大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

李姍姍 黑龍江墾興貿(mào)易有限公司

稅務(wù)部門放管服改革的推進(jìn)，企業(yè)通過線上平臺就能夠完成納稅工作，并了解最新的稅務(wù)政策。而且為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，國家各種稅收優(yōu)惠政策不斷推進(jìn)，再加之稅務(wù)金稅三期工程的實(shí)施，稅收領(lǐng)域監(jiān)管越來越嚴(yán)格和規(guī)范，這也對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來較大的挑戰(zhàn)。企業(yè)需要積極應(yīng)對稅收管理工作中的新變化，積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，減少和避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的順利開展提供重要的保障。

一、大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用

（一）推動企業(yè)資源整合

企業(yè)稅務(wù)管理工作中會形成大量的數(shù)據(jù)信息，通過建立大數(shù)據(jù)平臺，并制定具體的信息數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，針對企業(yè)稅務(wù)管理工作中上傳的信息數(shù)據(jù)嚴(yán)格進(jìn)行審核。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對這些稅務(wù)信息進(jìn)行分析，能夠及時(shí)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，并制定具有針對性的預(yù)防措施。大數(shù)據(jù)技術(shù)還通過整合分散的數(shù)據(jù)信息，從整體上把控企業(yè)稅務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的措施加以規(guī)避。

（二）提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

企業(yè)稅務(wù)管理工作信息化的實(shí)現(xiàn)，有效的提高稅務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，而且稅務(wù)信息的自動運(yùn)算，企業(yè)可以按時(shí)完成稅款繳納，有效的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)企業(yè)針對稅收機(jī)關(guān)評估方式進(jìn)行研究，還能夠有效的排查自身存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并開展科學(xué)合理的納稅評估及稅務(wù)籌劃活動，全面提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）利用大數(shù)據(jù)思維強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

基于大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提高。在實(shí)際工作中，通過樹立大數(shù)據(jù)思維，并將其在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行滲透。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人宜針對企業(yè)存在的稅收問題進(jìn)行深入分析，找出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，并積極加以處理。同時(shí)還要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，與具體的分析結(jié)果相結(jié)合，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，有效的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控系統(tǒng)

在當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，通過引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)手段，加快構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)，并在企業(yè)各部門進(jìn)行子系統(tǒng)的布控，及時(shí)錄入各部門經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生的稅務(wù)信息和財(cái)政信息，財(cái)務(wù)人員通過對這些信息進(jìn)行整合，并借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的異常情況，做好風(fēng)險(xiǎn)防控。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)在稅務(wù)管理工作中的應(yīng)用，充分的發(fā)揮出了信息技術(shù)的優(yōu)勢，嚴(yán)格對每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，能夠進(jìn)一步促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率和質(zhì)量的提升。

（三）提高稅務(wù)籌劃能力

企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中要重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，具體可以通過構(gòu)建涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析模型，針對企業(yè)日常運(yùn)營進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并將監(jiān)控獲得的數(shù)據(jù)及時(shí)向總系統(tǒng)進(jìn)行傳輸，為企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)籌劃工作的開展提供重要的數(shù)據(jù)支持。特別是當(dāng)前金稅三期的上線，企業(yè)面臨著更為嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管，這也對企業(yè)稅務(wù)籌劃能力提出了更高的要求?；谶@種情況下，企業(yè)要重視先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的科學(xué)和精準(zhǔn)分析，并積極轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理模式，強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中管控，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢為企業(yè)提供有效的納稅指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)自身的情況，確保稅務(wù)籌劃的科學(xué)性和合理性，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）做好風(fēng)險(xiǎn)評估工作

風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，通過以稅務(wù)機(jī)關(guān)視角，并采取自查形式，通過模擬企業(yè)經(jīng)營情況，對企業(yè)申報(bào)納稅的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，從中找出存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評估工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以將稅務(wù)政策、金稅三期及核算方法等有效結(jié)合，并對各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息加以整合，精準(zhǔn)計(jì)算，減少數(shù)據(jù)誤差，科學(xué)判斷企業(yè)納稅中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)借助于大數(shù)據(jù)對稅務(wù)機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行模擬，并建立大數(shù)據(jù)模型和指標(biāo)，采用逆向剖析診斷法對模型中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，通過風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)找到存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并對該問題的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評價(jià)。這就需要企業(yè)在實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要做好數(shù)據(jù)信息的采集工作，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建數(shù)據(jù)信息風(fēng)險(xiǎn)庫，針對納稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控和評估，判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級，一旦發(fā)生問題能夠第一時(shí)間應(yīng)對，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，避免對企業(yè)帶來不必要的損失。

（五）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容來制定具有針對性的控制方案，強(qiáng)化對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。具體應(yīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)用，提供更全面和系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息。通過對具體數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集，并制定具體的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，針對企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行判斷，識別具體的風(fēng)險(xiǎn)要素，以此為基礎(chǔ)來構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)模型，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中利用該模型來將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度，全面提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會對其穩(wěn)定發(fā)展帶來直接的影響。在稅務(wù)部門強(qiáng)化對納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管的基礎(chǔ)上，企業(yè)也需要積極轉(zhuǎn)變稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，積極構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，采取有效的措施將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平，保證企業(yè)健康、穩(wěn)定的運(yùn)營和發(fā)展。