辦理非法集資犯罪案件面臨的問(wèn)題與對(duì)策

石 魏，肖圣雷

（1.北京市東城區(qū)人民法院，北京100007；2.北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院，北京 100026）

當(dāng)前，非法集資犯罪手段日趨專業(yè)化、套路化，嚴(yán)重侵害了投資人權(quán)益、破壞了國(guó)家金融管理秩序，甚至影響了社會(huì)穩(wěn)定。司法實(shí)踐中，非法集資犯罪案件辦理中存著在非法目的認(rèn)定難、證據(jù)收集難、涉案財(cái)產(chǎn)追繳與退賠難等問(wèn)題，對(duì)之有針對(duì)性地加以研究、辨析、解決，具有重要的理論意義及實(shí)踐價(jià)值。

一、非法集資犯罪案件司法實(shí)踐現(xiàn)狀

通過(guò)對(duì)2017—2019 年北京市審理的非法集資犯罪案件進(jìn)行實(shí)證分析，可以發(fā)現(xiàn)非法集資犯罪案件呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)。

(一)案件數(shù)量、規(guī)模、被告人數(shù)顯著增長(zhǎng)

2017—2019 年，北京市新收及審結(jié)的非法集資案件數(shù)量顯著增加。以朝陽(yáng)區(qū)為例，2017 年朝陽(yáng)法院新收非法集資犯罪案件149 件，審結(jié)非法集資犯罪案件140 件；2018 年新收非法集資犯罪案件270件，較前一年增長(zhǎng)81.21%，審結(jié)非法集資犯罪案件212 件，較前一年增長(zhǎng)51.43%； 2019 年新收非法集資犯罪案件416 件，較前一年增長(zhǎng)54.07%，審結(jié)非法集資犯罪380 件，較前一年增長(zhǎng)79.25%(如圖1)。從近三年收案的走勢(shì)來(lái)看，非法集資犯罪案件收案數(shù)量呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，并且增速較快。從案件規(guī)模來(lái)看，涉案金額在2000 萬(wàn)元以上的案件占到總案件數(shù)的85%以上，此外，被告人人數(shù)直線上升，由2017 年的480 人增加到2019 年的1847 人。

圖1 2017—2019 年北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院收結(jié)非法集資犯罪案件數(shù)量年度分布圖

(二)犯罪主體呈集團(tuán)化、團(tuán)伙化態(tài)勢(shì)，犯罪手段漸趨職業(yè)化、專業(yè)化

非法集資行為人借鑒公司、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式，以招商引資、支持地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)為幌子，通過(guò)投資入股、招商引資、債轉(zhuǎn)股等形式迷惑、欺騙受害人，其管理呈現(xiàn)集團(tuán)化、團(tuán)伙化的態(tài)勢(shì)，組織嚴(yán)密。最上層的組織者、領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)公司的總體規(guī)劃、財(cái)務(wù)、人事管理、合同擬定等，中層領(lǐng)導(dǎo)者上傳下達(dá)，如區(qū)域經(jīng)理作為中層領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)該區(qū)域的非法集資活動(dòng)，籌建辦事處、分公司，給業(yè)務(wù)員發(fā)放工資、提成、獎(jiǎng)金等，而業(yè)務(wù)員通過(guò)虛假宣傳不斷提升集資手段，呈現(xiàn)專業(yè)化、職業(yè)化趨勢(shì)。為了逃避偵查，公司內(nèi)部成員依照分工各自實(shí)施整體犯罪行為的一部分，既有法人、總經(jīng)理等上層控制人，也有業(yè)務(wù)經(jīng)理等中層經(jīng)營(yíng)者及具體業(yè)務(wù)員，上下級(jí)之間層級(jí)分明、管控嚴(yán)格、運(yùn)作有序。

(三)宣傳欺騙性強(qiáng)，迷惑性大

非法集資行為人為了吸引更多的投資人參與其中，通過(guò)報(bào)紙、雜志、微信等多種手段進(jìn)行宣傳，同時(shí)借助網(wǎng)絡(luò)信息科學(xué)技術(shù)、云技術(shù)管理工具，對(duì)不特定對(duì)象進(jìn)行誘惑，侵害對(duì)象非常廣泛。非法集資行為人還利用主流媒體聘請(qǐng)明星做代言、發(fā)布虛假信息，并不時(shí)召開(kāi)由官員、學(xué)者、專家參加的研討會(huì)、推介會(huì)。在眾多非法集資案件中，一些非法集資行為人還獲得過(guò)各種榮譽(yù)，如商會(huì)會(huì)長(zhǎng)，優(yōu)秀企業(yè)家等稱號(hào)。在具體實(shí)施過(guò)程中，采取多種手段規(guī)避法律懲治，如使用化名、別名實(shí)施犯罪行為，發(fā)放、領(lǐng)取工資、提成等不留字據(jù)、書面材料。一些行為人還具備金融、法律背景或在相關(guān)行業(yè)具有豐富工作閱歷，此類行為人對(duì)非法集資模式、套路嫻熟，懂得采取何種手段誘使投資人上當(dāng)，甚至與公證處、銀行內(nèi)部個(gè)別員工勾結(jié)，通過(guò)出具虛假資信證明、編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估等，將吸收資金模式由商品營(yíng)銷、養(yǎng)殖、造林等“實(shí)體經(jīng)濟(jì)”轉(zhuǎn)向理財(cái)、眾籌、虛擬貨幣等“資本運(yùn)作”模式，誘惑性強(qiáng)、迷惑性大。

(四)受害人集體訪不斷增多，政府維穩(wěn)壓力大

受害人集體訪在最近幾年具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：其一，規(guī)模不斷增大，貫穿非法集資訴訟的整個(gè)階段。從公安機(jī)關(guān)立案開(kāi)始，歷經(jīng)偵查、審查起訴、審判、執(zhí)行等階段，投資人集體訪不斷出現(xiàn)，從幾十人到幾百人規(guī)模不等。其二，目的相對(duì)一致。主要目的系追贓挽損，通過(guò)集體訪的形式引起政府、司法機(jī)關(guān)的重視，試圖實(shí)現(xiàn)獲得賠償?shù)哪康?。其三，訴求具有差異性。受害人集體訪的訴求不盡相同，尤其是在審判階段，訴求差異極大，一部分受害人希望嚴(yán)懲被告人、及時(shí)獲得退賠；還有一些受害人希望釋放被告人，讓其繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)進(jìn)一步的經(jīng)營(yíng)挽回?fù)p失。其四，集體訪的牽頭人、代表人較為固定。非法集資案件的受害人一般通過(guò)微信群、QQ群等方式建立相對(duì)固定的溝通渠道和聯(lián)系方式，時(shí)時(shí)對(duì)案件的辦理情況進(jìn)行交流，并在重大節(jié)日、重要節(jié)點(diǎn)、重點(diǎn)區(qū)域聚集人群上訪，極易引發(fā)群體性事件。

二、非法集資犯罪案件頻發(fā)之原因剖析

(一)集資參與人趨利心理強(qiáng)，防范意識(shí)薄弱

非法集資行為人以高利率、高回報(bào)、低風(fēng)險(xiǎn)等為宣傳口號(hào)，且前期按期兌付利息并發(fā)放各種禮品，誘使眾多人參與其中。大部分投資人缺乏理性及投資金融常識(shí)，求利心切，安全防范意識(shí)薄弱，很容易成為非法集資犯罪的受害人；還有一些投資人為了挽回自己的經(jīng)濟(jì)損失、賺取利益，通過(guò)熟人、親人不斷拉攏其他人投資、獲取高額提成，不僅本人淪為受害人，還成為犯罪分子的幫兇。

(二)犯罪手段隱蔽

非法集資行為人在非法集資前期會(huì)足額還本付息，公司高層編織謊言并通過(guò)合法形式掩飾其非法目的，如公司運(yùn)營(yíng)常態(tài)化，投資某些實(shí)體產(chǎn)業(yè)，聘請(qǐng)明星或高管宣傳、引誘等，呈現(xiàn)出職業(yè)化、套路化的趨勢(shì)，極具隱蔽性、欺騙性，容易獲取投資人的信任，從而吸收更多的投資人參與其中。再加上非法集資案件從案發(fā)到資金鏈崩盤會(huì)持續(xù)一段時(shí)間，具有滯后性，且資金去向、投資領(lǐng)域等只由組織嚴(yán)密、等級(jí)分明的核心人物掌握，導(dǎo)致投資人難以察覺(jué)騙局、挽回?fù)p失。

(三)監(jiān)管力度不夠

非法集資犯罪手段多樣、隱蔽性強(qiáng)，雖然政府多個(gè)部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，但多頭管理容易導(dǎo)致職責(zé)不明、權(quán)限不分，難以形成監(jiān)管合力。另外，絕大多數(shù)非法集資公司缺乏資質(zhì)，不在金融監(jiān)管部門的監(jiān)管范圍之內(nèi)，還有一些公司虛假注冊(cè)或隨意擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，如注冊(cè)為咨詢公司，但以投資公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。還有一些企業(yè)總公司與分公司、注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一地方，導(dǎo)致監(jiān)管部門難以監(jiān)管或無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)管。

(四)量刑過(guò)輕，懲治乏力

非法集資犯罪受害人眾多、涉案金額大、賬戶混亂，導(dǎo)致證據(jù)難以收集、主觀目的難以判定，司法機(jī)關(guān)往往將集資詐騙罪降格為非法吸收公眾存款罪處理，而依據(jù)現(xiàn)行法律，非法吸收公眾存款罪最高刑僅為有期徒刑10 年。①即使從2021 年3 月1 日起開(kāi)始實(shí)施的《刑法修正案(十一)》將非法吸收公眾存款罪的量刑幅度提升為十年以上有期徒刑，也缺乏足夠的威懾力。在類似情節(jié)的詐騙罪中，同樣系騙取他人錢財(cái)數(shù)額50 萬(wàn)以上，可判處10 年以上有期徒刑。而非法吸收公眾存款涉案金額幾億甚至數(shù)百億，最高刑期僅為10 年，犯罪的社會(huì)危害性與量刑幅度嚴(yán)重失衡。

三、懲治非法集資犯罪面臨之難點(diǎn)

(一)“非法占有”的主觀目的難以認(rèn)定

非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪在客觀行為、犯罪主體、主觀方面具有重合性、相似性，且侵犯的客體均包括金融管理秩序，對(duì)兩者界定的關(guān)鍵在于是否具有非法占有目的，但犯罪目的的認(rèn)定具有主觀性，缺乏客觀、準(zhǔn)確且具有可適性的判斷標(biāo)準(zhǔn)，致使實(shí)踐中既有拔高處理，將非法吸收公眾存款罪認(rèn)定為集資詐騙罪的情形，也有降格處理，將集資詐騙罪認(rèn)定為非法吸收公眾存款罪處理的情形，嚴(yán)重影響司法裁量的權(quán)威性和公信力。

(二)案情復(fù)雜，調(diào)查取證困難

證據(jù)是審判的基礎(chǔ)和前提，充足的證據(jù)方可保證審判的質(zhì)量。非法集資案件涉案人數(shù)眾多、民刑法律關(guān)系交織、涉案財(cái)產(chǎn)來(lái)源去向多元化，致使取證工作難度極大：其一，投資人多地報(bào)案，既有希望通過(guò)刑事訴訟的方式維護(hù)其權(quán)益的，還有希望通過(guò)民事訴訟實(shí)現(xiàn)權(quán)益保障的，但不同訴訟由于缺乏溝通、協(xié)調(diào)，致使審判前后不一，而且不同地區(qū)收集證據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、程序、質(zhì)量不同，導(dǎo)致涉案金額與涉案人數(shù)相差懸殊；其二，涉案財(cái)產(chǎn)來(lái)源多元化、權(quán)屬難以認(rèn)定，致使涉案財(cái)產(chǎn)處理困難；其三，部分案件通過(guò)線上進(jìn)行集資，缺乏相關(guān)書證，且賬戶數(shù)量眾多、種類繁雜，電子證據(jù)容易被刪除、修改，并存在銷毀證據(jù)、隱匿賬戶等情況，導(dǎo)致書證、電子證據(jù)收集困難；其四，言詞證據(jù)收集困難。投資人尤其是在集資詐騙中受害人數(shù)量眾多，依照刑事訴訟法的相關(guān)規(guī)定，需要對(duì)每個(gè)受害人聽(tīng)取其陳述、告知其權(quán)益。但實(shí)踐中部分受害人住址不詳、聯(lián)系困難，逐個(gè)收集言辭證據(jù)困難重重，且受害人為了盡力挽回?fù)p失，提供的陳述往往具有片面性、利己性；另外，在集資詐騙實(shí)施過(guò)程中，也存在信息不對(duì)稱，公司法人掌握的信息與中層經(jīng)理或基層業(yè)務(wù)員掌握的信息范圍不同、行為定性也不同。總之，非法集資犯罪案件案情復(fù)雜，眾多書證、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在被銷毀、刪改、隱匿、偽造的可能性，導(dǎo)致非法集資案件的調(diào)查、取證工作困難重重。

(三)對(duì)犯罪數(shù)額的認(rèn)定思路不統(tǒng)一

犯罪數(shù)額的確定直接關(guān)系到對(duì)被告人的定罪量刑及退賠責(zé)任。實(shí)踐中，對(duì)犯罪數(shù)額的認(rèn)定包括被告人參與金額的認(rèn)定、被告人違法所得的認(rèn)定以及受害人損失金額的認(rèn)定，等等。對(duì)犯罪數(shù)額的認(rèn)定涉及審計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)表、銀行交易明細(xì)、證人證言、鑒定意見(jiàn)等證據(jù)的綜合認(rèn)定，實(shí)踐中因認(rèn)定依據(jù)不同導(dǎo)致認(rèn)定思路不統(tǒng)一。

(四)追贓、挽損不易

非法集資案件專業(yè)化、公司化、集團(tuán)化、高科技化越來(lái)越強(qiáng)，犯罪分子精心謀劃，通過(guò)各種虛假手段、策略將贓款贓物轉(zhuǎn)移、隱匿、變賣，難以追繳，損失難以挽回。追繳的前提是被告人尚有財(cái)產(chǎn)存在，但問(wèn)題是非法集資行為人一方面對(duì)集資款項(xiàng)大肆揮霍、花費(fèi)巨大；另一方面快速轉(zhuǎn)移、藏匿，由于追贓手段落后、查控措施不足、混合財(cái)產(chǎn)認(rèn)定困難導(dǎo)致投資人損失難以挽回。涉案財(cái)產(chǎn)中，既有被告人的違法所得、犯罪工具等，還可能涉及第三人的合法財(cái)產(chǎn)、混合財(cái)產(chǎn)等，導(dǎo)致權(quán)屬認(rèn)定困難，且司法實(shí)踐中認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、處置程序缺失，非法集資案件與民間借貸、經(jīng)濟(jì)糾紛、民事違約等存在眾多交叉重合之處，致使定性存在疑難、爭(zhēng)議，給追贓、挽損工作帶來(lái)極大困擾。

四、解決非法集資犯罪案件實(shí)踐問(wèn)題之具體舉措

(一)準(zhǔn)確認(rèn)定非法占有目的

以非法占有為目的作為目的犯的主觀目的，需通過(guò)客觀、具體的行為將其主觀意圖予以體現(xiàn)，對(duì)其認(rèn)定，一方面可通過(guò)被告人供述、書證、證人證言等證據(jù)材料予以證實(shí)；另一方面可通過(guò)刑事推定的方式予以證明。誠(chéng)如陳興良教授所言：刑法可以設(shè)專條規(guī)定推定的基礎(chǔ)事實(shí)，凡是具有這些法定情形的，司法機(jī)關(guān)就可以推定為存在非法占有的目的。在非法集資案件中，對(duì)非法占有目的的判定，要考慮到其客觀性、特殊性，不能以客觀結(jié)果倒推主觀目的，也不能將詐騙行為的認(rèn)定、被告人的供述等作為認(rèn)定的唯一依據(jù)，主觀目的的證明應(yīng)當(dāng)建立在客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上。為此就有必要采用推定的方法，根據(jù)客觀存在的事實(shí)推斷行為人主觀目的之存在。[1]

筆者認(rèn)為，可通過(guò)以下幾個(gè)方面認(rèn)定被告人是否具有非法占有目的：

1.個(gè)人及公司經(jīng)營(yíng)能力、業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)能力

如果行為人具有一定的公司經(jīng)營(yíng)能力，且公司業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，除了非法集資行為之外，還具備其他多種正當(dāng)、合法業(yè)務(wù)，且經(jīng)營(yíng)狀況良好，有持續(xù)的贏利能力或潛力，對(duì)此一般不應(yīng)認(rèn)定為集資詐騙罪。如果行為人既缺乏經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)驗(yàn)、能力、經(jīng)歷，也不具備基本的技術(shù)條件、經(jīng)營(yíng)設(shè)備，僅將實(shí)體企業(yè)作為非法集資的宣傳點(diǎn)或展示實(shí)力的手段，則可以推定其具有非法占有目的。

2.是否具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)與基礎(chǔ)

根據(jù)行為人的職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景、培訓(xùn)經(jīng)歷、犯罪前科等綜合判定其是否具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，如果行為人具備多年經(jīng)營(yíng)公司及相關(guān)業(yè)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，并且在以往經(jīng)營(yíng)公司過(guò)程中，一直遵紀(jì)守法且能夠返還籌集資金款項(xiàng)，則一般不應(yīng)認(rèn)定為具有非法占有目的。

3.是否積極開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

如果行為人將非法集資的款項(xiàng)用于非法活動(dòng)，表明其主觀上不想償還，作為具備完全刑事責(zé)任能力的行為人，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到其行為帶來(lái)的法律后果，實(shí)施違法犯罪行為尤其是走私、販毒等行為，一旦將非法集資款項(xiàng)投入其中，即轉(zhuǎn)變?yōu)榉缸锕ぞ?。如果行為人沒(méi)有實(shí)體經(jīng)營(yíng)或?qū)嶓w經(jīng)營(yíng)比例較小，即使行為人通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)能夠牟利，但遠(yuǎn)不足以償還非法集資過(guò)程中支付的提成、獎(jiǎng)金、支出等，亦應(yīng)認(rèn)定具有非法占有目的。

4.非法集資款項(xiàng)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的比例

行為人非法集資款項(xiàng)大部分或半數(shù)以上均投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，表明其主觀上還是希望通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)牟利，而不是為了非法集資后潛逃或揮霍一空，故對(duì)其行為的定性要綜合而定。

5.償還能力

如果行為人個(gè)人或者公司實(shí)力雄厚，足夠或者具備償還的可能性，且其經(jīng)營(yíng)公司一直在正常運(yùn)轉(zhuǎn)，沒(méi)有抽逃資金或大量轉(zhuǎn)移資金，則一般也不應(yīng)認(rèn)定為集資詐騙罪。

6.是否按照預(yù)定或宣傳的用途使用資金

投資人之所以相信行為人，在很大程度上系出于對(duì)企業(yè)及其宣傳的營(yíng)利方式的信任，如果行為人改變用途，則表明其宣傳內(nèi)容系其虛構(gòu)事實(shí)的一部分，當(dāng)其對(duì)集資款項(xiàng)隨意處置、濫用，表明其對(duì)危害后果的漠視和放任、故意，可推定其具有非法占有目的。筆者認(rèn)為對(duì)于改變用途的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分將所集資錢款用于何處，對(duì)具備穩(wěn)定收益并可以支付集資參與人利息等款項(xiàng)的，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定具有非法占有目的；對(duì)將集資錢款用于高風(fēng)險(xiǎn)的股票、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定具有非法占有目的。因?yàn)?，作為集資參與人錢款的使用者，不僅有使用的權(quán)利，還有保證資金安全的義務(wù)，對(duì)所掌握資金的肆意處置表明其對(duì)危害后果的漠視和放任，可推定其具有非法占有目的。

(二)更新理念，提高證據(jù)收集能力

1.樹(shù)立刑民并重的理念

非法集資案件具有復(fù)雜性、多樣性、跨區(qū)域性、權(quán)屬多元性，涉案公司、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況混亂，資金來(lái)源、去向不明，不僅存在重復(fù)投資行為，還存在債轉(zhuǎn)股、電子返現(xiàn)等行為，涉案財(cái)物不僅有現(xiàn)金、工廠、債權(quán)等，還包括股權(quán)、土地使用權(quán)等，且投資款經(jīng)過(guò)多次流轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)化、混同等[2]，部分款項(xiàng)進(jìn)入作為中間人、介紹人的第三方，如公司、個(gè)人甚至銀行工作人員賬戶，此部分款項(xiàng)可否認(rèn)定為涉案財(cái)物予以追繳？實(shí)踐中爭(zhēng)議較大，且貨幣作為種類物，一旦交付即作為犯罪分子的可支配資金，極易與第三人合法財(cái)產(chǎn)混同，造成黑白難辨，再加上投資人的證人證言與鑒定文書、合同文本等存在諸多沖突矛盾之處，實(shí)踐中如何準(zhǔn)確界定違法所得與合法收益、涉案財(cái)物與合法財(cái)產(chǎn)存在諸多疑難。如果不能對(duì)涉案財(cái)物合理處置，則將會(huì)加劇社會(huì)矛盾、侵害投資人權(quán)益、導(dǎo)致眾多不穩(wěn)定因素。我國(guó)法律理念趨于重刑輕民，強(qiáng)調(diào)刑罰的懲治功能，而忽視對(duì)被追訴人經(jīng)濟(jì)的打擊，致使一些犯罪分子雖然受到刑罰的懲治，但因?yàn)椴](méi)有割裂、清除其犯罪的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，其出獄后利用犯罪所得往往重操舊業(yè)，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家、社會(huì)及個(gè)人的權(quán)益。因此，要樹(shù)立刑民并重的理念，既要重視對(duì)非法集資犯罪的刑事打擊，還要重視對(duì)犯罪嫌疑人、被告人違法所得的追繳、退賠，刑民兩種方式并舉，方可實(shí)現(xiàn)一般預(yù)防和特殊預(yù)防的雙重效用。

2.全面、有效搜集證據(jù)

全面搜集證據(jù)，要求既要搜集與本案定罪量刑有關(guān)的直接證據(jù)，也要搜集涉及查封、凍結(jié)、扣押的關(guān)聯(lián)性證據(jù)；既要搜集認(rèn)定集資款的定罪證據(jù)，也要搜集認(rèn)定集資款數(shù)額的量刑證據(jù)；既要搜集書面證據(jù)，也不能忽視搜集電子證據(jù)、言詞證據(jù)等。

有效搜集證據(jù)，包含兩個(gè)層次：(1)要符合證據(jù)的形式要求，尤其是言詞證據(jù)，搜集程序要嚴(yán)格遵循刑事訴訟法的相關(guān)規(guī)定。對(duì)于書面證據(jù)，除法定事由外，應(yīng)當(dāng)搜集原件，遵守最佳證據(jù)規(guī)則。作為定案的證據(jù)，應(yīng)以卷宗形式移送，避免隨意性。(2)要搜集有用證據(jù)、創(chuàng)新搜集模式。非法集資案件投資人眾多，要求逐一搜集言詞證據(jù)且制作詢問(wèn)筆錄，對(duì)公安機(jī)關(guān)要求過(guò)高，而且收集內(nèi)容重復(fù)的言詞證據(jù)會(huì)嚴(yán)重浪費(fèi)司法資源。經(jīng)審判實(shí)踐的摸索與歸納，筆者建議創(chuàng)新對(duì)投資人言詞證據(jù)的搜集模式，即采用表格填充式搜集模式，制定統(tǒng)一制式表格，讓投資人如實(shí)填寫并針對(duì)填寫內(nèi)容提供相應(yīng)證據(jù)材料原件。填充式表格，應(yīng)當(dāng)包括但不限于投資人的基本信息(姓名、住址、聯(lián)系方式、身份證號(hào)碼)；影響案件事實(shí)認(rèn)定的基本信息(投資時(shí)間、投資金額、返款金額、損失金額、集資介紹人、介紹他人投資獲得的提成)等事項(xiàng)。要加強(qiáng)對(duì)公司成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、人員結(jié)構(gòu)、是否超越經(jīng)營(yíng)范圍等方面證據(jù)的收集，并要著重審查行政監(jiān)管部門是否批準(zhǔn)、核驗(yàn)通過(guò)，是否具備經(jīng)營(yíng)范圍的資質(zhì)，在宣傳文件中是否具有風(fēng)險(xiǎn)提示、承諾還本付息或足以使社會(huì)公眾誤解無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳用語(yǔ)。

(三)加大追繳力度，加強(qiáng)具體問(wèn)題應(yīng)對(duì)

1.改進(jìn)偵查方式，加大涉案財(cái)物查控力度

建議偵查機(jī)關(guān)成立專門的非法集資犯罪案件偵辦小組，集中精力對(duì)案件線索、信息、情報(bào)進(jìn)行研判、分析，鼓勵(lì)投資人提供線索，提高查詢針對(duì)性，消除資金鏈斷裂、崩盤風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)密監(jiān)控犯罪嫌疑人銀行賬戶，防止轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或變賣公司財(cái)物，并要整改信息敏感度不足且管控乏力等突出問(wèn)題。

同時(shí)，加大對(duì)涉案財(cái)物的偵查及執(zhí)行力度，提高追繳工作效果，要重視對(duì)合同、銀行明細(xì)、第三方支付平臺(tái)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)賬目等書證的收集。追繳、退賠是投資人、被害人關(guān)注的重點(diǎn)，偵查階段對(duì)涉案財(cái)物查控力度直接關(guān)系到執(zhí)行效果，鑒于非法集資犯罪案情復(fù)雜、涉案財(cái)物錯(cuò)綜復(fù)雜、民刑交織，致使公安機(jī)關(guān)缺乏對(duì)涉案財(cái)物查控的積極性和主動(dòng)性，筆者建議，應(yīng)建立合理的獎(jiǎng)勵(lì)、考核機(jī)制，鼓勵(lì)公安機(jī)關(guān)加大對(duì)涉案財(cái)物的查控力度。

2.涉案財(cái)物具體問(wèn)題的應(yīng)對(duì)

依照《刑法》第64 條的規(guī)定，犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠。實(shí)踐中，公安機(jī)關(guān)對(duì)非法集資涉案財(cái)物進(jìn)行查封、扣押、凍結(jié)時(shí)，如何合理界分違法所得與合法收入、個(gè)人財(cái)產(chǎn)與家庭共同財(cái)產(chǎn)存在較大爭(zhēng)議，尤其是偵查機(jī)關(guān)可否查封、扣押、凍結(jié)大于違法所得的涉案財(cái)產(chǎn)更是實(shí)踐中的難點(diǎn)問(wèn)題。筆者認(rèn)為，查控、處置涉案財(cái)物需要遵循一定的原則：其一，經(jīng)濟(jì)原則。在查控涉案財(cái)物時(shí)，要比較支出與收益之間的對(duì)比，確保經(jīng)濟(jì)利益最大化，如果偵查措施的適用要耗費(fèi)大量的司法資源及成本，遠(yuǎn)大于或相當(dāng)于涉案財(cái)物價(jià)值，則要嚴(yán)格查控措施的適用。其二，相當(dāng)性原則。要求涉案財(cái)物的查控應(yīng)與涉案金額相當(dāng)，在處理涉案財(cái)物時(shí)要受到法律的約束、限制，保持追繳、沒(méi)收與危害結(jié)果的相當(dāng)性，全面考慮犯罪的性質(zhì)、情節(jié)、危害后果，平衡處置涉案財(cái)物對(duì)被告人、被害人、第三人產(chǎn)生的影響，嚴(yán)防不當(dāng)侵害一方的權(quán)益。其三，關(guān)聯(lián)性原則，被查控的涉案財(cái)物與案件存在關(guān)聯(lián)，此原則的重要意義在于約束偵查機(jī)關(guān)的權(quán)力，防止侵害當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。

另外，追繳、退賠金額應(yīng)根據(jù)行為人在犯罪中的作用進(jìn)行認(rèn)定：對(duì)擁有決策權(quán)，掌握資金使用去向，對(duì)全案負(fù)責(zé)的主犯，一般應(yīng)當(dāng)追繳或責(zé)令退賠全部集資數(shù)額；對(duì)于沒(méi)有決策權(quán)、不掌握資金使用去向的從犯，一般只在其違法所得范圍內(nèi)予以追繳和責(zé)令退賠。

(四)統(tǒng)一非法集資犯罪數(shù)額認(rèn)定之基本思路

1.以客觀性強(qiáng)的證據(jù)為主要認(rèn)定依據(jù)

轉(zhuǎn)賬記錄、刷卡憑證、收據(jù)、銀行交易明細(xì)等證據(jù)，相對(duì)于投資人證言、公司投資統(tǒng)計(jì)表等證據(jù)，其證據(jù)的客觀性較強(qiáng)、證明力更大，對(duì)投資事實(shí)的認(rèn)定更有力。因此，在認(rèn)定投資人投資事實(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬記錄、刷卡憑證、收據(jù)、銀行交易明細(xì)等客觀性較強(qiáng)的證據(jù)為主要認(rèn)定依據(jù)。

2.參考主觀性證據(jù)

以客觀性強(qiáng)證據(jù)為主要依據(jù)，并不完全否定主觀性證據(jù)。因?yàn)榉欠Y案件具有持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、銀行賬目往來(lái)復(fù)雜等特點(diǎn)，可能造成客觀性證據(jù)與實(shí)際情況不符，故對(duì)投資人陳述投資金額與實(shí)際投資金額相差較大或者其他主觀性證據(jù)與客觀性證據(jù)存在較大差異情況下，不能完全以客觀性證據(jù)為依據(jù)，而應(yīng)參考主觀性證據(jù)，結(jié)合鑒定意見(jiàn)、賬戶交易明細(xì)、證人證言等相關(guān)證據(jù)，綜合認(rèn)定投資事實(shí)。

3.到期續(xù)投的數(shù)額認(rèn)定問(wèn)題

非法集資案件到期續(xù)投現(xiàn)象十分普遍，對(duì)其數(shù)額的認(rèn)定直接關(guān)系到被告人刑罰輕重以及追繳、責(zé)令退賠等執(zhí)行環(huán)節(jié)，系投資人最為關(guān)注的焦點(diǎn)之一。對(duì)重復(fù)投資犯罪數(shù)額的認(rèn)定應(yīng)區(qū)別對(duì)待，投資款項(xiàng)到期后取出本金再次予以投資情況下，應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算；若投資款項(xiàng)到期后未取出，其是同一筆款項(xiàng)的持續(xù)狀態(tài)，犯罪數(shù)額并沒(méi)有客觀增大，侵犯的客體也沒(méi)有因人為增加數(shù)額而擴(kuò)大損害程度，故未取出本金不應(yīng)累計(jì)計(jì)算。

4.辯證地看待審計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是非法集資案件審理認(rèn)定的重要依據(jù)。審計(jì)報(bào)告可以為查明案件提供參照，尤其是對(duì)涉案資金的去向，具有重要的指引作用。但是，審計(jì)報(bào)告只是審計(jì)人員依據(jù)在案證據(jù)對(duì)涉案數(shù)據(jù)進(jìn)行的匯總、分析等，其在本質(zhì)上屬于證據(jù)的一種，而非結(jié)論。所以，法官應(yīng)辯證地看待審計(jì)報(bào)告的作用。在認(rèn)定涉案數(shù)額及各投資人的投資數(shù)額時(shí)，除了參照審計(jì)報(bào)告還需要以案件卷宗為基礎(chǔ)，綜合在案證據(jù)予以認(rèn)定。對(duì)涉案資金的去向，審計(jì)報(bào)告只是客觀表述資金流向，至于流向的性質(zhì)，則需要法官發(fā)揮主觀能動(dòng)性，準(zhǔn)確判斷。

5.對(duì)投資人損失認(rèn)定應(yīng)堅(jiān)持實(shí)質(zhì)公正原則

非法集資犯罪案件中，對(duì)投資人獲得的返利及介紹其他投資人獲得的提成和獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)予以追繳。投資人本金尚未歸還的，該提成和獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)折抵本金。一方面該提成和獎(jiǎng)金實(shí)質(zhì)上是贓款，如不予扣除，則對(duì)其他投資人不公，且無(wú)法客觀反映被告人行為造成的實(shí)際損失；另一方面將提成和獎(jiǎng)金扣除，也符合法律規(guī)范，亦可更加有效地懲治犯罪。