中小企業(yè)工程項目管理投資控制

吳 濤，馬蒞夏

(1.山東?；煞萦邢薰荆綎| 濰坊 262737；2.汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 汕尾 516600)

企業(yè)在激烈的市場競爭中贏得競爭優(yōu)勢，需要不斷提高質(zhì)量、增大規(guī)模、降低成本，其中項目建設(shè)為企業(yè)發(fā)展提供了必須的動力，是增強企業(yè)競爭力的重要手段。在工程項目管理過程中，要保證工程質(zhì)量和工程進度，也要通過有效的項目管理措施，加強綜合協(xié)調(diào)，突出過程監(jiān)督，加強項目投資控制。企業(yè)的工程項目建設(shè)，具有零散性、工藝復(fù)雜性、技術(shù)性的特點，因此推動在投資過程中的投資控制，需要工程經(jīng)濟預(yù)算和成本管理方法的創(chuàng)新；科學(xué)的工程經(jīng)濟方法，對提高企業(yè)工程項目建設(shè)管理效率具有重要作用，需要在實踐過程中不斷優(yōu)化應(yīng)用。

1 企業(yè)工程管理過程中存的問題

部分中小生產(chǎn)制造企業(yè)對成本管理意識，停留在產(chǎn)品生產(chǎn)成本方面，相對于工程項目的管理相對薄弱。當前多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，建立了成本管理制度，在原材料、能源消耗、生產(chǎn)工藝等方面，具有一定的提升。企業(yè)的發(fā)展需要不斷技術(shù)創(chuàng)新和改造，但由于項目管理的專業(yè)性和復(fù)雜性，部分企業(yè)尚未建立起科學(xué)的項目管理流程；或者建立了項目管理流程，在實際建設(shè)過程中，素質(zhì)過硬的技術(shù)力量仍然不夠充足，設(shè)計標準和設(shè)計質(zhì)量不高；企業(yè)缺乏專業(yè)的項目管理人才，項目管理理論基礎(chǔ)與應(yīng)用能力方面均存在相對弱勢，不能很好的應(yīng)用科學(xué)的方法，滿足不了工程建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的需要。

1.1 項目管理缺乏系統(tǒng)完善的制度

在工程項目的建設(shè)施工過程中，各種先進的設(shè)備、施工材料及生產(chǎn)工藝日益得到更廣泛的應(yīng)用，提高了施工質(zhì)量和效率，但在管理方面沒有作出相應(yīng)轉(zhuǎn)變，仍然一味沿用較落后的傳統(tǒng)方法，缺乏系統(tǒng)的管理制度。項目投資控制準確性下降，工程實體質(zhì)量隱患在一定程度上存在，直接影響了項目建設(shè)和成本控制成效。

1.2 投資成本控制存在局限性

在項目的前期研究和設(shè)計階段，部分中小企業(yè)往往依賴工程建設(shè)服務(wù)單位進行，在項目審查過程中，不能提出專業(yè)性的意見建議，導(dǎo)致在施工過程中項目變更多，造成投資浪費或超預(yù)算費用。在施工階段，部分企業(yè)重效率、輕質(zhì)量，以次充好使用劣質(zhì)材料，或者簡化工程主體結(jié)構(gòu)，使得工程質(zhì)量穩(wěn)定性變差；在施工進度控制上，往往追求工期提前完成，忽視了正常的維護周期，在運行過程中埋下隱患；有些企業(yè)施工過程中將主要精力放在施工質(zhì)量控制上，關(guān)注施工成本程度低，導(dǎo)致工程造價偏高。

企業(yè)在投資控制過程中，需要各個部門和項目管理人員的通力協(xié)作，各履其責(zé)，保持成本控制的整體性和連貫性。在企業(yè)各部門之間、與施工、監(jiān)理單位之間，往往忽視了與其他部門的溝通與合作，導(dǎo)致經(jīng)濟預(yù)算與成本控制工作效率降低，與預(yù)期制定的目標相差甚遠，工程項目質(zhì)量不達標，不得不進行返工重建，因而造成損失。項目在成本控制過程中，必須轉(zhuǎn)變陳舊落后的管理思想，把握好重點，協(xié)調(diào)好投資成本、項目質(zhì)量和進度控制的關(guān)系，才能在工程項目中獲得理想的收益。

1.3 管理人員的素質(zhì)有待提升

投資控制是項目管理的核心環(huán)節(jié)，管理人員對于成本控制具有決定性的影響，要求工程管理人員不僅要熟悉工程基本特點，還要掌握科學(xué)的管理方法。但在生產(chǎn)企業(yè)項目建設(shè)人員隊伍中，素質(zhì)過硬的專業(yè)工程人員仍然不夠，多數(shù)企業(yè)缺乏合格的項目管理人才。部分企業(yè)過度關(guān)注工程主體環(huán)節(jié)，忽視了人才隊伍建設(shè)，項目管理人員在理論基礎(chǔ)與應(yīng)用能力方面均存在著明顯的不足，缺乏長期的工作經(jīng)驗，因此需要企業(yè)強化培訓(xùn)力度，提升專業(yè)人才隊伍的整體水平。

2 優(yōu)化工程項目管理投資控制

投資控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，這一點毫無疑義，但控制的重點必須突出。在建設(shè)項目做出投資決策后，影響項目投資最大的階段是在技術(shù)設(shè)計、初步設(shè)計及施工圖及設(shè)計階段。優(yōu)化工程項目管理過程中的投資控制，摒棄粗放的習(xí)慣做法，首先要強化對工程管理的重視程度，根據(jù)建設(shè)項目的特點配備適當?shù)膶I(yè)隊伍。在項目管理的不同階段，從制度流程入手，本著精簡高效、操作性強的原則，對進度、質(zhì)量、投資等管理環(huán)節(jié)不斷加以創(chuàng)新，樹立以制度管控項目的管理理念，形成流程性管理的思路，推動項目精細化、規(guī)范化。以下主要從項目的決策、設(shè)計、施工、項目成果驗收等階段進行分析。

2.1 項目決策階段

深入調(diào)查研究，是項目開展的第一步。投資估算是建設(shè)工程設(shè)計方案選擇和初步設(shè)計投資的控制目標。項目的前期試驗和研究，以及企業(yè)的投融資策略，要將工程經(jīng)濟分析方法滲透進去，進行必要的理論分析，這是項目投資控制的前提。如果忽視項目經(jīng)濟分析的重要性，就會使研究效果有所偏離，在項目投資過程中產(chǎn)生盲目性和主觀隨意性，與企業(yè)戰(zhàn)略目標相悖論。這樣必然導(dǎo)致建設(shè)效果難以保證，成為后期工程建設(shè)投資預(yù)算失控的直接原因。

2.2 設(shè)計階段

設(shè)計工作是工程投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。設(shè)計概算是進行技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計的控制目標，項目在設(shè)計階段要體現(xiàn)集思廣益的思維，充分發(fā)揮相關(guān)管理和技術(shù)人員的參與積極性。在工程建設(shè)當中，設(shè)計是基礎(chǔ)，對于投資控制來講，是處理技術(shù)和經(jīng)濟方面問題的最佳時期，具有決定意義，而在這一時期，企業(yè)對于設(shè)計往往停留在技術(shù)層面，對于投資控制沒有應(yīng)有的重視。

企業(yè)的技術(shù)改造等建設(shè)項目，設(shè)計費通常占整個項目投資的3%左右，但其所產(chǎn)生的影響會達到70%以上。在設(shè)計階段進行投資控制，體現(xiàn)了事前控制思想。在設(shè)計階段中進行投資控制，要嚴防關(guān)注的側(cè)重點出現(xiàn)偏差，過于重視和關(guān)注流程是否合理，而忽視了細化施工圖設(shè)計審查。如果在設(shè)計階段沒有進行合理控制，一直到施工階段才實施投資控制，那么實施效果就會大打折扣，甚至失去了控制的意義。在項目施工之前進行設(shè)計修正和變更，項目沒有開始實施，無論進行什么樣的改動都是最容易的，不需要遭受過大的損失。根據(jù)價值工程理論，價值工程涉及價值、功能和生命同期成本三個基本要素，在設(shè)計階段進行投資控制，充分考慮三者之間的關(guān)系，會讓設(shè)計人員在一開始就充分認識到并考慮技術(shù)和成本問題，促使工程設(shè)計效果符合項目管理目標。

2.3 施工階段

選擇一支有競爭實力的施工隊伍，不僅是工程質(zhì)量和工程進度的保障，也是工程能否順利進行和有效投資控制的關(guān)鍵。施工圖預(yù)算或建安工程承包合同價是施工階段投資控制的目標，企業(yè)有必要對項目的全過程進行充分測算和分析，在施工前完成工程量清單和單項投資預(yù)算的修訂和完善。工程量清單計價已成為招標中的主要計價方式，合理控制圖紙內(nèi)外施工項目，嚴格按照招標工程量清單及單價核算工程量，據(jù)此編制投資計劃，可以有效杜絕概算外費用，實現(xiàn)資金的動態(tài)管控。

在網(wǎng)絡(luò)時代，通過比價采購、邀請招標等技術(shù)手段選擇合適的供應(yīng)商和承包商，更容易得到質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品和服務(wù)。工程承包合同簽訂時，必要的技術(shù)要求、項目范圍、工程核算方式必須有著明確體現(xiàn)，并在概算定額的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算確定合同價格。工程合同價格的控制目標應(yīng)有科學(xué)的依據(jù)，如果目標值與人工單價、材料預(yù)算、設(shè)備價格及各項有關(guān)費用和各種取費標準不相適應(yīng)，那目標就沒有實現(xiàn)的可能，控制也是徒勞的。其次，選定一個根據(jù)招標工程量清單編制的施工方案，并合理地利用人力、財力、物力資源并且使造價最低，才能有效控制工程造價。

材料和備件是構(gòu)成工程投資的基礎(chǔ)要素，在中小企業(yè)建設(shè)項目中，其總造價占比可達到60%以上，直接影響著投資成本，因此保證合理的材料供應(yīng)可以極大提升項目成本管理效果。在項目管理過程中，材料、備件管理疏漏仍然是必須攻克的問題，其中影響最大的是相對嚴重的浪費現(xiàn)象，由于沒有落實相應(yīng)的制度流程及科學(xué)的管理理念，特別是由于計算方法的疏漏，材料使用計劃不清晰；有時材料管理人員只對材料領(lǐng)取簡單記錄，也難以保障施工過程中材料的精準使用，很容易造成無意義損耗或備件資金占用成本升高。項目投資主要發(fā)生在施工階段，這一階段需投入大量的資源，是建設(shè)費用消耗最多的時期，這一時期的重點主要是避免浪費，精細施工，挖掘潛力，節(jié)費降耗。在施工階段需要精心組織施工方案，實施精細化管理，輔助考核激勵措施，協(xié)調(diào)推進各個環(huán)節(jié)，可以充分發(fā)揮技術(shù)、施工、經(jīng)濟管理人員的積極作用。

2.4 項目效果評價

投資管理涉及工程建設(shè)的全過程，尤其在以技術(shù)改造為項目建設(shè)背景的中小生產(chǎn)企業(yè)，全過程管理已成共識。項目完工后的工作不僅僅是項目驗收，更需要總結(jié)經(jīng)驗，對項目成果進行效果評價，使項目建設(shè)和技術(shù)改造工作循序漸進的進入良性發(fā)展的軌道。項目投資控制管理的核心主要就是對建設(shè)過程中產(chǎn)生的人力、物力等各項資源進行有效的監(jiān)督控制，并及時糾正已經(jīng)發(fā)生或者存在發(fā)生概率的偏差，實現(xiàn)項目建設(shè)的PDCA循環(huán)。項目效果評價把技術(shù)與經(jīng)濟有效結(jié)合，力求在技術(shù)條件下經(jīng)濟合理，在經(jīng)濟合理的基礎(chǔ)上技術(shù)先進，以達到優(yōu)化經(jīng)濟效益的最終目標。

3 結(jié) 語

中小生產(chǎn)企業(yè)的工程技術(shù)人員相對缺乏經(jīng)濟觀念，或概預(yù)算人員對工程進展中的各種關(guān)系和問題了解比較少，很容易使得工程建設(shè)投資過程中出現(xiàn)偏差。針對這一問題，企業(yè)要積極培養(yǎng)或引進復(fù)合型專業(yè)人才，加強團隊建設(shè)，在實踐過程中打造一支素質(zhì)過硬的技術(shù)人才隊伍，以保證項目實施過程中的各個環(huán)節(jié)得到有效提升。

財務(wù)管理是經(jīng)濟管理的基礎(chǔ)，經(jīng)濟管理是財務(wù)管理的前提。企業(yè)在工程建設(shè)管理過程中，不僅要把握好工程進度、質(zhì)量、安全等管理環(huán)節(jié)，也應(yīng)當充分認識到工程投資過程中經(jīng)濟的重要性，把握好項目投資控制與財務(wù)成本管理的關(guān)系。建設(shè)項目要符合財務(wù)管理的要求，及時進行竣工決算和資產(chǎn)轉(zhuǎn)資，充分體現(xiàn)資金的時間價值，同時為企業(yè)改進資源的配置效率和決策提供有力的支持，為企業(yè)創(chuàng)造更高的綜合效益提供堅實的保障。