淺論企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的問(wèn)題及措施

彭慶娥 浙江圣奧家具制造有限公司

在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)面臨著升級(jí)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，如何才能處于高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在資金管理中必須要擔(dān)負(fù)的重要工作使命。所以要解決資金管理存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資金管理工作能夠高效的開(kāi)展，能夠發(fā)揮資金流的真正作用，只有這樣才能夠推動(dòng)企業(yè)向著高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)階段出發(fā)。

一、在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中進(jìn)行資金管理的重要意義

首先進(jìn)行資金管理能夠幫助企業(yè)更快的升級(jí)與轉(zhuǎn)型，因?yàn)槟壳暗氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)處于白熱化，企業(yè)要想更好的生存，必須要進(jìn)行進(jìn)一步的升級(jí)與轉(zhuǎn)型，才有可能占據(jù)市場(chǎng)的一席之地。另一方面互聯(lián)網(wǎng)與人工智能等科技的發(fā)展也讓企業(yè)更迭的速度變得越來(lái)越快，也就是說(shuō)企業(yè)只有跟得上時(shí)代發(fā)展的步伐，才會(huì)有可能進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展，否則將會(huì)影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)在升級(jí)與轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，資金管理是起到極其重要的作用，對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，資金流的流動(dòng)就是血液，如果出現(xiàn)管理失誤，那么企業(yè)的一部分業(yè)務(wù)也會(huì)出現(xiàn)運(yùn)行危機(jī)。盡管這些運(yùn)行危機(jī)比較短暫，也沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)一些致命的打擊，但還需要考慮到其中已經(jīng)存在的安全隱患，這時(shí)就要通過(guò)資金管理來(lái)促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，要通過(guò)一些科學(xué)的手段，盡可能規(guī)避由資金引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，所有參與人員也可以根據(jù)資金管理進(jìn)行不同類型的分類，選擇科學(xué)的投資，這也能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的效益。其次，資金管理能夠發(fā)揮資金流具有的市場(chǎng)價(jià)值，從而為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，為了提高投資項(xiàng)目的可靠性，總會(huì)預(yù)留一部分的專項(xiàng)投資資金，這一部分資金所存在的價(jià)值其實(shí)就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益獲得的更多來(lái)源。所以財(cái)務(wù)管理工作人員必須要發(fā)揮自己工作的優(yōu)勢(shì)，要合理配置投資資金，確保投資資金能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的效益。另一方面，財(cái)務(wù)管理工作人員還需要研究所投資金項(xiàng)目的收益率，并評(píng)估這一項(xiàng)目在市場(chǎng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)這些數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行合理的投資。比如有些企業(yè)的工作人員可能為了避免通貨膨脹，從而購(gòu)買一定量的貴重金屬，這其實(shí)就是在深入研究市場(chǎng)環(huán)境的基礎(chǔ)上，所確定的最合理的投資。由此可見(jiàn)，企業(yè)在境遇發(fā)展過(guò)程中，都是以獲得更多經(jīng)濟(jì)效益為最終目的，所以所有參與資金管理的工作人員都要進(jìn)行科學(xué)的資金流管理，并通過(guò)理性科學(xué)的投資，確保企業(yè)具有的閑置資金能夠獲得更多的效益。最后資金管理還能夠有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[1]。一般情況下，如果在企業(yè)資金管理過(guò)程中沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有的效能是很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，比如股票暴跌、所投資實(shí)體項(xiàng)目的破產(chǎn)等。所以在這種情況下，資金管理能夠有效避免此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，工作人員只需要進(jìn)行科學(xué)的管理，并做好市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施，才能夠確保所投資項(xiàng)目與股票的安全性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中資金管理的問(wèn)題

首先存在資金利用率不高的問(wèn)題，因?yàn)橛行┢髽I(yè)并沒(méi)有進(jìn)行精細(xì)化的控制，所以財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量并沒(méi)有一定的提高。事實(shí)上，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金流才是重中之重，由于每時(shí)每刻資金流都會(huì)發(fā)生較大的變化，所以精細(xì)化的管理尤其重要。這也就意味著精細(xì)化管理的缺失會(huì)使企業(yè)資金出納出現(xiàn)更多的漏洞，從而降低資金使用的效率。另一方面，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)人員并沒(méi)有居安思危的意識(shí)，總是將閑置資金收納到各自的腰包里，也會(huì)影響到企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。其次在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，資金管理還存在制度的不完善。有些領(lǐng)導(dǎo)更加注重財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化，但是并沒(méi)有進(jìn)一步完善資金管理制度，總是將這一部分的工作內(nèi)容歸納到財(cái)務(wù)管理工作中，從而影響到了整個(gè)工作的質(zhì)量。最后資金管理還存在不透明性的問(wèn)題。所謂不透明性是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中很可能存在大額資金的不翼而飛，主要是企業(yè)的管理并不會(huì)受到人民群眾的監(jiān)督，所以財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率是比較高的，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展也會(huì)有較大的負(fù)面影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在資金管理過(guò)程中的策略

（一）加強(qiáng)資金管理的可靠性

企業(yè)要想在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中提高經(jīng)營(yíng)效率與管理質(zhì)量，只有先從資金管理可靠性這一方面作出努力，才能夠有著比較明顯的成效。一般情況下在提高資金管理工作可靠性，會(huì)從精細(xì)化管理與閑置資金的管理這兩方面出發(fā)。所謂精細(xì)化管理是指所有的財(cái)務(wù)支出無(wú)論瑣碎還是重復(fù)都要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)行是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，在這過(guò)程中瑣碎重復(fù)的業(yè)務(wù)會(huì)越來(lái)越多，量化之后所形成的財(cái)務(wù)支出是不容小覷的。另一方面也是因?yàn)樨?cái)務(wù)工作人員整體效率會(huì)受到這些財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的影響。為此，精細(xì)化的管理很有可能會(huì)從一開(kāi)始就改變資金流的變化，基本上每一項(xiàng)支出都能夠追溯到源頭，所以企業(yè)在資金使用這一方面具有較高的效率。而在進(jìn)行閑置資金的管理過(guò)程中，也需要充分利用這部分資金。一般情況下，如果企業(yè)的閑置資金能夠具有充分的利用，會(huì)為企業(yè)的各方面發(fā)展注入更多的活力，企業(yè)也會(huì)具有更高效的發(fā)展。所謂閑置資金是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所有業(yè)務(wù)都達(dá)到投資飽和，這時(shí)候企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)備用金是比較充足的，所獲得的純利潤(rùn)收入在通過(guò)股東分紅之后所形成的資產(chǎn)結(jié)余[2]。一般情況下，為了最大程度利用企業(yè)閑置資金的作用，領(lǐng)導(dǎo)必須要重視這部分資金的管理，而不是將這部分資金交付某個(gè)人。閑置資金的管理一般是交由財(cái)務(wù)部門(mén)，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還具有閑置資金投資和使用決策權(quán)。在這種情況下，領(lǐng)導(dǎo)人員必須要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，要從市場(chǎng)和企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)行閑置資金的科學(xué)合理利用。比如先收集和歸納企業(yè)具有的閑置資金，然后再根據(jù)這部分資金的使用建立完善的管理方案，將方案交由財(cái)務(wù)部、管理層與董事議會(huì)進(jìn)行審核，只有通過(guò)之后才能夠開(kāi)展相關(guān)的工作。

（二）優(yōu)化資金管理體系

一般情況下，資金管理工作質(zhì)量的提高，還需要配備完善的資金管理體系，所以要針對(duì)企業(yè)所建立的資金工作管理體系進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，則要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r以及現(xiàn)如今財(cái)務(wù)管理部門(mén)的體質(zhì)進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)。由于資金管理與財(cái)務(wù)管理工作比較接近聯(lián)系比較緊密，所以最好能夠以二者為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行資金工作體系的完善與優(yōu)化。事實(shí)上資金管理體制的優(yōu)化更具有針對(duì)性，主要目的是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中所有涉及資金的管理，這種嚴(yán)格的工作制度能夠更好的發(fā)揮出資金管理具有的真正價(jià)值。而財(cái)務(wù)管理內(nèi)容比資金管理更多，一般情況下，企業(yè)的隱性資產(chǎn)：業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和固定資產(chǎn)折舊等管理都是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。所以財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的重要部門(mén)，而資金管理是企業(yè)的核心，二者既有區(qū)別又有相同點(diǎn)。無(wú)論是何種企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一旦資金鏈存在問(wèn)題，企業(yè)基本上是不可能正常運(yùn)行的，因?yàn)橘Y金鏈和企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)和每一個(gè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)都有著緊密的聯(lián)系，所以一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題將會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)，從而會(huì)降低企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。所以這類企業(yè)會(huì)通過(guò)資金管理體制的優(yōu)化，來(lái)確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的可靠性與安全性。值得注意的是，在優(yōu)化資金管理體系的過(guò)程中，還需要與之配備責(zé)任機(jī)制、考核機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制等各種機(jī)制，確保每一項(xiàng)工作機(jī)制都能夠發(fā)揮不同的作用，多種有效機(jī)制的融合，才能夠讓資金管理體系得到進(jìn)一步的優(yōu)化。

（三）增強(qiáng)資金管理信息的真實(shí)

資金管理信息的真實(shí)意味著企業(yè)要針對(duì)資金管理工作進(jìn)行改革與創(chuàng)新。因?yàn)橘Y金管理在運(yùn)作過(guò)程中要凸顯其真實(shí)性，公開(kāi)性和準(zhǔn)確性，所以可以通過(guò)信息化資金管理模式的構(gòu)建來(lái)記錄資金流動(dòng)的所有真實(shí)情況，并將其發(fā)布到企業(yè)的官網(wǎng)中，這樣所有人都能夠監(jiān)督企業(yè)的工作也會(huì)具有更高的真實(shí)性[3]。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)全文的分析可以知道，企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，要清晰的知道資金管理存在的問(wèn)題，并通過(guò)管理體系的完善，閑置資金的高效利用以及管理工作真實(shí)性等方面來(lái)促進(jìn)企業(yè)向著更好的方向發(fā)展。