港口物流貿(mào)易業(yè)務(wù)的監(jiān)督方法探究

港口物流貿(mào)易業(yè)務(wù)是指利用港口自身口岸優(yōu)勢(shì)，突出港口集貨、存貨、配貨等特長(zhǎng)，以?xún)?yōu)化港口資源整合為目標(biāo)，提供整個(gè)物流供應(yīng)鏈中基本物流服務(wù)或衍生增值服務(wù)。為充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)在港口物流貿(mào)易業(yè)務(wù)中的監(jiān)督作用，有力保障港口物流貿(mào)易業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，筆者結(jié)合監(jiān)督實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)港口物流貿(mào)易業(yè)務(wù)監(jiān)督方法進(jìn)行了探索研究。

一、把握監(jiān)督實(shí)現(xiàn)要素，站穩(wěn)精準(zhǔn)監(jiān)督立足點(diǎn)

（一） 以物流貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，收集監(jiān)督依據(jù)

全面深入了解物流貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀是開(kāi)展監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù)。不僅要掌握物流貿(mào)易行業(yè)相關(guān)政策法規(guī)、物流貿(mào)易市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素，更要熟知企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。通過(guò)對(duì)物流貿(mào)易企業(yè)的資料收集，發(fā)現(xiàn)各家企業(yè)普遍存在重視物流貿(mào)易業(yè)務(wù)拓展、忽視物流貿(mào)易盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)因素的情況，在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)及應(yīng)急處置能力方面存在不足，對(duì)把握物流貿(mào)易行業(yè)相關(guān)政策以及市場(chǎng)變化敏感度不夠等，這些問(wèn)題都是在監(jiān)督中需要重點(diǎn)關(guān)注和推動(dòng)解決的。

（二）以貿(mào)易“關(guān)鍵詞”為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定監(jiān)督重點(diǎn)

在物流貿(mào)易資訊中經(jīng)常出現(xiàn)“合同詐騙”“擔(dān)保詐騙”“單證詐騙”“融資性貿(mào)易”“放長(zhǎng)線、釣大魚(yú)”等關(guān)鍵詞，這些都說(shuō)明物流貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、多樣性、隱蔽性等特點(diǎn)。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)現(xiàn)狀，可梳理出物流貿(mào)易業(yè)務(wù)存在政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、貨損風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)，并進(jìn)一步梳理出“物流”“資金流”“票據(jù)流”“貿(mào)易模式”“客戶信用”“預(yù)付賒銷(xiāo)”“融資墊資”“合同倒簽”“重大決策”等關(guān)鍵詞，作為物流貿(mào)易業(yè)務(wù)監(jiān)督的關(guān)鍵要素，避免胡子眉毛一把抓。

（三）以貿(mào)易模式為主線，設(shè)計(jì)監(jiān)督流程

物流貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)大小、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，很大程度上取決于貿(mào)易模式的選擇。傳統(tǒng)貿(mào)易模式有自營(yíng)和代理兩種，由于港口物流運(yùn)輸方式不同，在采購(gòu)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中，又衍生出離岸平倉(cāng)、火運(yùn)直達(dá)、第三方物流等多種模式。通過(guò)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，大多單位未對(duì)現(xiàn)有貿(mào)易模式進(jìn)行梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;對(duì)新貿(mào)易模式可行性和風(fēng)險(xiǎn)可控性論證不充分;對(duì)已經(jīng)造成公司利益損失的貿(mào)易模式未進(jìn)行分析總結(jié)，未形成成熟可靠的貿(mào)易模式和盈利模式，風(fēng)險(xiǎn)較大。為此，在監(jiān)督中將貿(mào)易模式作為物流貿(mào)易核心，以貿(mào)易模式的確立、實(shí)施和后評(píng)估作為主線，重點(diǎn)對(duì)貿(mào)易模式的合規(guī)性、可行性、合理性、風(fēng)險(xiǎn)可控性進(jìn)行監(jiān)督，查找每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免存在國(guó)家明令禁止的融資性貿(mào)易，以及其他危害企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)安全的貿(mào)易行為。

二、緊盯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，找準(zhǔn)精準(zhǔn)監(jiān)督著力點(diǎn)

（一）監(jiān)督關(guān)口前移，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。一是全面收集資料，查閱公司管理制度、貿(mào)易模式和業(yè)務(wù)流程，監(jiān)督公司是否從崗位、部門(mén)著手進(jìn)行職權(quán)梳理和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別，內(nèi)控機(jī)制是否健全，制度體系是否完整;查閱公司貿(mào)易模式業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)管控措施，市場(chǎng)行情、客戶信用的考察調(diào)研材料，貿(mào)易模式可行性分析及風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，監(jiān)督企業(yè)對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是否做到心中有數(shù)。二是重點(diǎn)關(guān)注集體決策和特殊審批，全面列席公司決策會(huì)、定價(jià)會(huì)、客戶信用評(píng)級(jí)等會(huì)議，關(guān)注新的貿(mào)易模式是否合規(guī)，定價(jià)機(jī)制是否可行，付款方式、貨權(quán)轉(zhuǎn)移節(jié)點(diǎn)是否風(fēng)險(xiǎn)可控，客戶授信等級(jí)評(píng)定是否合理等方面的決策信息，并對(duì)特殊審批事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。例如在對(duì)某公司物流貿(mào)易檢查中，通過(guò)前移監(jiān)督關(guān)口，發(fā)現(xiàn)該公司開(kāi)展的煤炭場(chǎng)地交貨采購(gòu)模式中，由于貿(mào)易模式主體由一對(duì)一演變成了一對(duì)多的關(guān)系，造成該業(yè)務(wù)模式存在合同和業(yè)務(wù)關(guān)系不清的問(wèn)題，存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn);公司對(duì)某鋼材采銷(xiāo)決策中對(duì)于全額預(yù)付、全額賒銷(xiāo)貿(mào)易模式的可行性分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估材料準(zhǔn)備不充分，缺少相關(guān)市場(chǎng)行情、合作客戶考察調(diào)研材料及商務(wù)談判資料，存在較大資金風(fēng)險(xiǎn)和客戶風(fēng)險(xiǎn)。

（二）突出過(guò)程跟蹤，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。圍繞物流貿(mào)易合同履行節(jié)點(diǎn)進(jìn)行過(guò)程跟蹤，查找合同執(zhí)行異常情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一是檢查資金流情況，通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料，監(jiān)督檢查大額度資金使用是否經(jīng)過(guò)審批，應(yīng)收賬款超期是否催收及回款情況，資金預(yù)付是否超過(guò)預(yù)收標(biāo)準(zhǔn)等情況。二是檢查物流情況，通過(guò)查閱資料和現(xiàn)場(chǎng)走訪，監(jiān)督是否存在貨物的真實(shí)轉(zhuǎn)移，交易貨物數(shù)量及質(zhì)量是否符合合同條款約定。檢查票據(jù)流情況，是否存在交接貨磅單、提貨單、驗(yàn)收單等說(shuō)明實(shí)物流轉(zhuǎn)的票據(jù)，是否存在虛開(kāi)發(fā)票情況，票據(jù)流與物流、資金流是否一致。例如在某煤炭采購(gòu)貿(mào)易監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)某一合同發(fā)生多次變更和延期，存在執(zhí)行異常。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn)，該貿(mào)易中公司支付完預(yù)付款后，上游煤炭供應(yīng)批次及供貨數(shù)量經(jīng)多次合同延期仍達(dá)不到合同約定要求，公司將面臨錢(qián)貨兩空風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)督重心下沉，建立風(fēng)險(xiǎn)處置。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、檢查存貨、貿(mào)易利潤(rùn)情況，對(duì)貿(mào)易合同執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查，對(duì)于物流貿(mào)易預(yù)知或已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)督促提醒監(jiān)督單位采取有效處置措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。在對(duì)某公司物流貿(mào)易監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)某品種貨物滯銷(xiāo)，由于市場(chǎng)需求減少、價(jià)格下跌，存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)。隨即督促公司加強(qiáng)市場(chǎng)行情分析，及時(shí)采取止損措施，做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)處置。又如，公司委托第三方物流貿(mào)易模式中，多次發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)苗頭，由于相關(guān)處置措施不完善，造成第三方跑路，涉及應(yīng)收賬款無(wú)法追回的風(fēng)險(xiǎn)。隨即督促單位加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易模式后評(píng)估，吸取相關(guān)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，同時(shí)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)查詢(xún)系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)合作客戶資信情況的動(dòng)態(tài)跟蹤，建立健全規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)管控措施，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和相關(guān)止損機(jī)制。

三、促進(jìn)監(jiān)督成果運(yùn)用，抓住精準(zhǔn)監(jiān)督落腳點(diǎn)

（一）建立問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù)。把對(duì)不同港口物流貿(mào)易企業(yè)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總，根據(jù)問(wèn)題分類(lèi)，在數(shù)據(jù)表中記錄，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督問(wèn)題共享。經(jīng)過(guò)日常監(jiān)督的不斷累積，相關(guān)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)記錄不斷豐富和完善，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)物流貿(mào)易共性和個(gè)性問(wèn)題，制定監(jiān)督清單和監(jiān)督流程圖，進(jìn)一步指導(dǎo)和強(qiáng)化日常監(jiān)督，有效提升監(jiān)督的專(zhuān)業(yè)性，使板塊化監(jiān)督更聚焦、更精準(zhǔn)、更有力。

（二）推動(dòng)整改措施推廣。針對(duì)港口物流貿(mào)易企業(yè)的共性問(wèn)題，督促各家企業(yè)找準(zhǔn)自身短板，有針對(duì)性的制定整改措施，并推動(dòng)整改措施在同類(lèi)企業(yè)中推廣，達(dá)到發(fā)現(xiàn)一個(gè)點(diǎn)，治理一大片的效果。比如，針對(duì)港口物流企業(yè)貿(mào)易模式存在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)同類(lèi)企業(yè)舉一反三，共同開(kāi)展貿(mào)易模式梳理;針對(duì)物流貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控信息化水平滯后的問(wèn)題，推動(dòng)相關(guān)企業(yè)建立共享物流貿(mào)易業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)查詢(xún)系統(tǒng)，搭建統(tǒng)一的物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控平臺(tái)，最大限度的發(fā)揮監(jiān)督整體效能。

（三）促進(jìn)統(tǒng)一專(zhuān)項(xiàng)治理。要結(jié)合港口各物流企業(yè)整體運(yùn)行情況，站在服務(wù)港口改革發(fā)展的高度，對(duì)物流貿(mào)易企業(yè)整體發(fā)展提出建設(shè)性的專(zhuān)項(xiàng)建議，促進(jìn)共性問(wèn)題的統(tǒng)一專(zhuān)項(xiàng)治理，推動(dòng)港口物流供應(yīng)鏈一體化管理，促進(jìn)物流節(jié)點(diǎn)整體布局和物流資源統(tǒng)一配置，督促物流貿(mào)易企業(yè)以質(zhì)量和效益為中心，以風(fēng)險(xiǎn)管控為底線，提升整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，打造具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的物流供應(yīng)商和服務(wù)商，開(kāi)創(chuàng)港口物流貿(mào)易發(fā)展的新常態(tài)。

作者簡(jiǎn)介：湯萬(wàn)博，男，1987年10月生，漢族，遼寧省興城市人，本科，政工師，河北港口集團(tuán)黨委巡察組巡察專(zhuān)員，研究方向：國(guó)企黨建。