醫(yī)院工程建設(shè)項目風(fēng)險及管理路徑探索

季君

麗水市中醫(yī)院，中國·浙江 麗水 323000

1 引言

2017年5月3日三湘風(fēng)紀(jì)網(wǎng)發(fā)布了中國湖南省衛(wèi)生和計劃生育委員會黨組成員方某某涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)接受組織調(diào)查，方某某于8月被依法逮捕，其中在其違紀(jì)行為中有一條，即利用職務(wù)之便在工程承攬中為他人謀取利益并收受巨額財物，成為衛(wèi)生計生系統(tǒng)又一個“樓頂蓋起、干部下臺”的典型案例?？梢?，加強醫(yī)院內(nèi)部管理，提升醫(yī)院風(fēng)險管控水平，對醫(yī)院建設(shè)項目現(xiàn)在或?qū)砜赡艽嬖诘娘L(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并在不利因素出現(xiàn)之前采取有效措施幫助醫(yī)院規(guī)避風(fēng)險，對醫(yī)院建設(shè)項目進(jìn)行全過程監(jiān)督和控制，不僅能保護(hù)中國共產(chǎn)黨和政府培養(yǎng)多年的干部，也能有效地利用有限的資金做好醫(yī)院建設(shè)。

2 醫(yī)院建設(shè)項目存在的主要問題

（1）決策階段流于形式。

（2）在工程招標(biāo)階段缺乏監(jiān)督。

（3）項目執(zhí)行階段的管理工作不到位。

（4）竣工驗收不規(guī)范，檔案和資產(chǎn)移交不及時。

3 醫(yī)院建設(shè)項目中存在問題的原因分析

立項缺乏可行性研究，或可行性研究工作流于形式，項目評估工作簡單化，決策失誤，審批不嚴(yán)，盲目上馬，建設(shè)項目設(shè)計方案不合理、不周全，使整個建設(shè)項目難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

招投標(biāo)階段存在暗箱操作，形成招投標(biāo)“走過場”，出現(xiàn)虛假招標(biāo)、串通招標(biāo)等現(xiàn)象，此外，中標(biāo)單位資質(zhì)不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，中標(biāo)人難以勝任工程項目工作，工程監(jiān)理不到位，形同虛設(shè)，未能真正履行監(jiān)理職責(zé)，施工合同審核不嚴(yán)格，施工合同簽訂不規(guī)范，施工清單不完整，未按概算編制等問題，都會給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失。

工程建設(shè)是整個工程項目的重點，這一階段關(guān)系到整個工程的質(zhì)量，也是腐敗行為蔓延最廣的階段。為了追求更大的利潤，施工單位一邊偷工減料，一邊降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以次充好，在驗收環(huán)節(jié)上賄賂現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員，蒙混過關(guān)，造成施工安全隱患。

竣工驗收工作不規(guī)范，把關(guān)不嚴(yán)，可能造成工程交付使用后工程質(zhì)量不過關(guān)，以及竣工賬務(wù)審計流于形式，造成超概算、竣工決算失真。建筑工程未及時辦理資產(chǎn)和檔案轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)和入賬，有可能造成醫(yī)院出現(xiàn)賬外資產(chǎn)，賬實不相符[1]。

4 醫(yī)院建筑工程項目風(fēng)險控制

4.1 決策階段的風(fēng)險控制

項目立項應(yīng)符合中國相關(guān)政策和城市區(qū)域規(guī)劃，項目可行性研究應(yīng)經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)的評審。由于醫(yī)院建設(shè)涉及政府、城建、地震、衛(wèi)生、消防、氣象等多個部門，必須做到深入醫(yī)院內(nèi)部全面調(diào)查研究，收集各種資料，由醫(yī)院根據(jù)自身不斷增加的門診數(shù)量、床位數(shù)，以及自身的醫(yī)療特點，結(jié)合國家政策和城市規(guī)劃，編制項目可行性研究報告，委托有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)進(jìn)行審查，提出審查意見，報政府審批。

嚴(yán)格按照已批準(zhǔn)的可行性報告中的概算金額和項目清單進(jìn)行初步設(shè)計。初始設(shè)計可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行，具有類似資質(zhì)的設(shè)計單位應(yīng)具有相應(yīng)的設(shè)計經(jīng)驗，并可根據(jù)實際情況通過招標(biāo)確定設(shè)計單位，在設(shè)計前期應(yīng)做好現(xiàn)場勘查，并對環(huán)境影響、交通影響、職業(yè)病影響進(jìn)行深入評估，充分考慮醫(yī)院的使用要求，嚴(yán)格按照已批準(zhǔn)的可行性研究報告中的項目清單設(shè)計初始方案，該方案須經(jīng)有資質(zhì)的機構(gòu)審查，出具評審意見，避免施工途中由于城市建設(shè)規(guī)劃、污染等因素而導(dǎo)致項目不能開工，保證項目后期施工順利進(jìn)行[2]。

4.2 項目投標(biāo)過程中的風(fēng)險控制

醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《關(guān)于工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模的規(guī)定》等國家現(xiàn)行法律、法規(guī)，并結(jié)合醫(yī)院的實際情況，由內(nèi)審、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門提前介入，對投標(biāo)人的資格和提供的投標(biāo)材料進(jìn)行審核，防止因特殊對象的特殊要求而為其量身定做標(biāo)書，以提供虛假材料謀取中標(biāo)，做到信息公開。為保證投標(biāo)活動的公平、公正、合法、合規(guī)，在投標(biāo)過程中應(yīng)采取必要的措施，包括簽訂保密協(xié)議，限制接觸等。

建立健全嚴(yán)格的“工程監(jiān)理制”，按照中國有關(guān)規(guī)定，采用公開招標(biāo)的方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，對建設(shè)工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全和資金使用進(jìn)行監(jiān)督，在監(jiān)理合同中明確監(jiān)理責(zé)任，對由于監(jiān)理單位不履行監(jiān)理職責(zé)而造成醫(yī)院損失的，要明確違約責(zé)任，并將問題控制到工程開工前。

簽訂合法合規(guī)、符合醫(yī)院利益的工程建設(shè)項目合同，對合同的具體條款、工程量清單位進(jìn)行逐個審查，主要審查工程圖紙是否清晰、工程量清單是否完整、工程款如何支付、質(zhì)保金的存留比例，以及合同是否與招標(biāo)文件相符等[3]。

4.3 項目實施階段的風(fēng)險控制和控制

醫(yī)院應(yīng)建立健全全過程監(jiān)督管理制度，使監(jiān)理人員深入施工現(xiàn)場，客觀公正地執(zhí)行各項監(jiān)督任務(wù)，并制定相應(yīng)的獎懲辦法和實施細(xì)則，增強監(jiān)理的責(zé)任感，切實履行監(jiān)理職責(zé)，提高管理水平，充分發(fā)揮其監(jiān)理作用。

加強工程變更簽證管理，工程變更和簽證是施工階段容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格的設(shè)計變更、簽證審批制度，要注明變更原因、數(shù)據(jù)，確保工程變更單中的內(nèi)容與實際相符，并由單位基建負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場技術(shù)人員、監(jiān)理工程師等簽字，送第三方審核確認(rèn)。

加強隱蔽工程驗收管理，及時聯(lián)系基礎(chǔ)管理部門、監(jiān)理單位及設(shè)計部門等進(jìn)行現(xiàn)場驗收，并對現(xiàn)場圖像和資料進(jìn)行初步核查，保存好當(dāng)時的影像資料，為后期竣工結(jié)算提供重要資料，減少事后糾紛的產(chǎn)生。

醫(yī)院內(nèi)審部門要全程跟蹤審計，雖然監(jiān)理對工程質(zhì)量、工程進(jìn)度負(fù)有主要監(jiān)督責(zé)任，但單純以監(jiān)理的名義監(jiān)督，很難全面落實，而且很容易受到施工方的牽制，失去有效的監(jiān)督，因此要求醫(yī)院內(nèi)審部門全程跟蹤審計，醫(yī)院內(nèi)審部門代表醫(yī)院，在工程施工過程中起到溝通、監(jiān)督作用。

加強外部審計監(jiān)督，建立和完善外部審計管理制度，在監(jiān)督、內(nèi)審以外，根據(jù)實際需要聘請外部審計機構(gòu)，委托專業(yè)外部審計機構(gòu)全程跟蹤，審核和出具施工單位提供的工程進(jìn)度審計報告，由外部審計機構(gòu)出具審計報告，經(jīng)內(nèi)審部門審核確認(rèn)后，作為結(jié)算工程款的依據(jù)，確保醫(yī)院資金到位。

加強對工程進(jìn)度款的審核、監(jiān)督，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)施工單位、監(jiān)理單位、外部審計部門出具的審計報告，按合同規(guī)定比例支付工程款。工程款的支付由審計部門、財務(wù)部門雙重審核，不允許用現(xiàn)金結(jié)算，不允許轉(zhuǎn)賬，不允許轉(zhuǎn)賬到私人賬戶，并審核是否對預(yù)付款實行扣回處理[4]。

4.4 竣工結(jié)算階段的風(fēng)險控制。

醫(yī)院應(yīng)按規(guī)定時間內(nèi)組織有關(guān)單位、部門進(jìn)行竣工驗收，驗收合格后，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，轉(zhuǎn)入醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，以后發(fā)生的借款利息等費用不能計入項目建設(shè)成本，并根據(jù)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。

加強竣工結(jié)算管理，醫(yī)院應(yīng)按規(guī)定及時辦理竣工結(jié)算，根據(jù)實際建設(shè)成本與概算差異，原則上建設(shè)項目投資超過概算10%以上的，應(yīng)報原審批部門審批。

按照有關(guān)檔案管理規(guī)定，及時收集整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案并妥善保管。

5 結(jié)語

總之，建設(shè)項目內(nèi)部控制制度能有效地實現(xiàn)醫(yī)院自我約束與調(diào)節(jié)，明確醫(yī)院建設(shè)項目風(fēng)險重點，有針對性地做好風(fēng)險控制，不僅有利于醫(yī)院建設(shè)項目的管理，也能在一定程度上保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整，提升醫(yī)院管理水平，減少醫(yī)院內(nèi)部腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，增強醫(yī)院的綜合實力，實現(xiàn)醫(yī)院健康持續(xù)發(fā)展。