構(gòu)建“1+3+N”投資審計(jì)新模式以“穩(wěn)投資”促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

鐘銘

為深入貫徹落實(shí)黨的十九大關(guān)于“改革審計(jì)管理體制”及審計(jì)署完善規(guī)范投資審計(jì)工作的要求，南寧市審計(jì)局積極適應(yīng)新常態(tài)，堅(jiān)持“科技強(qiáng)審”理念，深刻認(rèn)識(shí)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重大意義，在當(dāng)前疫情防控常態(tài)化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)加速恢復(fù)的關(guān)鍵期，以“穩(wěn)投資”為重點(diǎn)，構(gòu)建“1+3+N”投資審計(jì)新模式，即以“1”個(gè)政府投資審計(jì)系統(tǒng)的“大數(shù)據(jù)為龍頭，以“3”項(xiàng)審計(jì)軟件及技術(shù)等“小數(shù)據(jù)”為依托，統(tǒng)籌“N”個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，強(qiáng)力推進(jìn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型工作，全面提升投資審計(jì)監(jiān)督效能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

“大數(shù)據(jù)”牽頭整合審計(jì)資源實(shí)現(xiàn)“一盤(pán)棋”

南寧市審計(jì)局根據(jù)中央審計(jì)委員會(huì)“科技強(qiáng)審”的要求，大力發(fā)展大數(shù)據(jù)審計(jì)和信息化建設(shè)，在自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)率先構(gòu)建了“南寧市政府投資審計(jì)管理與分析系統(tǒng)”，以工程造價(jià)分析及工程質(zhì)量監(jiān)督為核心，集政府投資審計(jì)項(xiàng)目管理和數(shù)據(jù)分析于一體，兼具審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)資源共享、大數(shù)據(jù)分析等功能，打破“數(shù)據(jù)孤島”，采集了市發(fā)改委、市財(cái)政局、市建委及市重點(diǎn)辦等政府部門(mén)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，為實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)“三個(gè)轉(zhuǎn)変”提供有力支撐。運(yùn)行至今，共錄入560個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目，完成了發(fā)改部門(mén)項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、財(cái)政部門(mén)資金撥付信息、監(jiān)管部門(mén)工程監(jiān)管信息、項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)會(huì)議紀(jì)要及行業(yè)協(xié)會(huì)建筑造價(jià)信息等23萬(wàn)多條數(shù)據(jù)量的整合，有步驟分層次開(kāi)放投資審計(jì)大數(shù)據(jù)分析模型和審計(jì)小軟件，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資源“一盤(pán)棋”，在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)全覆蓋等方面取得積極成效。

“小數(shù)據(jù)”助力

創(chuàng)新技術(shù)應(yīng)用擰成“一股繩”

以“南寧市政府投資審計(jì)管理與分析系統(tǒng)”的綜合運(yùn)用為龍頭，深度挖掘數(shù)據(jù)，結(jié)合投資審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題，積極開(kāi)發(fā)軟件工具，融合計(jì)算機(jī)技術(shù)，從“小數(shù)據(jù)”入手，助力“大數(shù)據(jù)”運(yùn)用擰成“一股繩”。

（一）開(kāi)發(fā)“資料預(yù)審軟件”，實(shí)現(xiàn)“線上接審”。針對(duì)投資審計(jì)項(xiàng)目點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，該局開(kāi)發(fā)了項(xiàng)目報(bào)審“資料預(yù)審軟件”，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)，線上預(yù)審，問(wèn)題線上反饋，解決了以往由于資料問(wèn)題導(dǎo)致審計(jì)進(jìn)程受阻的難題實(shí)現(xiàn)“線上接審”。在以往的竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)中，常常由于項(xiàng)目決算資料不完整、簽證手續(xù)未補(bǔ)充備案、協(xié)調(diào)各部門(mén)耗時(shí)長(zhǎng)等問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)進(jìn)程受阻，也使得部分項(xiàng)目無(wú)法出具完整的竣工財(cái)務(wù)決算成果。通過(guò)資料預(yù)審軟件，被審計(jì)單位將所有達(dá)到報(bào)審條件的項(xiàng)目進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，審計(jì)機(jī)關(guān)將在線上對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行資料預(yù)審，及時(shí)了解項(xiàng)目資料存在的問(wèn)題，提前要求被審計(jì)單位補(bǔ)充完善資料，有效提高了服務(wù)效率，從而達(dá)到讓信息多跑路、群眾少跑腿的目標(biāo)。

（二）開(kāi)發(fā)“工程造價(jià)數(shù)據(jù)分析工具”，實(shí)現(xiàn)“批量審計(jì)”。結(jié)合工程結(jié)算項(xiàng)目的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)數(shù)據(jù)的深度挖掘，開(kāi)發(fā)了“工程造價(jià)數(shù)據(jù)分析工具”。利用該分析工具批量采集、處理、分析技術(shù)，分析項(xiàng)目在招標(biāo)、投標(biāo)、結(jié)算等階段中綜合單價(jià)、工程量、清單項(xiàng)目等造價(jià)數(shù)據(jù)的變化，形成比對(duì)差異文件及統(tǒng)計(jì)分析圖表，實(shí)現(xiàn)“批量審計(jì)”，快速掌握造價(jià)指標(biāo)的合理性，發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，有效減少和杜絕工程結(jié)算中存在的虛報(bào)冒報(bào)現(xiàn)象。如2020年審計(jì)局開(kāi)展的南寧軌道交通1號(hào)線項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)中，工程造價(jià)審計(jì)130多億元，共1400多個(gè)結(jié)算項(xiàng)目合同，審計(jì)人員要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成上百億的工程造價(jià)審計(jì)，光靠傳統(tǒng)的審計(jì)手段根本無(wú)法完成。通過(guò)該軟件，審計(jì)人員順利完成了軌道交通1號(hào)線的工程造價(jià)審計(jì)內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)虛報(bào)工程結(jié)算價(jià)款近2億元及超付工程款約2300萬(wàn)元等問(wèn)題，為今后南寧市軌道建設(shè)的成本控制提出了相關(guān)意見(jiàn)建議。

（三）綜合運(yùn)用多種技術(shù)方法，提高審計(jì)質(zhì)效。運(yùn)用GIS系統(tǒng)，在土石方工程中，運(yùn)用無(wú)人機(jī)低空遙感測(cè)繪技術(shù)采集項(xiàng)目基礎(chǔ)地形地貌數(shù)據(jù)，進(jìn)行土石方工程測(cè)繪測(cè)量工作，有效解決了項(xiàng)目占地面積大、空間和地形阻礙多、人工測(cè)繪測(cè)量受限等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)不規(guī)則物體面積的精準(zhǔn)、快速測(cè)量;在征地拆遷項(xiàng)目中，運(yùn)用不同時(shí)間點(diǎn)、遙感影像圖、坐標(biāo)紅線圖等對(duì)建筑物進(jìn)行精準(zhǔn)定位、疊加分析、批量處理、真實(shí)還原，并利用SQL2008分析，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)改變房屋性質(zhì)、虛增房屋面積等問(wèn)題;運(yùn)用OCR文字識(shí)別功能，在黑臭水體治理項(xiàng)目中，準(zhǔn)確將水體監(jiān)測(cè)報(bào)告中監(jiān)測(cè)結(jié)果數(shù)據(jù)識(shí)別為電子數(shù)據(jù)，并進(jìn)行多表關(guān)聯(lián)查詢(xún)、對(duì)比分析，最終發(fā)現(xiàn)部分河段監(jiān)測(cè)點(diǎn)位水質(zhì)不合格的問(wèn)題;運(yùn)用住建部開(kāi)發(fā)的“四庫(kù)一平臺(tái)”，批量核實(shí)施工企業(yè)資質(zhì)，結(jié)合建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)施工單位違法分包的問(wèn)題;運(yùn)用地質(zhì)雷達(dá)監(jiān)測(cè)技術(shù)，對(duì)完成工程項(xiàng)目進(jìn)行無(wú)損檢測(cè)，有效解決以往采用鉆孔取芯損壞性大、代表性差、成本高的問(wèn)題。通過(guò)多種計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用，不斷提升了審計(jì)的覆蓋面和監(jiān)督力。

“專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)”聯(lián)動(dòng)拓展廣度深度編織“一張網(wǎng)”

堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)保障并重的理念，自覺(jué)將投資審計(jì)工作融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，按照“全市統(tǒng)籌、市負(fù)總責(zé)、統(tǒng)一引導(dǎo)、整體實(shí)施”的組織模式，充分運(yùn)用政府投資審計(jì)系統(tǒng)及軟件技術(shù)，以大數(shù)據(jù)審計(jì)為抓手，統(tǒng)籌實(shí)施“N”個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，有效實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資源大統(tǒng)一、大集中，在審計(jì)廣度、深度和層次上均有了大幅提升。

（一）提升投資環(huán)境。按照“摸清底數(shù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因、提出建議、促進(jìn)整改”的思路開(kāi)展重大政策措施落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，在弄清基本情況的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析政策跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，深挖問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出了具體可行的審計(jì)建議。近兩年來(lái)，通過(guò)重大政策措施跟蹤審計(jì)揭示了財(cái)政資金管理和使用、促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等方面的問(wèn)題共136個(gè)涉及問(wèn)題金額59.71億元，向市委市政府報(bào)送審計(jì)信息10篇，促進(jìn)了整改責(zé)任單位通過(guò)加快資金撥付、加大項(xiàng)目推進(jìn)力度、提高資金使用效益、建立完善制度機(jī)制等措施落實(shí)整改，進(jìn)而促進(jìn)該市投資環(huán)境的改善。

（二）助力三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署護(hù)航‘三大攻堅(jiān)戰(zhàn)””總體要求，自覺(jué)提高政治站位，聚焦全市環(huán)境污染防治工作，在充分調(diào)查了解基礎(chǔ)上，安排實(shí)施南寧城市內(nèi)河黑臭水體治理審計(jì)調(diào)查、南湖水質(zhì)改善項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和南寧園博園項(xiàng)目跟蹤審計(jì)等涉及環(huán)境改造或污染防治的項(xiàng)目。上述項(xiàng)目共查出不規(guī)范金額7.8億元、各類(lèi)問(wèn)題30余個(gè)，提出審計(jì)建議10余條。對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題，南寧市政府及時(shí)成立由分管副秘書(shū)長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，各有關(guān)單位參加的審計(jì)整改協(xié)調(diào)小組專(zhuān)項(xiàng)落實(shí)整改，并且在制定全市《黑臭水體治理60天攻堅(jiān)戰(zhàn)方案》及其配套文件中，充分采納審計(jì)意見(jiàn)和建議有效推動(dòng)全市環(huán)境綜合治理打開(kāi)新局面。

（三）保障和改善民生。突出民生重點(diǎn)，以清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款，清理未及時(shí)退還民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)各類(lèi)保證金、精準(zhǔn)扶貧脫貧及“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼資金、保障性安居工程、重大項(xiàng)目推進(jìn)情況等為重點(diǎn)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。加強(qiáng)突發(fā)重特大公共安全事項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，在全市范圍內(nèi)部署開(kāi)展應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，形成了關(guān)于南寧市涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)受新冠肺炎疫情影響情況和關(guān)于防控新冠肺炎落實(shí)中小企業(yè)支持政策及復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況的2份審計(jì)調(diào)查報(bào)告，分別從國(guó)家、自治區(qū)和市級(jí)層面，提出14條完善政策措施的意見(jiàn)和建議，為黨委和政府決策提供參考。

南寧市審計(jì)局構(gòu)建“1+3+N”投資審計(jì)新模式全面開(kāi)展投資審計(jì)工作后，查出違規(guī)金額9.27億元，査出管理不規(guī)范金額73.66億元，向相關(guān)部門(mén)移送案件14項(xiàng)，向市委市政府報(bào)送審計(jì)信息15篇，7篇獲得市委或市政府領(lǐng)導(dǎo)批示，促進(jìn)被審計(jì)單位整改并出臺(tái)完善相關(guān)制度。因投資審計(jì)轉(zhuǎn)型成果顯著，2020年9月，在全國(guó)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展研討班上，自治區(qū)審計(jì)廳介紹了南寧市審計(jì)局創(chuàng)新投資審計(jì)的工作做法，還受邀在自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的專(zhuān)題培訓(xùn)班上進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)介紹和技術(shù)輔導(dǎo)，投資審計(jì)經(jīng)驗(yàn)做法形成7篇論文在《中國(guó)審計(jì)》等刊物發(fā)表。

（作者單位：南寧市審計(jì)局）