建筑施工企業(yè)PPP項目管理模式下的風(fēng)險管理

劉亞雄

Engineering constructionn 工程施工

建筑施工企業(yè)PPP項目管理模式下的風(fēng)險管理

劉亞雄

（甘肅第六建設(shè)集團(tuán)股份有限公司，甘肅 蘭州 730000）

PPP項目管理模式作為新時代施工管理中重要的組成部分，是建筑企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展的“助燃劑”。在建筑施工企業(yè)項目建設(shè)中，對于PPP項目管理模式下風(fēng)險的管理不得不考慮，現(xiàn)階段在PPP項目管理應(yīng)用中已經(jīng)出現(xiàn)很多需解決的問題。在此背景下，本文首先闡述了PPP 模式概述，就現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)PPP項目管理模式下主要的風(fēng)險進(jìn)行分析，并針對相應(yīng)問題提出了改進(jìn)策略。為應(yīng)用PPP項目管理模式的項目提供參考與借鑒作用。

PPP項目管理；建筑施工企業(yè)；風(fēng)險管理

0 前言

在實施PPP項目管理模式的過程中，通常需要防范項目管理過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險，主要通過管理措施來彌補(bǔ)和改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。一旦出現(xiàn)風(fēng)險使得企業(yè)失去對內(nèi)部環(huán)境的有效掌控，公司的管理就會一片混亂，PPP項目管理模式下的風(fēng)險管理在企業(yè)管理中占有重要地位。隨著我國建筑施工企業(yè)的快速發(fā)展，其PPP項目管理模式下的風(fēng)險管理出現(xiàn)了新的問題，隨著市場環(huán)境的變化，PPP項目管理模式下的風(fēng)險管理需要面對的風(fēng)險日益增多，如何有效防范財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)在建筑施工企業(yè)必須解決的問題。

1 PPP 模式概述

廣義上，PPP模式是指政府通過專利經(jīng)營權(quán)、財政補(bǔ)貼、合理定價等合同規(guī)則，將社會資本引入公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為社會提供公共服務(wù)或產(chǎn)品的長期合作模式，PPP管理模式是為了有效緩解政府部門的資金籌措壓力，提高項目建設(shè)效率，提高成本控制效果，減輕政府部門壓力。PPP模式能有效實現(xiàn)項目雙方的團(tuán)結(jié)合作，推動融資體制改革。也就是說，PPP模式在引入社會資本時，將充分發(fā)揮社會資本方和政府方的優(yōu)勢，形成長期的發(fā)展目標(biāo)。

圖1 PPP 項目全過程

2 建筑施工企業(yè) PPP 模式下的主要風(fēng)險分析

2.1 項目準(zhǔn)備階段的風(fēng)險

在項目準(zhǔn)備階段，PPP模式下施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險有下列幾種。

1、項目組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險，即項目準(zhǔn)備階段，各項目投資人成立項目公司，建立相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)。同時，在組織結(jié)構(gòu)中設(shè)置各投資人相應(yīng)職位時，PPP的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及其崗位配置不科學(xué)、不合理，在項目建設(shè)和運(yùn)營過程中可能處于被動狀態(tài)。

2、項目融資風(fēng)險，即PPP項目融資將面臨三種風(fēng)險。首先融資結(jié)構(gòu)不合理，融資方案不科學(xué)，通貨膨脹和市場利率變化導(dǎo)致的融資成本過高，難以實現(xiàn)預(yù)期的項目收益風(fēng)險。二是項目融資不足，造成項目建設(shè)停滯或失敗風(fēng)險。第三，融資性擔(dān)保公司的選擇風(fēng)險，即項目融資擔(dān)保公司的選擇是否恰當(dāng)，是促進(jìn)整個項目融資順利進(jìn)行的關(guān)鍵。一般來說，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，其財務(wù)基礎(chǔ)就越穩(wěn)定，籌資能力和償債能力越強(qiáng)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小?；I資是建筑施工企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題。建筑施工企業(yè)自身積累的負(fù)債以及本金和還款的壓力，普遍表現(xiàn)出明顯的財務(wù)風(fēng)險。從近年來的發(fā)展看，企業(yè)經(jīng)營中的資本支出規(guī)模普遍較大。在項目建設(shè)過程中，所需資金主要依靠外債融資，隨著債務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的償債風(fēng)險也隨之增大。同時，我國建筑施工企業(yè)在融資過程中社會資本的可靠性相對較低，受市場金融環(huán)境的影響，企業(yè)一直處于低水平，很難保證必要的資金將會以成本價籌集。因此，企業(yè)籌資風(fēng)險不斷加大。

3、合同風(fēng)險，即PPP模式下，合同是約定每個投資者權(quán)利義務(wù)的關(guān)鍵。在項目準(zhǔn)備階段，要注意合同中的融資、采購、施工、移交等條款，注意合同約定的雙方權(quán)利、義務(wù)，要防范霸王條款造成的合同風(fēng)險。

2.2 項目建設(shè)階段的風(fēng)險

在 PPP 模式下，由于現(xiàn)階段風(fēng)險管理人員的專業(yè)水平參差不齊，難以開展風(fēng)險管理工作。特別是在專業(yè)性較強(qiáng)的金融投資項目的風(fēng)險管理中，管理人員需要審查相關(guān)的專業(yè)術(shù)語、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，但是部分風(fēng)險管理人員對這些項目實施過程中的風(fēng)險沒有足夠的了解，在風(fēng)險管理的過程中容易出錯。其次，風(fēng)險管理方法有待改進(jìn)，應(yīng)根據(jù)項目特征進(jìn)行。根據(jù)設(shè)計單位提供的圖紙和工程概算，風(fēng)險管理以項目文件為基礎(chǔ)，但是卻沒有結(jié)合實際的工程現(xiàn)場情況，風(fēng)險管理就不準(zhǔn)確。風(fēng)險管理執(zhí)行期內(nèi)難以進(jìn)行有效分析，且相關(guān)建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)人對項目的資金分配管理不嚴(yán)格、不細(xì)致，風(fēng)險管理執(zhí)行力減弱。

從目前的管理現(xiàn)狀來看，大多數(shù)建筑施工企業(yè)在企業(yè)管理的過程中都建立了資產(chǎn)資本管理制度、預(yù)算管理制度、財務(wù)會計制度、收費(fèi)監(jiān)管制度等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。但是這些制度都相對比較獨(dú)立，沒有實現(xiàn)整體的資源共享和信息交流整合，特別是業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間沒有建立起聯(lián)系，無法真正實現(xiàn)風(fēng)險管理控制和業(yè)務(wù)風(fēng)險管理控制，且信息溝通交流問題普遍存在。而且，大部分建筑施工企業(yè)沒有嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)部門推進(jìn)的內(nèi)部控制制度。在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，沒有建立起完善的風(fēng)險評估機(jī)制和激勵機(jī)制，導(dǎo)致各種監(jiān)督評估方法無法協(xié)同工作，對于存在的項目風(fēng)險，未能及時發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致后續(xù)問題變得更加嚴(yán)重。

3 建筑施工企業(yè) PPP 模式下的主要風(fēng)險防范對策

3.1 準(zhǔn)備階段的風(fēng)險管理工作

3.1.1 集中財務(wù)核算與融資管理

為了充分發(fā)揮建筑企業(yè)融資的綜合優(yōu)勢，最終實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展及經(jīng)濟(jì)效益最大化，有必要對資金進(jìn)行集中管理。建筑施工企業(yè)設(shè)立財務(wù)公司的方式有利于資金的集中管理。財務(wù)公司是企業(yè)與投資項目之間的統(tǒng)一規(guī)劃，承擔(dān)合理分配和時效管理等，集中使用保證金，在融資工作中減少不必要的外部融資，例如一些信用較低的資本，保障融資結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定，加快企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，開通多種融資渠道，降低融資成本的消耗，提高資金的優(yōu)化配置，有效防范企業(yè)融資風(fēng)險的發(fā)生。在建筑施工企業(yè)的資金配置過程中，企業(yè)要保證較高的盈利能力和償債能力。此外，確?；I資規(guī)模與企業(yè)所持有的財務(wù)能力標(biāo)準(zhǔn)和自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相一致，要充分了解企業(yè)所在地區(qū)項目建設(shè)的投資規(guī)模和預(yù)期收益，統(tǒng)一規(guī)劃資金收支。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實踐中，要在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對未來回收資金的總體規(guī)模和資金的總體規(guī)模進(jìn)行測算，企業(yè)財務(wù)管理部門必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際，制定最合理的還款計劃和資金撥付時間，以保證資金的良性循環(huán)，保證企業(yè)資本資源的協(xié)調(diào)運(yùn)行，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效銜接，企業(yè)在經(jīng)營和償還過程中所需的資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)要科學(xué)。最后，企業(yè)在各個發(fā)展階段都要有雄厚的扶持資金，防范和降低資金流動風(fēng)險。

3.1.2設(shè)計合理的項目組織結(jié)構(gòu)，仔細(xì)審定合同條約

為了避免出現(xiàn)項目組織結(jié)構(gòu)混亂現(xiàn)象，需要對整個建筑施工項目的具體情況有一個清晰的認(rèn)識，并對施工企業(yè)所有的建筑施工項目的整體狀況、規(guī)劃管理、項目分工、管理權(quán)限等進(jìn)行分析，全面、準(zhǔn)確地把握所有投資人的投資情況后，按照投資比例，對項目組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的劃分，建筑施工企業(yè)必須保障對施工質(zhì)量和施工現(xiàn)場的直接控制，根據(jù)具體情況建立項目現(xiàn)場施工管理制度，包括項目施工中的材料驗收、機(jī)械使用、成本管控、施工安全質(zhì)量等工作的管理，保障項目施工的正常進(jìn)行。而在項目的資金預(yù)算管理、工程進(jìn)度調(diào)控等方面，建筑施工企業(yè)需要與各投資人進(jìn)行協(xié)商工作，按照投資人的投資比例和實際的用人情況進(jìn)行綜合管理，保證各投資人對項目都有一定監(jiān)督權(quán)，但是不能干擾項目的正常有序進(jìn)行。

建立健全PPP模式中合同制度是保障PPP項目管理模式合理采用的核心，投資方、政府方以及建筑施工企業(yè)，都需要重視項目的合同管理，明確各方的權(quán)利職責(zé)。項目決策過程完成后，即可開始工程建設(shè)的合同擬定工作，合同制定是PPP項目風(fēng)險管理的重要組成部分，合同在擬定之后交由第三方法律機(jī)構(gòu)進(jìn)行合同的審定，并保持雙方的合理有效溝通，避免出現(xiàn)霸王條款等不規(guī)范的合同，以保障每一方的權(quán)益。在合同簽訂之后，合同方都必須嚴(yán)格執(zhí)行，按照合同中的內(nèi)容要求，嚴(yán)格履行各自的合同義務(wù)職責(zé)，在保證項目質(zhì)量和安全的前提下，盡量節(jié)約成本，減少投入。

3.2 建立應(yīng)對PPP項目風(fēng)險的防范程序

如下圖2所示，由于PPP項目風(fēng)險的復(fù)雜性，就需要在項目全過程中進(jìn)行動態(tài)的風(fēng)險防控工作，在企業(yè)內(nèi)部建立健全系統(tǒng)的風(fēng)險防范和控制程序，從而降低項目全過程的風(fēng)險，實現(xiàn)動態(tài)控制。具體內(nèi)容包括對風(fēng)險事件的預(yù)估、風(fēng)險要素的識別以及相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃。有了系統(tǒng)的風(fēng)險防控程序，才能在風(fēng)險發(fā)生的第一時間，迅速采取有效措施，最大程度減少風(fēng)險所帶來的不利影響。

圖2 PPP 項目風(fēng)險管理流程

3.3 建立應(yīng)對PPP項目風(fēng)險管理的信息交流系統(tǒng)

在PPP模式下，高效、快速的信息交換是施工企業(yè)防范風(fēng)險工作的關(guān)鍵。所以在完成初步的部署之后，PPP項目風(fēng)險信息管理就顯得尤為重要，建設(shè)一個新的信息交流管理系統(tǒng)，來保障投資者之間有效、高速的信息交流，進(jìn)而整合項目建設(shè)進(jìn)程中的各種風(fēng)險因素，進(jìn)一步提升項目風(fēng)險管理能力。

3.4 發(fā)揮監(jiān)理監(jiān)督管理機(jī)制的作用

項目風(fēng)險信息的管理也是監(jiān)理工作的重要組成部分，監(jiān)理工作的事前控制、事中控制和事后控制缺一不可，全過程的監(jiān)督管理工作其實主要是對建設(shè)項目的所有合同范圍實施內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。在施工過程中，本著誠實負(fù)責(zé)的態(tài)度對項目的文件進(jìn)行成本評審核實，運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的技術(shù)手段和專業(yè)知識對質(zhì)量檢驗報告、測量數(shù)據(jù)、抽樣檢驗報告、現(xiàn)場簽證等進(jìn)行相關(guān)的評審，確認(rèn)相關(guān)資料的真實性，確認(rèn)程序是否完整，數(shù)據(jù)是否正確，依據(jù)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)來判斷評價結(jié)果是否符合有關(guān)質(zhì)量規(guī)定和監(jiān)督管理的要求。

4 結(jié)束語

綜上所述，隨著PPP項目模式應(yīng)用越來越廣泛,建筑施工企業(yè)也面臨著新的風(fēng)險和機(jī)遇。雖然PPP項目管理模式能夠帶動企業(yè)的發(fā)展,但在為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造效益的同時也蘊(yùn)含著風(fēng)險。因此，需要增加對風(fēng)險的防范意識,不斷完善以及優(yōu)化風(fēng)險管理體系、管理制度，對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、評估以及防范，提高建筑施工企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。并對PPP項目實施應(yīng)用的整個流程不斷完善改進(jìn)，進(jìn)行科學(xué)化管理，切實為企業(yè)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展提質(zhì)增效。

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劉亞雄（1981.11- ），男，漢，甘肅慶陽人，本科學(xué)歷，工程造價專業(yè)，目前主要從事建筑工程項目開發(fā)及管理工作。

TU75

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1007-6344（2021）01-0099-02