以政治建設(shè)統(tǒng)領(lǐng)審計工作高質(zhì)量發(fā)展

[編者按]為總結(jié)表彰我國內(nèi)部審計工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)典型，展現(xiàn)新時代內(nèi)部審計工作者奉獻(xiàn)擔(dān)當(dāng)、創(chuàng)新發(fā)展的新風(fēng)貌，推動內(nèi)部審計事業(yè)的健康發(fā)展，中國內(nèi)部審計協(xié)會于2020年組織開展了2017至2019年全國內(nèi)部審計先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者評選表彰工作。今年，我們踏上了“十四五”規(guī)劃的新征程，希望通過風(fēng)采紀(jì)實欄目，將這次表彰的部分先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者的事跡展現(xiàn)給廣大讀者，掀起學(xué)習(xí)先進(jìn)、爭當(dāng)先進(jìn)的熱潮，共同促進(jìn)內(nèi)部審計為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家再立新功！

務(wù)審計處（以下簡稱業(yè)務(wù)審計處）以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和管理人民銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)審計工作，不斷提高工作質(zhì)量，切實履行審計監(jiān)督、評價和建議職責(zé)，在促進(jìn)人民銀行規(guī)范、高效履職方面發(fā)揮了積極作用。

以政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，扎實推進(jìn)人民銀行業(yè)務(wù)審計工作

業(yè)務(wù)審計處樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護(hù)”，以黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦，以深入學(xué)習(xí)貫徹落實習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神為抓手，對照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和人民銀行黨委審議通過的《關(guān)于深化人民銀行內(nèi)審工作的指導(dǎo)意見》的要求，扎實有效履行審計監(jiān)督、評價和建議職責(zé)，把黨中央的決策部署和人民銀行黨委的要求不折不扣地落實到具體工作中，對推動國家重大政策在人民銀行有效落實、促進(jìn)人民銀行分支機(jī)構(gòu)依法有效履行央行職責(zé)、促進(jìn)人民銀行各單位各部門強(qiáng)化內(nèi)部管理方面發(fā)揮了重要作用。

堅持風(fēng)險導(dǎo)向，深入開展新形勢下人民銀行業(yè)務(wù)審計項目

業(yè)務(wù)審計處著力開展重大政策執(zhí)行審計，推動重大政策措施在人民銀行有效落實。按照中央審計委員會第一次會議中提出關(guān)于“加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度”的要求，將做好重大政策跟蹤審計作為首要政治任務(wù)。業(yè)務(wù)審計處精心“選題”，聚焦重點提升項目高度。按照習(xí)近平總書記“黨中央重大決策部署到哪里，監(jiān)督檢查就跟進(jìn)到哪里”的指示精神，緊緊圍繞中央重大決策部署選題立項，2018年以來，先后在全系統(tǒng)組織開展深化小微企業(yè)金融服務(wù)審計調(diào)查和賬戶管理“放管服”改革審計調(diào)查。業(yè)務(wù)審計處用心“解題”，多措并舉確保審計質(zhì)效。加強(qiáng)審計項目管理，圍繞重大政策貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督等重點環(huán)節(jié)實施審計;加大政策績效分析，在關(guān)注政策執(zhí)行“對不對”的基礎(chǔ)上，更加關(guān)注政策執(zhí)行“好不好”和“能不能更好”的問題;不斷探索審計方式方法，完善行外調(diào)查研究程序，掌握準(zhǔn)確、全面的基層信息，推動打通政策落實的“最后一公里”。業(yè)務(wù)審計處悉心“結(jié)題”，切實提升審計價值。注重審計分析和審計評價，提高審計建議的針對性、科學(xué)性和建設(shè)性;注重整改落實和成果運用，加強(qiáng)典型提煉，及時編寫并發(fā)布先進(jìn)案例，形成可借鑒、可復(fù)制的經(jīng)驗做法，推動全系統(tǒng)重大政策執(zhí)行審計的有效開展。

業(yè)務(wù)審計處持續(xù)開展依法行政審計，提升人民銀行依法行政能力和依法履職水平。將依法行政審計作為推動人民銀行依法規(guī)范履職的重要抓手，實施常態(tài)化監(jiān)督。按照“法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為”的原則，對人民銀行分支機(jī)構(gòu)履行行政許可、執(zhí)法檢查、行政處罰等職責(zé)情況進(jìn)行審計，重點對行政執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法程序、執(zhí)法結(jié)果的合法性、規(guī)范性、有效性等進(jìn)行評價，關(guān)注執(zhí)法過程中的越位、缺位、不作為、亂作為等行為，對執(zhí)法過程中的法律風(fēng)險、操作風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險等進(jìn)行揭示，對制約人民銀行依法行政的因素和問題進(jìn)行反映，對制度機(jī)制層面的問題進(jìn)行調(diào)查。審計中靈活運用座談會、資料調(diào)閱、跟班作業(yè)、調(diào)查問卷等方法，準(zhǔn)確掌握信息，確保審計質(zhì)量。通過持續(xù)的審計監(jiān)督，有效促進(jìn)人民銀行分支機(jī)構(gòu)規(guī)范行政行為、增強(qiáng)法律意識、提高依法行政水平。

業(yè)務(wù)審計處深入開展業(yè)務(wù)專項審計，不斷拓展業(yè)務(wù)審計領(lǐng)域。結(jié)合人民銀行職能調(diào)整，緊緊圍繞人民銀行中心工作，在征信管理、支付結(jié)算、貨幣發(fā)行、安全保衛(wèi)等方面組織開展業(yè)務(wù)專項審計，并按照審計全覆蓋的工作要求，不斷拓展審計領(lǐng)域和審計范圍。比如，業(yè)務(wù)審計處針對社會公眾對征信信息安全關(guān)注度不斷提升的情況，組織開展人民銀行征信信息安全管理專項審計;為推進(jìn)非銀行支付機(jī)構(gòu)“斷直連”和備付金集中存管工作，組織開展人民銀行非銀行支付機(jī)構(gòu)管理專項審計調(diào)查;為提高人民銀行發(fā)行庫安全管理和業(yè)務(wù)規(guī)范化水平，先后組織開展人民銀行貨幣發(fā)行管理專項審計和安全保衛(wèi)管理專項審計。這些專項審計，涉及各項業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作等情況，深入、準(zhǔn)確地掌握各項業(yè)務(wù)、各個具體環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險和問題，對于各部門加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理、完善制度、強(qiáng)化自身監(jiān)督等方面，發(fā)揮了積極的促進(jìn)作用。

創(chuàng)新審計工作方式方法，不斷提升人民銀行業(yè)務(wù)審計工作質(zhì)量

業(yè)務(wù)審計處堅持科技強(qiáng)審，利用信息技術(shù)提升審計效率和效果。根據(jù)習(xí)近平總書記“要堅持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)”的指示精神，積極推動信息技術(shù)與審計工作的有機(jī)融合。在重大政策執(zhí)行審計和各類業(yè)務(wù)專項審計中充分運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，加強(qiáng)對電子臺賬數(shù)據(jù)的篩查、比對和統(tǒng)計分析，大大提高了審計質(zhì)量和效率。不斷總結(jié)經(jīng)驗、反復(fù)實踐驗證，在全系統(tǒng)推廣使用成熟的審計模型。業(yè)務(wù)審計處依托人民銀行輔助審計系統(tǒng)，不斷更新完善審計數(shù)據(jù)庫，提升審計數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時性，探索審計數(shù)據(jù)在審計規(guī)劃、實施、整改和結(jié)果運用等方面的作用。

業(yè)務(wù)審計處探索人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估工作，有效發(fā)揮內(nèi)審風(fēng)險管理作用。制訂印發(fā)了《人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估工作管理辦法》，構(gòu)建了人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估的內(nèi)容框架和方法體系，在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過規(guī)范的定性、定量方法，評估人民銀行各業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)職能和機(jī)構(gòu)的風(fēng)險，形成覆蓋人民銀行各機(jī)構(gòu)、各職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險概圖。開發(fā)了人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估系統(tǒng)，對風(fēng)險評估的結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計分析。加強(qiáng)評估結(jié)果的運用，內(nèi)審部門在制訂年度審計計劃時，優(yōu)先對高風(fēng)險業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)職能和機(jī)構(gòu)開展審計，重點關(guān)注高風(fēng)險事項的控制有效性，優(yōu)先報告重大風(fēng)險問題，實現(xiàn)“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”，通過通報風(fēng)險評估結(jié)果、提交風(fēng)險評估報告、提示高風(fēng)險問題等方式，在鞏固人民銀行風(fēng)險防范長效機(jī)制上發(fā)揮重要作用。

業(yè)務(wù)審計處持續(xù)推進(jìn)審計標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提升人民銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)審計工作質(zhì)量。根據(jù)每年審計計劃，統(tǒng)一制訂印發(fā)系統(tǒng)性審計項目方案，強(qiáng)調(diào)審計方案的實用性和操作性，編寫審計操作對照表，梳理重點關(guān)注問題清單，設(shè)計翔實的統(tǒng)計報表，明確審計重點、審計方法、審計依據(jù)和審計要求，使各級內(nèi)審部門能按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開展審計。建立并持續(xù)更新業(yè)務(wù)審計依據(jù)庫，每年對相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲嬕罁?jù)進(jìn)行跟蹤梳理;通過人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)供全系統(tǒng)審計人員使用，確保審計依據(jù)充分、準(zhǔn)確。組建內(nèi)審人才庫，根據(jù)各項業(yè)務(wù)審計特點，結(jié)合審計人員專業(yè)特長，分業(yè)務(wù)領(lǐng)域組建審計人才庫，定期收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理信息和工作制度，及時了解業(yè)務(wù)變化，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審計知識儲備。加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審工作的指導(dǎo)和培訓(xùn)，利用人民銀行遠(yuǎn)程培訓(xùn)平臺開展審前培訓(xùn)，確保審計人員知道“審什么，如何審”;通過以查代訓(xùn)，在實戰(zhàn)中統(tǒng)一審計標(biāo)準(zhǔn)和審計要求;在分支行審計實施過程中，密切跟蹤審計實施情況，及時解答和指導(dǎo)審計中遇到的困難，確保審計質(zhì)量。

業(yè)務(wù)審計處擴(kuò)大審計成果運用，不斷提升審計工作價值。加強(qiáng)對全系統(tǒng)審計情況的匯總分析，對相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理和控制情況進(jìn)行全面評價，從更高管理層面反映審計發(fā)現(xiàn)的操作性問題，分析制約業(yè)務(wù)發(fā)展的制度機(jī)制性問題。積極探索建立整改評估工作機(jī)制，在完善問題臺賬的基礎(chǔ)上，通過書面評估和現(xiàn)場評估相結(jié)合的方式，逐條跟蹤整改的及時性、真實性和有效性，實現(xiàn)問題編號、跟蹤督促、情況反饋、整改銷號的閉環(huán)管理。建立與業(yè)務(wù)司局的交流磋商機(jī)制，除溝通審計發(fā)現(xiàn)之外，更加重視與業(yè)務(wù)部門就體制機(jī)制性問題進(jìn)行討論，對如何促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)整改、規(guī)范業(yè)務(wù)管理、防范操作風(fēng)險、完善制度機(jī)制進(jìn)行交流，推動體制機(jī)制性問題的源頭整改。加強(qiáng)普遍性、典型性、傾向性問題的審計通報，舉一反三，擴(kuò)大審計成果運用。

（本文由中國人民銀行內(nèi)審司提供）