒企財(cái)務(wù)咨詢有限公司，河南 商丘 476000）

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)數(shù)量增加等種種因素為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了重重的阻礙，企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)中脫穎而出，不斷提升自身的經(jīng)營(yíng)效益，首先要的便是降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，借助有效的內(nèi)部管理制度增加企業(yè)的利潤(rùn)，而合理的納稅籌劃方案能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

1 納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用

1）保障財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展中，企業(yè)若想獨(dú)占鰲頭，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益首要的便是要保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性和科學(xué)性，這是幫助企業(yè)突破發(fā)展難關(guān)，以及提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要前提條件。在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中各種類型的企業(yè)如過(guò)江之鯽，各有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和業(yè)務(wù)范疇，而若想在市場(chǎng)中獨(dú)占鰲頭搶奪更多的市場(chǎng)份額，便需要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)類型以及實(shí)際情況制定相對(duì)完善的納稅籌劃計(jì)劃方案，并通過(guò)合理的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)全面提升企業(yè)投資管理工作的科學(xué)性和有效性。

2）提高企業(yè)純利潤(rùn)。我國(guó)稅收法律體系緊隨時(shí)代的發(fā)展變化而不斷完善，因此各領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到稅收對(duì)企業(yè)的重要影響，因此若是企業(yè)構(gòu)建完善的納稅籌劃方案，便能降低稅收支出，避免出現(xiàn)重復(fù)納稅等不良現(xiàn)象，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，幫助企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)收益。健全的納稅籌劃方案能夠幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的資金流轉(zhuǎn)不暢、經(jīng)營(yíng)效益等現(xiàn)象，降低收收成本支出，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的流動(dòng)資金，促進(jìn)企業(yè)快速 發(fā)展。

3）提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。中小型企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力更為嚴(yán)峻，而不斷支出的成本更是雪上加霜，導(dǎo)致中小型企業(yè)在市場(chǎng)中履步維艱。首先是企業(yè)在生存和發(fā)展過(guò)程中需要支付大量的人力以及物力成本，若是經(jīng)營(yíng)不善，收支不平衡，便會(huì)對(duì)企業(yè)日后的發(fā)展造成不良影響。其次，時(shí)代發(fā)展中企業(yè)需要繳納的稅收成本日益增加，不斷增長(zhǎng)的稅收影響了企業(yè)的利潤(rùn)收益。針對(duì)此種情況，開(kāi)展合理的納稅籌劃方案已然成為企業(yè)突破當(dāng)前窘境的重要方式[1]。隨著國(guó)家稅收政策的不斷調(diào)整和整改，我國(guó)多數(shù)地區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門已然結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定了相對(duì)完善的納稅籌劃方案，以此對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的管理和制約，大幅度降低了企業(yè)的納稅成本支出，在很大程度上緩解了經(jīng)營(yíng)效益不佳企業(yè)的壓力，增加了內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，提升了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

2 實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作優(yōu)化發(fā)展的方式方法分析

通過(guò)上述納稅籌劃方案實(shí)施對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要作用分析，為了促進(jìn)企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展，采取了如下納稅籌劃方法：

1）大力宣傳，提升企業(yè)工作人員對(duì)納稅籌劃重要性的認(rèn)識(shí)。新時(shí)代背景下的企業(yè)所涉獵的業(yè)務(wù)范疇相對(duì)廣泛，因此企業(yè)索要上繳的稅收類型以及稅收金額相對(duì)較多，大量的稅收支出降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，增加了企業(yè)的發(fā)展壓力。而某些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員為了降低納稅成本支出，甚至還出現(xiàn)避稅、偷稅以及漏水等不良現(xiàn)象，雖然緩解了企業(yè)一時(shí)的發(fā)展壓力，但是也觸犯了法律的威嚴(yán)[2]?；诖?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)大力宣傳，向所有部門工作人員普及稅法知識(shí)，并對(duì)員工的納稅行為進(jìn)行有效的管理和約束。對(duì)企業(yè)各個(gè)部門開(kāi)展納稅籌劃培訓(xùn)活動(dòng)，充分了解納稅籌劃對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要影響，提升財(cái)務(wù)工作人員的納稅意識(shí)，規(guī)范納稅行為，全面提升企業(yè)納稅工作的水平。在開(kāi)展納稅工作時(shí)，督促相關(guān)工作人員在法律政策允許的范圍內(nèi)積極制定完善的納稅籌劃方案，降低納稅成本支出，一旦發(fā)現(xiàn)不良納稅行為立即指正，督促整改，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，在社會(huì)中樹(shù)立良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)信譽(yù)度。

2）加強(qiáng)與納稅部門的溝通頻率。企業(yè)制定的納稅籌劃方案應(yīng)當(dāng)在稅收法律政策允許的范圍內(nèi)合理的展開(kāi)，但是通過(guò)大量的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段很多大、中小型企業(yè)尚不足以完全掌握和了解國(guó)家頒布的稅收政策內(nèi)容，因此影響納稅籌劃方案的制定和落實(shí)情況?；诖?，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅收部門的溝通頻率，積極向收收部門工作人員了解最新的稅收政策，了解稅收審核工作的具體流程以及企業(yè)詳細(xì)的納稅條例，做到了然于胸才能確保納稅籌劃方案得以順利實(shí)施。合理的納稅籌劃方案能夠避免企業(yè)重復(fù)納稅，降低稅收支出成本，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，緩解企業(yè)在生存發(fā)展過(guò)程中面臨的資金 壓力[3]。

3）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。在制定企業(yè)納稅籌劃方案的過(guò)程中企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)稅收內(nèi)容、稅收審核流程以及稅收政策等不斷提升相關(guān)工作人員的稅收意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)的納稅籌劃以及納稅行為進(jìn)行分析和判斷，防止出現(xiàn)不合理納稅行為對(duì)企業(yè)以及國(guó)家造成不良影響。針對(duì)此種情況，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)以往的納稅籌劃工作進(jìn)行綜合討論和探究，尋找納稅風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素，并提升企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控能力，不斷完善自身的納稅籌劃工作內(nèi)容，降低企業(yè)在降低稅收支出中出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展。除此之外，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析和評(píng)估，對(duì)納稅籌劃工作開(kāi)展中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行有效的判斷，明確劃分不同的風(fēng)險(xiǎn)類型以及危險(xiǎn)程度，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度，幫助企業(yè)有針對(duì)性地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極有效地開(kāi)展納稅籌劃工作。以企業(yè)日常業(yè)務(wù)開(kāi)展中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息為例進(jìn)行分析，若是相關(guān)人員對(duì)上述信息并未及時(shí)進(jìn)行處理和分析，便會(huì)忽略潛藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的生存壓力，因此企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)日常工作中的各項(xiàng)信息進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)規(guī)避，促進(jìn)企業(yè)有序發(fā)展[4]。

4）完善企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)工作。納稅籌劃基礎(chǔ)工作是建立和執(zhí)行納稅籌劃體系的重要前提條件。舉例來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)工作人員在管理發(fā)票、憑證工作時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，切記出現(xiàn)涂改發(fā)票金額、內(nèi)容以及發(fā)票丟失等行為，避免因此而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。針對(duì)此種情況，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)等相關(guān)工作，并制定嚴(yán)格的工作規(guī)章制度，提升工作人員的責(zé)任意識(shí)，對(duì)發(fā)票以及憑證等基礎(chǔ)工作做到專人專項(xiàng)管理，為構(gòu)建完善的納稅籌劃體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，納稅籌劃對(duì)現(xiàn)代社會(huì)中各類型企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的影響，合理的納稅籌劃工作能夠幫助企業(yè)規(guī)避潛藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低稅收成本支出，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類型以及財(cái)務(wù)情況在稅收政策允許的范圍內(nèi)積極開(kāi)展納稅籌劃工作，通過(guò)提升企業(yè)工作人員對(duì)納稅籌劃重要性的認(rèn)識(shí)以及加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控等措施緩解企業(yè)的資金壓力，不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與國(guó)家共同發(fā)展。