美軍裝備價(jià)格制約機(jī)制探析

多年來，美軍形成了較完善的武器裝備價(jià)格制約機(jī)制，總體來看主要包括四方面：一是較完善的裝備價(jià)格構(gòu)成與估算機(jī)制；二是多種裝備定價(jià)模式；三是裝備價(jià)格審查機(jī)制；四是裝備價(jià)格調(diào)整與上限機(jī)制。

美軍武器裝備價(jià)格構(gòu)成與估算

目前，美軍裝備價(jià)格由成本和利潤(rùn)構(gòu)成。成本主要包括直接人工、直接材料、間接費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施資本利息、管理費(fèi)用等；利潤(rùn)主要包括履約風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)、合同類型風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)、流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)、基礎(chǔ)設(shè)施資本風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)等。

美軍通常采用“類推法”“參數(shù)法”“工程法”等方法估算裝備研制項(xiàng)目的成本。

類推法 當(dāng)擬研制裝備的功能、結(jié)構(gòu)、主要性能等與某型現(xiàn)有裝備類似時(shí)，將新舊兩型裝備的各系統(tǒng)和部件進(jìn)行詳細(xì)比較后，在現(xiàn)有裝備成本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上充分考慮差異予以修正，從而評(píng)估擬研制裝備的成本。

參數(shù)法 選定擬研制裝備的關(guān)鍵性能或設(shè)計(jì)特征（如速度、重量、動(dòng)力等），利用以往類似裝備的歷史記錄和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，通過統(tǒng)計(jì)回歸法建立武器系統(tǒng)成本估算關(guān)系式，計(jì)算新裝備項(xiàng)目的成本。美軍通常在“新裝備項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、制造、材料等各方面技術(shù)水平較大程度高于以往類似裝備，不能照搬老項(xiàng)目數(shù)據(jù)類推估算新項(xiàng)目成本”的情況下采用參數(shù)法。

工程估算法 對(duì)擬研制裝備層層分解，編制裝備工作分解結(jié)構(gòu)，詳細(xì)估算各個(gè)獨(dú)立部分和系統(tǒng)零部件的料、工、費(fèi)，再將各單項(xiàng)估算值綜合為總成本。因而，這種方法亦稱為組合法或“自下而上”法或技術(shù)分析法，通常在沒有類似裝備可借鑒的情況下采用。

利潤(rùn)則是通過加權(quán)準(zhǔn)則法來估算，即通過考慮履約風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)、合同類型風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)、流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)、基礎(chǔ)設(shè)施資本風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)等各利潤(rùn)因素的加權(quán)值來確定合同利潤(rùn)。

美軍武器裝備定價(jià)模式

美軍裝備定價(jià)模式是軍方和承包商分?jǐn)偝杀撅L(fēng)險(xiǎn)的主要方法，通常以合同方式確定。選擇原則是最大限度地鼓勵(lì)承包商經(jīng)濟(jì)有效地履行合同，同時(shí)合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。常用的定價(jià)模式包括固定價(jià)格模式和成本補(bǔ)償模式兩種。

固定價(jià)格定價(jià)模式

具體包括固定不變價(jià)格定價(jià)模式、隨經(jīng)濟(jì)價(jià)格調(diào)整的固定價(jià)格定價(jià)模式、固定價(jià)格加上限定價(jià)模式、逐段定價(jià)模式。

固定不變價(jià)格定價(jià)模式是指裝備價(jià)格在合同執(zhí)行期間將始終固定不變。從“成本+利潤(rùn)=價(jià)格”的關(guān)系式可看出，在價(jià)格不變的情況下，成本降低數(shù)等于利潤(rùn)增加數(shù)；反之，若成本增加，利潤(rùn)就會(huì)降低。當(dāng)成本超出固定價(jià)格時(shí)，承包商承擔(dān)虧損，軍方也不補(bǔ)貼。因此，成本的增減對(duì)軍方?jīng)]有影響，僅與承包商有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)全在承包商一方。這種定價(jià)模式的適用條件通常是：一是簽訂合同時(shí)就能確定價(jià)格；二是產(chǎn)品的性能要求和設(shè)計(jì)要求容易達(dá)到，不確定因素較少，能估測(cè)其對(duì)成本的影響，風(fēng)險(xiǎn)較小。

隨經(jīng)濟(jì)價(jià)格調(diào)整的固定價(jià)格定價(jià)模式是指在簽訂合同時(shí)確定價(jià)格，并估計(jì)到履行合同期間可能會(huì)出現(xiàn)的一些偶然事件，允許對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。這種定價(jià)模式的適用條件：一是市場(chǎng)價(jià)格和勞動(dòng)工資不穩(wěn)定；二是偶然事件可以預(yù)估，并將其列入合同的價(jià)格調(diào)整條款中。這種定價(jià)模式下,市場(chǎng)不穩(wěn)定因素和偶然事件的風(fēng)險(xiǎn)主要由軍方承擔(dān),但若上述風(fēng)險(xiǎn)不出現(xiàn),則合同價(jià)格是固定的。

固定價(jià)格加上限定價(jià)模式是指在合同中確定預(yù)估成本、預(yù)估利潤(rùn)和價(jià)格上限等，當(dāng)實(shí)際成本低于預(yù)估成本時(shí)，承包商獲得的實(shí)際利潤(rùn)就大于預(yù)估利潤(rùn)，反之亦然；如果實(shí)際成本超出合同規(guī)定的價(jià)格上限，則承包商承擔(dān)虧損。這種定價(jià)模式實(shí)質(zhì)上就是在“固定不變價(jià)格”模式的基礎(chǔ)上軍方多承擔(dān)“一定范圍”的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，但超出“一定范圍”的風(fēng)險(xiǎn)則由承包商承擔(dān)。

逐段定價(jià)模式是在項(xiàng)目初期確定一個(gè)固定價(jià)格和若干再議價(jià)日期，通常適用于大批量、多批次采購項(xiàng)目或長(zhǎng)期服務(wù)項(xiàng)目等價(jià)格不宜長(zhǎng)期固定的合同。再議價(jià)日期間隔通常不少于12 個(gè)月。

成本補(bǔ)償定價(jià)模式

成本補(bǔ)償定價(jià)模式包括成本加獎(jiǎng)勵(lì)金定價(jià)模式、成本加定酬定價(jià)模式和成本加定酬加評(píng)獎(jiǎng)定價(jià)模式。

成本加獎(jiǎng)勵(lì)金定價(jià)模式 采用這種定價(jià)模式，首先要確定五個(gè)因素，即成本指標(biāo)、獎(jiǎng)勵(lì)金指標(biāo)、獎(jiǎng)勵(lì)金上限、獎(jiǎng)勵(lì)金下限、分配比例。合同完成后，核算出實(shí)際成本，再按上述各因素計(jì)算出實(shí)付獎(jiǎng)勵(lì)金數(shù)。適用此類合同時(shí),不管最終成本比目標(biāo)成本增減多少，只要達(dá)到了獎(jiǎng)勵(lì)金標(biāo)準(zhǔn)，承包商即可獲得成本補(bǔ)償和一定的獎(jiǎng)勵(lì)金，且獎(jiǎng)勵(lì)金的數(shù)額不能低于下限，也不能高于上限。

成本加定酬定價(jià)模式 這類定價(jià)模式付給承包商固定酬金（酬金相當(dāng)于利潤(rùn)），其數(shù)額通過雙方談判確定。酬金一旦定下來，就不再隨實(shí)際成本的變化而改變。承包商耗用多少成本，軍方都要照數(shù)給付。因此這種合同對(duì)承包商控制成本沒什么激勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)完全在軍方。這類合同通常適用于探索研究和試驗(yàn)階段，以及工程研制階段和定型生產(chǎn)階段中的輔助系統(tǒng)采購。

成本加定酬加評(píng)獎(jiǎng)定價(jià)模式在這種模式下，補(bǔ)償金由兩部分構(gòu)成，即固定酬金（不隨合同執(zhí)行情況而變）和評(píng)獎(jiǎng)酬金（根據(jù)承包商完成合同情況給鼓勵(lì)性獎(jiǎng)勵(lì)）。評(píng)獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)通常在合同中加以明確，以便承包商從履行合同之初就積極按標(biāo)準(zhǔn)提高項(xiàng)目質(zhì)量。

裝備價(jià)格審查與確定

在選定承包商時(shí)，軍方項(xiàng)目辦公室的合同簽訂官組織價(jià)格分析人員、成本分析人員和技術(shù)分析人員等，依據(jù)軍方掌握的成本數(shù)據(jù)及承包商提供的信息，進(jìn)行成本評(píng)估和價(jià)格評(píng)估。按照美軍規(guī)定，所有的裝備項(xiàng)目都必須進(jìn)行價(jià)格評(píng)估；對(duì)于投資額大于50 萬美元的裝備項(xiàng)目，軍方除進(jìn)行價(jià)格評(píng)估外，還需進(jìn)行詳細(xì)的成本評(píng)估。

對(duì)于由國(guó)防部負(fù)責(zé)的重大采辦項(xiàng)目，項(xiàng)目辦公室將成本和價(jià)格評(píng)估結(jié)果直接提交給國(guó)防部成本評(píng)估辦公室進(jìn)行審查和獨(dú)立成本估算。評(píng)估結(jié)果與項(xiàng)目辦公室的成本估算結(jié)果和價(jià)格方案一并提交國(guó)防部審查批準(zhǔn)。

對(duì)于由軍種負(fù)責(zé)的重要采辦項(xiàng)目，項(xiàng)目辦公室將成本和價(jià)格評(píng)估結(jié)果直接提交給各軍種成本與經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)助理辦公室進(jìn)行審查和獨(dú)立成本估算。評(píng)估結(jié)果與項(xiàng)目辦公室的成本估算結(jié)果和價(jià)格方案一并提交各軍種審查批準(zhǔn)。

對(duì)于一般項(xiàng)目，由項(xiàng)目辦公室將成本評(píng)估結(jié)果和價(jià)格方案直接提交給各軍種成本與經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)助理辦公室審查即可。國(guó)防部或軍種的成本管理機(jī)構(gòu)在收到成本估算結(jié)構(gòu)和價(jià)格方案后，組織有關(guān)人員審批價(jià)格。

裝備價(jià)格調(diào)整與上限

需要說明的是，成本估算是確定裝備價(jià)格的核心環(huán)節(jié)。一旦成本確定，可根據(jù)合同種類不同采用不同的公式計(jì)算出利潤(rùn)，從而確定裝備價(jià)格。因此，美軍裝備價(jià)格的調(diào)整和上限也主要針對(duì)成本而言。

成本估算和審批完成后，項(xiàng)目辦公室必須制定初始成本基線，并在項(xiàng)目各里程碑決策點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)成本超出成本基線時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理必須在30天內(nèi)報(bào)告成本超支情況、主要原因及調(diào)改措施。軍方需在90 天內(nèi)“使項(xiàng)目恢復(fù)到成本基線范圍”或“制定新的成本基線”。

若出現(xiàn)嚴(yán)重成本超支，即實(shí)際成本超過“初始成本基線”30%或超過“當(dāng)前成本基線”15%，還必須報(bào)國(guó)防部長(zhǎng)再報(bào)國(guó)會(huì)審查。國(guó)會(huì)批準(zhǔn)繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，方可調(diào)整成本基線。

相關(guān)思考

“十三五”以來，我軍大刀闊斧地進(jìn)行了裝備定價(jià)機(jī)制改革，將我軍裝備采辦定價(jià)由“單一定價(jià)模式”轉(zhuǎn)向“多種定價(jià)模式”，從“事后定價(jià)”轉(zhuǎn)向“事前控制”，成效顯著。

但是對(duì)比美軍的做法，我軍裝備定價(jià)在以下兩個(gè)方面還有待完善。一是成本審核環(huán)節(jié)。美軍50萬美元以上的項(xiàng)目都需進(jìn)行成本審核，而我軍目前并未按項(xiàng)目額大小開展審核，而是僅要求“激勵(lì)約束議價(jià)”類合同組織成本審核。美軍按項(xiàng)目來源和重要程度不同進(jìn)行多級(jí)成本審核，而我軍僅由訂購方組織成本審核工作。二是科研與生產(chǎn)成本、利潤(rùn)的一體化考量。美國(guó)武器系統(tǒng)承包商均為私有大型軍工企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部必然會(huì)進(jìn)行科研與生產(chǎn)成本、利潤(rùn)的一體化考量，以達(dá)到最大限度經(jīng)濟(jì)效率地履行軍方合同。而我國(guó)國(guó)情不同，科研和生產(chǎn)單位通常為不同的國(guó)有法人單位。按照目前軍方文件規(guī)定，批產(chǎn)階段未按批產(chǎn)數(shù)量分配一定比例利潤(rùn)給之前的科研單位，那么科研單位自然也沒有動(dòng)力在研制階段就開始考慮盡可能降低批產(chǎn)成本。這顯然不利于實(shí)現(xiàn)武器采辦的最佳經(jīng)濟(jì)效益。