保險公司財務(wù)集中管理現(xiàn)狀及對策分析

李丹 太平人壽保險有限公司成都中心支公司

一、財務(wù)集中管理概述

保險公司的財務(wù)集中管理實際上是將企業(yè)的決策權(quán)、管理權(quán)全部集中在公司總部，由公司總部統(tǒng)籌安排企業(yè)的整體財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分配財務(wù)工作，各分公司嚴(yán)格執(zhí)行總部發(fā)布的決策任務(wù)。集中財務(wù)管理突出保險總部在財務(wù)工作中話語權(quán)，能夠減少各分公司和子公司在經(jīng)營過程中的矛盾重推，減少企業(yè)的財務(wù)管理成本。財務(wù)集中管理內(nèi)容有以下幾個：財務(wù)人力資源集中管理、預(yù)算集中管理、資金集中管理、核算集中管理、報銷集中管理、財務(wù)印章集中管理。

二、保險公司財務(wù)集中管理的重要性

（一）降低管理風(fēng)險

保險公司通過財務(wù)集中管理能夠有效降低管理風(fēng)險，保險公司的分公司經(jīng)營中心主要分布在保險銷售績效提升方面，對財務(wù)管理的重視相對較低，而且少數(shù)低層級的機(jī)構(gòu)重視財務(wù)對業(yè)務(wù)提供的支持，反而忽視財務(wù)對業(yè)務(wù)的管控作用，導(dǎo)致在經(jīng)營過程中財務(wù)風(fēng)險加劇[1]。而保險公司在財務(wù)集中管理的支持下，財務(wù)管理流程逐步清晰，總部公司直接管控各子公司、分公司和基層機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作，密切監(jiān)督其經(jīng)營行為，可實時掌握財務(wù)動態(tài)，快速有效的控制財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

（二）降低企業(yè)運(yùn)營成本

保險公司的財務(wù)集中管理下，資金集中管理和核算集中管理逐步實現(xiàn)，公司內(nèi)部資金的歸集和使用率明顯提升，各分公司的銀行賬戶中資金沉淀情況得到改善，企業(yè)投資回報提升。費(fèi)用報銷集中管理后，內(nèi)部資金流失問題解決，企業(yè)的運(yùn)營成本較少。

三、保險公司財務(wù)集中管理現(xiàn)狀及問題

（一）過分強(qiáng)調(diào)“集中”，未實現(xiàn)有機(jī)結(jié)合

保險公司在落實財務(wù)集中管理模式過程中，投入大量的資金建設(shè)財務(wù)共享作業(yè)中心，雖然保險公司分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理成本有效降低，但是保險公司總部的經(jīng)營成本增加，搭建財務(wù)共享中心需要耗費(fèi)大量的人力和財力。而且在保險公司內(nèi)部為實現(xiàn)有機(jī)結(jié)合和企業(yè)當(dāng)期經(jīng)濟(jì)利潤低的前提下，建設(shè)財務(wù)共享作業(yè)中心將會加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，無法按時達(dá)到預(yù)期效果。

（二）財務(wù)和業(yè)務(wù)脫節(jié)

保險公司分公司、子公司的業(yè)務(wù)活動需要財務(wù)支持，而企業(yè)在執(zhí)行財務(wù)集中管理模式之后，各分公司的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，財務(wù)人員數(shù)量減少，部分業(yè)務(wù)所需的財務(wù)服務(wù)需要與總部財務(wù)中心溝通交流，且必須按照規(guī)定的申請流程，經(jīng)過審核后方可繼續(xù)操作，長此以往，難免增加企業(yè)分公司財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的隔閡，財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，影響業(yè)務(wù)效益。

（三）總部負(fù)擔(dān)過重，分公司工作積極性不強(qiáng)

保險公司在實施財務(wù)集中管理之后，分公司、基層機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作全部歸集至保險公司總部，總部財務(wù)管理部門的管理任務(wù)量驟增，而且需要時刻面對總部各業(yè)務(wù)部門和分公司的申請，總部負(fù)擔(dān)過重。由于財務(wù)集中管理，保險公司各分公司的財務(wù)管理權(quán)限部分被收回，分公司經(jīng)營管理受到限制，影響分公司的工作積極性。

（四）財務(wù)人員能力單一

財務(wù)集中管理對保險公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)能力要求更加嚴(yán)格，并且保險公司應(yīng)財務(wù)集中管理要求，對財務(wù)管理職責(zé)進(jìn)行細(xì)致劃分，大多數(shù)重復(fù)性財務(wù)工作有信息系統(tǒng)代替完成，其余工作按內(nèi)容分配給財務(wù)人員[2]。但是在此模式下，會出現(xiàn)財務(wù)人員只懂本職工作，對企業(yè)的財務(wù)管理流程、模式等了解不清晰，在更新財務(wù)管理知識體系方面積極性低，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)管理人員能力單一，工作水平提升緩慢。

四、保險公司應(yīng)對財務(wù)集中管理的對策

（一）合理選擇財務(wù)管理形式

通過調(diào)查保險行業(yè)市場數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，近幾年陸續(xù)有大型保險企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)集中管理，并且獲得了較好的成績，保險公司可以根據(jù)市場調(diào)查數(shù)據(jù)對自身財務(wù)集中管理進(jìn)行深化研究，制定妥善科學(xué)的措施強(qiáng)化財務(wù)集中管理。但是需要注意的一點是，保險行業(yè)中各個企業(yè)的經(jīng)營特點、方向、目標(biāo)等都各不相同，保險公司不可一味照搬其他公司的財務(wù)集中管理經(jīng)驗，必須要基于企業(yè)的實際情況合理選擇財務(wù)管理形式，確保財務(wù)集中管理模式與企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展吻合。保險公司需要先對企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理現(xiàn)狀以及企業(yè)未來走向等進(jìn)行評估，制定最佳的財務(wù)集中管理模式。另外，最關(guān)鍵的是保險公司在實施財務(wù)集中管理之前，需要夯實企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)，即更新財務(wù)管理制度、規(guī)范財務(wù)流程以及強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督作用，通過制度約束財務(wù)集中管理工作，規(guī)范財務(wù)流程為整合各分公司財務(wù)管理提供支持。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)集中建設(shè)，加強(qiáng)業(yè)財融合

財務(wù)集中管理的落實需要保險公司腳踏實地，一步一腳印的完成建設(shè)，沒有任何公司可以一蹴而就完成財務(wù)集中管理建設(shè)[3]。保險公司要遵循穩(wěn)中求勝原則，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)集中管理體系，并且注意解決財務(wù)集中管理過程中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)財務(wù)融合矛盾。保險公司在建設(shè)財務(wù)集中管理階段，根據(jù)各分公司業(yè)務(wù)對財務(wù)的需求，調(diào)整分公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，保留與業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)崗位，或者在總部財務(wù)作業(yè)平臺設(shè)置快速通道，與分公司業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)無障礙溝通，節(jié)省信息傳遞消耗的成本，表面分公司業(yè)務(wù)效益受損。

（三）財務(wù)集中和其他輔助支撐體系同步完善，提高分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行力

保險公司的財務(wù)集中管理勢必會影響企業(yè)的組織架構(gòu)，各分公司獨(dú)立經(jīng)營權(quán)限和管理權(quán)限受到影響，企業(yè)的利益分配形式發(fā)生變化。為保證保險公司財務(wù)集中管理順利推進(jìn)，保險公司的中高層人員以及基層人員都需要全力支持，并且保險公司可以將財務(wù)集中管理建設(shè)列入分公司年度考核指標(biāo)中，以此鼓勵分支機(jī)構(gòu)提升執(zhí)行力，加快建設(shè)財務(wù)集中管理。

（四）加快財務(wù)信息化建設(shè)，推進(jìn)財務(wù)人員轉(zhuǎn)型

信息技術(shù)在保險公司財務(wù)集中管理建設(shè)中是重要工具，保險公司需要緊抓信息時代機(jī)遇，加快財務(wù)信息化建設(shè)，同時要根據(jù)保險公司的實際財力搭建財務(wù)集中管理平臺，而且平臺的建設(shè)投資不能危及企業(yè)的正常經(jīng)營，即保險公司財務(wù)集中管理建設(shè)需量力而行，盡量避免出現(xiàn)急于求成的局面，減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力。關(guān)于建設(shè)財務(wù)集中管理平臺，保險公司可以選擇符合經(jīng)營特點的財務(wù)軟件，同時根據(jù)實時通信技術(shù)將分支機(jī)構(gòu)與總部連接，建設(shè)數(shù)據(jù)傳輸通道，監(jiān)督控制分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)財務(wù)工作。另外，保險公司的財務(wù)人員也要及時轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，緊跟企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，參加公司組織的相關(guān)培訓(xùn)，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上積極提升個人能力和工作水平，按照財務(wù)集中管理的要求向管理會計方向轉(zhuǎn)型。

五、結(jié)語

綜上所述，保險公司推進(jìn)財務(wù)集中管理模式是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢，保險公司必須要做好財務(wù)集中管理的準(zhǔn)備工作，加快落實財務(wù)集中管理，從而應(yīng)對激烈的行業(yè)競爭和經(jīng)營風(fēng)險。而且保險公司也要重視財務(wù)集中管理對企業(yè)造成的不利影響，及時采取有效的應(yīng)對措施，減少企業(yè)承受的風(fēng)險壓力，促進(jìn)保險公司穩(wěn)定經(jīng)營和發(fā)展。